- TH1: TR = TC thì =
7. Nhân tố về cơ chế, chính sách của Nhà nước
4.1.2 Kết quả và hiệu quả kinhdoanh
Bảng 4.4. Kết quả kinh doanh của công ty qua 3 năm Diễn giải
Giá trị (triệu đồng) So sánh
2012 2013 2014 2013/2012 2014/2013 BQ
+/- % +/- % %
I.Tổng doanh thu (1+2) 18148 29009 45776 10861 159,85 16767 157,80 158,82 1.Doanh thu thuần 18136 28927 45762 10791 159,5 16835 158,20 158,85 2.Doanh thu từ hoạt động
tài chính 12 82 14 70 683,33 -68 17,07 108,01
II.Tổng chi phí (1+2+3+4) 18126 28945 45733 10819 159,69 16788 158,00 158,84 1.Giá vốn hàng bán 15728 25444 41873 9716 161,78 16429 164,57 163,17
2.Chi phí tài chính 331 350 303 19 105,74 -47 86,57 95,68
- Trong đó: Chi phí lãi
vay 289 340 0 51 117,65 -340 0,00 0,00
3.Chi phí quản lý doanh
nghiệp 1179 2585 2576 1406 219,25 -9 99,65 147,81
4.Chi phí khác 888 566 981 -322 63,74 415 173,32 105,11
III.Lợi nhuận trước thuế 22 64 43 42 290,91 -21 67,19 139,81
IV.Lợi nhuận sau thuế 16,5 48 33,54 31,5 290,91 -14,46 69,88 142,57
Qua bảng 4.4 ta thấy:
Tổng doanh thu của công ty tăng lên qua các năm là do sự tăng lên của doanh thu thuần và doanh thu từ hoạt động tài chính. Năm 2012, tổng doanh thu là 18148 triệu đồng, đến năm 2013 tăng lên là 29009 triệu đồng và năm 2014 là 45776 triệu đồng. Tốc độ phát triển bình quân một năm là 158,82%.
- Doanh thu thuần tăng nhanh qua các năm. Cụ thể năm 2012 là 18136 triệu đồng, năm 2013 là 28927 triệu đồng và đến năm 2014 là 45762 triệu đồng. Tốc độ phát triển bình quân một năm là 158,85%.
- Doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2013 là lớn nhất trong ba năm vừa qua là 82 triệu, năm 2012 chỉ đạt 12 triệu đồng và năm 2014 là 14 triệu đồng.
Tổng chi phí của công ty tăng bình quân 158,84% qua các năm chủ yếu là do giá vốn hàng bán tăng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng. Tốc độ tăng giá vốn hàng bán là 163.17% và chi phí quản lý doanh nghiệp là 147,81%.
- Lợi nhuận sau thuế có nhiều sự biến đổi qua 3 năm. Năm 2012, 2013 thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%. Năm 2014, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 22% đối với các doanh nghiệp có tổng doanh thu năm lớn hơn 20 tỷ đồng (Nguồn Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ tài chính). Vì thế nên lợi nhuận sau thuế năm 2012 là 16,5 triệu đồng, 2013 là 48 là triệu đồng và 2014 là 33,54 triệu đồng. Tốc độ phát triển bình quân một năm của lợi nhuận sau thuế là 142,57%.
Bảng 4.5 Hiệu quả kinh doanh toàn công ty 3 năm qua từ 2012-2014 Chỉ tiêu ĐVT 2012 2013 2014 So sánh (%) 2013/201 2 2014/201 3 BQ
1.Tổng doanh thu Triệu đồng 18148 29009 45776 159,85 157,80 158,82
2.Tổng chi phí Triệu đồng 18126 28945 45733 159,69 158,00 158,84
3.Lợi nhuận gộp Triệu đồng 22 64 43 290,91 67,19 139,81
4.Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 16,5 48 33,54 290,91 69,88 142,57
5.Tổng tài sản Triệu đồng 29672 57695 50121 194,44 86,87 129,97
6.Tổng vốn chủ sở hữu Triệu đồng 20139 20193 20225 100,27 100,16 100,21 7.Tỷ suất lợi nhuận gộp (3/1) Lần 0,0012 0,0022 0,0009 181,99 42,58 88,03 8.Tỷ suất sinh lời trên tài sản
(ROA) (4/5)
Lần 0,0006 0,0008 0,0007 149,61 80,43 109,70
9.Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE) (4/6)
Lần 0,0008 0,0024 0,0017 290,13 69,76 142,27 10.Tỷ suất lợi nhuận ròng/
một đồng chi phí (4/2)
Lần 0,0009 0,0017 0,0007 182,17 44,22 89,76
Qua bảng 4.5 ta thấy:
- Tỷ suất lợi nhuận gộp biến động qua các năm. Năm 2012, tỷ suất lợi nhuận gộp là 0,0012 lần, tức là trong 1 đồng doanh thu thuần thì có 0,0012 đồng lợi nhuận gộp. Năm 2013 chỉ tiêu này tăng lên là 0,0022 lần, tức là trong 1 đồng doanh thu thuần thì có 0,0022 đồng lợi nhuận gộp. Năm 2014 chỉ tiêu này giảm còn 0,0009 lần, tức là trong 1 đồng doanh thu thuần thì có 0,0009 đồng lợi nhuận gộp.
- Tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA): Năm 2012, ROA là 0,0006 lần, tức là 1 đồng tài sản sẽ tạo ra được 0,0006 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2013, ROA tăng lên là 0,0008 lần, tức là 1 đồng tài sản sẽ tạo ra được 0,0008 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2014, ROA là 0,0007 lần, tức là 1 đồng tài sản sẽ tạo ra được 0,0007 đồng lợi nhuận sau thuế.
- Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE): Năm 2012, ROE là 0,0008 lần, tức là 1 đồng vốn chủ sở hữu sẽ tạo ra được 0,0008 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2013, ROE tăng lên là 0,0024 lần, tức là 1 đồng vốn chủ sở hữu sẽ tạo ra được 0,0024 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2014, ROE là 0,0017 lần, tức là 1 đồng vốn chủ sở hữu sẽ tạo ra được 0,0017 đồng lợi nhuận sau thuế.
- Tỷ suất lợi nhuận ròng/ một đồng chi phí: Năm 2012, tỷ suất lợi nhuận ròng/ một đồng chi phí là 0,0009 lần, tức là 1 đồng chi phí sẽ tạo ra được 0,0009 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2013, chỉ tiêu này tăng lên là 0,0017 lần , tức là 1 đồng chi phí sẽ tạo ra được 0,0017 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2014, chỉ tiêu này là 0,0007 lần, tức là 1 đồng chi phí sẽ tạo ra được 0,0007 đồng lợi nhuận sau thuế.
Qua phân tích các chỉ tiêu trên cho ta thấy, chỉ tiêu nào cũng rất thấp. Điều này là do lợi nhuận sau thuế của công ty quá ít so với tổng doanh thu mà cụ thể là do tổng chi phí hàng năm quá cao.
4.1.2.2 Hiệu quả sử dụng từng yếu tố
- Tỷ số lợi nhuận/ giá vốn hàng bán: năm 2012 tỷ số lợi nhuận/ giá vốn hàng bán là 0,001 lần tức là 1 đồng giá vốn hàng bán bỏ ra công ty thu được 0,001 đồng lợi nhuận trước thuế. Năm 2013 tỷ số lợi nhuận/ giá vốn hàng bán là 0,003 lần tức là 1 đồng giá vốn hàng bán bỏ ra công ty thu được 0,003 đồng lợi nhuận trước thuế.
- Tỷ số lợi nhuận/ tổng chi phí: Năm 2012 tỷ suất lợi nhuận/tổng chi phí là 0,0012 lần, nghĩa là cứ 1 đồng chi phí bỏ ra công ty thu được 0,0012 đồng lợi nhuận trước thuế. Năm 2013 tỷ suất này tăng lên là 0.0022 lần, nghĩa là cứ 1 đồng chi phí bỏ ra công ty thu được 0,0022 đồng lợi nhuận trước thuế. Năm 2014 tỷ suất này là 0,0009 lần, nghĩa là cứ 1 đồng chi phí bỏ ra công ty thu được 0,0009 đồng lợi nhuận trước thuế.
- Qua 3 năm, chúng ta thấy hai tỷ số này là quá thấp vì 1 đồng chi phí hay 1 đồng giá vốn bỏ ra công ty thu được chưa được 1 đồng lợi nhuận. Vì thế, công ty sử dụng chi phí chưa hiệu quả, công ty cần tìm biện pháp cụ thể để loại bỏ những khoản chi phí không cần thiết, tiết kiệm tối đa để giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành qua đó có thể tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Bảng 4.6 Hiệu quả sử dụng chi phí của công ty Chỉ tiêu ĐVT 2012 2013 2014 So sánh (%) 2013/2012 2014/2013 BQ 1.Tổng chi phí Triệu đồng 18126 28945 45733 159,69 158,00 158,84 2.Giá vốn hàng bán Triệu đồng 15728 25444 41873 161,78 164,57 163,17
3.Lợi nhuận trước thuế Triệu đồng 22 64 43 290,91 67,19 139,81
4.Tỷ số lợi nhuận/ giá vốn
hàng bán (3/2) Lần 0,001 0,003 0,001 179,82 40,83 85,68
5.Tỷ số lợi nhuận/ tổng chi phí
(3/1) Lần 0,001 0,002 0,001 182,17 42,51 88,02
Bảng 4.7 Hiệu quả sử dụng tài sản cố định của công ty trong 3 năm
Chỉ tiêu ĐVT 2012 2013 2014 So sánh (%)
2013/2012 2014/2013 BQ
1.Doanh thu thuần Triệu đồng 18136 28927 45762 159,50 158,20 158,85 2.Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 16,5 48 33,54 290,91 69,88 142,57
3.Tài sản cố định Triệu đồng 6595 8382 5817 127,10 69,40 93,92
4.Sức sinh lời của tài sản cố
định (2/3) Lần 0,003 0,006 0,006 228,89 100,69 151,81
5. Hiệu suất sử dụng tài sản
cố định (1/3) Lần 2,75 3,45 7,87 125,50 227,96 169,14
Qua bảng 4.7 ta thấy:
- Sức sinh lời của tài sản cố định tăng qua các năm. Năm 2012 sức sinh lời của tài sản cố định là 0,003 lần tức là 1 đồng tài sản cố định sẽ tạo ra 0,003 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2014 sức sinh lời của tài sản cố định là 0,006 lần tức là 1 đồng tài sản cố định sẽ tạo ra 0,006 đồng lợi nhuận sau thuế.
- Hiệu suất sử dụng tài sản cố định tăng nhanh qua các năm. Năm 2012 hiệu suất sử dụng tài sản cố định là 2,75 lần tức là 1 đồng tài sản cố định sẽ tạo ra 2,75 đồng doanh thu. Năm 2014 hiệu suất sử dụng tài sản cố định tăng lên là 7,87 lần tức là 1 đồng tài sản cố định sẽ tạo ra 7,87 đồng doanh thu.
- Qua hai chỉ tiêu trên cho chúng ta thấy hiệu suất sử dụng tài sản cố định của công ty khá tốt nhưng sức sinh lời của tài sản cố định chưa tốt.
Bảng 4.8 Hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty trong 3 năm
Chỉ tiêu ĐVT 2012 2013 2014
So sánh (%)
2013/2012 2014/2013 BQ
1.Doanh thu thuần Triệu đồng 18136 28927 45762 159,50 158,20 158,85
2.Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 16,5 48 33,54 290,91 69,88 142,57
3.Vốn cố định Triệu đồng 20139 20193 20225 100,27 100,16 100,21
4.Sức sản xuất của vốn cố
định (1/3) Lần 0,9 1,43 2,26 159,07 157,95 158,51
5.Sức sinh lợi của vốn cố
định (2/3) Lần 0,001 0,002 0,002 290,13 69,76 142,27
Qua bảng 4.8 ta thấy việc sử dụng vốn cố định trong 3 năm qua của công ty.
Sức sản xuất của vốn cố định tăng từ năm 2012 đến năm 2014. Năm 2012 sức sản xuất của vốn cố định là 0,9 lần tức là một đồng vốn cố định trong năm tạo ra được 0,9 đồng doanh thu thuần. Năm 2014 sức sản xuất của vốn cố định tăng lên là 2,26 lần tức là một đồng vốn cố định trong năm tạo ra được 2,26 đồng doanh thu thuần. Tốc độ phát triển bình quân đạt 158,51%. Chỉ tiêu sức sinh lợi của vốn cố định cho biết từ một đồng vốn cố định bình quân, công ty có thể thu về bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2012, sức sinh lợi của vốn cố định là 0,001 lần cho biết từ một đồng vốn cố định bình quân, công ty thu về 0,001 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2014, sức sinh lợi của vốn cố định là 0,002 lần cho biết từ một đồng vốn cố định bình quân, công ty thu về 0,002 đồng lợi nhuận sau thuế. Tốc độ phát triển bình quân một năm đạt 142,27%. Nguyên nhân là do doanh thu bán hàng của công ty tăng qua các năm nhưng các khoản mục như giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp còn cao nên càng về sau lợi nhuận sau thuế giảm đi khá nhiều.
Như vậy, qua 2 chỉ tiêu trên việc sử dụng vốn cố định của công ty chưa tốt. Công ty cần tìm những biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong thời gian tới.
Bảng 4.9 Hiệu quả sử dụng lao động của công ty trong 3 năm qua
Chỉ tiêu ĐVT 2012 2013 2014
So sánh (%)
2013/2012 2014/2013 BQ
1.Doanh thu thuần Triệu đồng 18136 28927 45762 159,50 158,20 158,85 2.Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 16,5 48 33,54 290,91 69,88 142,57
3.Tổng số lao động Người 65 74 87 113,85 117,57 115,69
4.Tiền lương bình quân
1 người/1 tháng Triệu đồng 5 5,5 6 110,00 109,09 109,54
5.Năng suất lao động theo doanh thu (1/3)
Triệu đồng/
người 279,02 390,91 526,00 140,10 134,56 137,30 6.Sức sinh lời của một
lao động (2/3)
Triệu đồng/
người 0,25 0,65 0,39 255,53 59,43 123,24
Bảng 4.9 thể hiện các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng lao động của công ty trong 3 năm 2012 đến 2014.
- Số lao động của công ty tăng qua các năm. Năm 2012, tổng số lao động của công ty là 65 người, năm 2013 là 74 người, năm 2014 tăng lên 87 người. Tốc độ phát triển bình quân một năm là 115,69%.
- Tiền lương bình quân của một l người/1 tháng qua các năm có mức tăng nhẹ qua 3 năm. Năm 2012, tiền lương bình quân của một l người/1 tháng là 5 triệu đồng, năm 2013 tăng lên 5,5 triệu đồng, 2014 là 6 triệu đồng. Tốc độ phát triển bình quân là 109,54%.
- Về mức sinh lời của một lao động. Qua 3 năm chỉ tiêu này có mức tăng nhẹ. Cụ thể, năm 2013 chỉ tiêu này tăng 155,53% so với 2012 thể hiện là trong năm 2013 mỗi lao động thu về cho công ty 0,65 triệu đồng lợi nhuận, nhưng đến năm 2014 lại giảm chỉ còn bằng 59,43% so với 2013, thể hiện là trong năm 2014 mỗi lao động thu về cho công ty 0,39 triệu đồng lợi nhuận điều này là do lợi nhuận sau thuế năm 2014 giảm mạnh so với 2013.
- Về năng suất lao động theo doanh thu tăng nhanh qua các năm. Cụ thể năm 2012 là 279,02 triệu đồng tức là mỗi lao động trong 1 năm tạo ra 279,02 triệu đồng doanh thu cho công ty, 2014 là 526 triệu đồng tức là mỗi lao động trong 1 năm tạo ra 526 triệu đồng doanh thu cho công ty. Tốc độ phát triển bình quân một năm là 137,30%. Có được điều đó là do doanh thu tăng nhanh qua các năm từ 2012 đến 2014.
Qua hai chỉ tiêu trên ta thấy qua 3 năm 2012-2014 công ty đã đạt hiệu quả cao trong sử dụng lao động. Công ty cần có thêm nhiều các chính sách khuyến khích, tạo động lực để lao động trong công ty phát huy hết khả năng của mình.
4.1 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh
4.1.1 Đánh giá chung thành tựu và hạn chế trong kinh doanh của Công ty Cố phần Công nghệ đầu tư và Xây dựng Thương mại Thăng Long
A, Ưu điểm
Qua 3 năm từ 2012-2014, doanh thu của công ty liên tục tăng. Đây là một cố gắng rất lớn của cán bộ và công nhân viên của công ty.
Sau nhiều năm đổi mới cơ cấu, chất lượng lao động của công ty đã được cải thiện đáng kể, tổ chức sản xuất và đội ngũ cán bộ được bố trí, sắp xếp lại đã phát huy được tác dụng tích cực.
Từng bước hoàn thiện công tác tổ chức sản xuất để phù hợp với tình hình nhiệm vụ của công ty theo hướng phát huy tối đa năng lực của công ty và các đơn vị thành viên, tạo quyền chủ động cho các đơn vị, nâng cao năng lực chỉ huy, điều hành.
Công ty cũng đặc biệt quan tâm đến đời sống vật chất và tinh thần cho tập thể cán bộ công nhân viên và lao động trong Công ty: 100% lao động trong Công ty được ký kết hợp đồng lao động và được đóng, được hưởng các chế độ BHXH, BHYT; Công ty đảm bảo đủ việc làm và các điều kiện cần thiết để người lao động làm việc đạt năng suất, chất lượng. Hàng năm, Công ty đều có tổ chức thi nâng bậc, đi nghỉ dưỡng sức, tham quan, nghỉ mát cho cán bộ công nhân viên công ty. Tạo điều kiện học tập, nâng cao trình độ cho cán bộ công ty.
B, Hạn chế
- Tuy thành lập đến năm 2015 là 11 năm nhưng công ty mới chỉ có hai chi nhánh ở Hà Nội và Thanh Hóa. Chưa mở rộng ra các thị trường khác.
- Công ty còn nắm bắt thông tin hạn chế, chưa linh hoạt ứng phó với diễn biến của khủng hoảng kinh tế nên lợi nhuận thu về vẫn chưa cao.
- Hiệu quả sử dụng chi phí,TSCĐ, vốn cố định còn thấp, chi phí cho các hoạt động còn cao.
- Phong trào phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật mới vào sản xuất còn yếu, chưa phát huy được hết khả năng sáng tạo của người lao động.