NGÔ HUY DŨNG 3.1 Tổng quan về công ty TNHH Ngô Huy Dũng
3.2.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kếtoán
Kế toán trưởng : Là người đứng đầu phòng kế toán, chịu trách nhiệm toàn bộ công việc của phòng kế toán. Kế toán trưởng có nhiệm vụ kiểm soát viên kinh tế tài
Phòng kế toán Phòng kĩ thuật Phòng nhân sự
chính của công ty. Là trợ lý đắc lực của tổng giám đốc về công tác chuyên môn nghiệp vụ của phòng kế toán, kiểm tra tình hình hoạch toán, tình hình tổ chức công tác kế toán cũng như việc huy động vốn, sử dụng vốn có hiệu quả. Lập báo cáo quyết toán, báo cáo tài chính.
Kế toán tổng hợp: Là người có nhiệm vụ tổng hợp tất cả các số liệu, tính toán lãi, lỗ lập báo caó tài chính. Sau đó nộp lên kế toán trưởng xem xét kỹ vào trình lên Giám Đốc và cơ quan nhà nước có liên quan.Cuối tháng đối chiếu số liệu tổng hợp. Lập báo cáo tài chính theo đúng chế độ
Kế toán thanh toán kiêm thủ quỹ: Phản ánh một cách chi tiết các khoản thanh toán, việc thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, lập báo cáo chi tiết. Theo dõi các khoản tạm ứng trên cơ sở phiếu thu, phiếu chi, căn cứ vào chứng từ liên quan phản ánh vào sổ chi tiết. Cuối tháng tập hợp số liệu nộp cho kế toán tổng hợp.
Kế toán công nợ: Chịu trách nhiệm về các khoản công nợ trong quá trình SXKD của công ty.Về việc thu hồi nợ rồi nộp lên cho kế toán tổng hợp.Tiến hành kiểm tra các chứng từ trước khi lập thu chi theo quy định nhà nước ban hành.
Kế toán vật tư: Kế toán có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh các số liệu thu mua, vận chuyển, xuất nhập và tồn kho công cụ, dụng cụ, phụ tùng, bao bì, nhiên liệu... căn cứ vào phiếu nhập kho gửi về kế toán vật tư tiến hành kiểm tra tính hơp lý của các chứng từ sau đó vào sổ chi tiết vật liệu, cuối kỳ căn cứ vào sổ chi tiết NVL đã lập kế toán lập bảng phân bổ NVL, CCDC cho toàn công ty.
Kế toán tiền lương: Phản ánh theo dõi thời gian, số lượng, chất lượng lao động, tiền lương, thưởng và các khoản liên quan.
Sơ đồ 3.2.Tổ chức bộ máy kế toán
3.2.2.Chính sách kế toán và các phương pháp kế toán doanh nghiệp áp dụng
Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty, công ty áp dụng chế độ kế Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư Kế toán công nợ Kế toán tiền lương Kế toán thanh toán kiêm thủ quỹ Kế toán trưởng
toán theo Quyết định số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính.
Niên độ kế toán: Năm tài chính được bắt đầu từ 01/01 đến 31/12 năm dương lịch.
Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam.
Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Theo phương pháp khấu trừ Hình thức ghi sổ: áp dụng hình thức nhật ký chung.
Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: nguyên tắc giá gốc.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên. Phương pháp kế toán hàng tồn kho: theo phương pháp nhập trước –xuất trước. Phương pháp khấu hao TSCĐ: phương pháp đường thẳng.
Nguyên tắc ghi nhận chi phí: vay theo hợp đồng tín dụng. Nguyên tắc ghi nhận chi phi phải trả: theo hoá đơn tài chính
Chứng từ hiện tại đang sử dụng tại công ty được lập trên các mẫu có sẵn do Bộ Tài Chính phát hành bao gồm: Phiếu đề nghị xuất kho, nhập kho, phiếu thu, phiếu chi, giấy nộp tiền, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên bản kiểm kê hàng hóa, biên bản thanh lý tài sản cố định, biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt, bảng thanh toán lương, bảng - Sổ cái TK 511,515,632,635,6421,6422,711,811,911
- Trình tự ghi sổ:
Sơ đồ 3.3. : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung
Ghi chú
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Tổ chức hệ thống sổ kế toán tại công ty:
Hiện nay doanh nghiệp đang sử dụng hình thức kế toán nhật ký chung
Các loại sổ đang được sử dụng trong hình thức kế toán nhật ký chung bao gồm các loại sổ sau:
Sổ nhật ký chung: (Mẫu số S03a – DN) thể hiện tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thứ tự ngày tháng, số chứng từ
Sổ chi tiết các tài khoản: (Mẫu số S38 – DN) theo từng đối tượng hạch toán như chi phí nguyên vật liệu, công nợ phải thu, công nợ phải trả, sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết tạm ứng,….
Sổ cái các tài khoản: (Mẫu số S03b – DN) Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, hàng hóa, phải thu người mua, phải trả người bán, doanh thu,…
Hệ thống báo cáo tài chính tại công ty: bao gồm 5 biểu mẫu
Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 – DN) Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Nhật ký đặc biệt Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung SỔ CÁI TK 511,515,632,635,642 1,6422,711,811,911 BCĐSPS
BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 – DN) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 – DN) Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09 – DN)