Địa chỉ (bộ phận): Tổ sơn
Lý do xuất kho: thi công công trình (phân bổ 100% vào công trình) Xuất tại kho: công trình Trụ sở làm việc Ngân hàng Đầu tư và phát triển Thanh Hóa . Số TT Tên hàng Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thựcchất A B C D 1 2 3 4 1 2 Xẻng Mũ nhựa Chiếc chiếc 15 15 15 15 35.000 28.000 525.000 420.000 Cộng x x x x x 945.000
Tổng tiền (viết bằng chữ): Chín trăm bốn mươi lăm nghìn đồng chẵn ./.
Xuất, ngày 05 tháng 07 năm 2009
P.trách bộ phận sử dụng (Ký, họ tên) Phụ trách cung tiêu (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên)
Căn cứ vào phiếu xuất kho công cụ dụng cụ kế toán định khoản vào máy tính:
Có TK 153 : 945.000 VNĐ
Đối với công cụ, dụng cụ có giá trị lớn như dàn giáo, cốp-pha ... liên quan đến nhiều kỳ hạch toán thì phân bổ làm nhiều lần. Số lần phân bổ phụ thuộc vào số lần sử dụng ước tính. Giá trị công cụ dụng cụ phân bổ mỗi lần được tính theo như sau:
Mức phân bổ
mỗi lần =
Toàn bộ giá trị công cụ dụng cụ xuất dùng Số lần dự kiến phân bổ
Đối với công cụ có giá trị lớn, phân bổ nhiều lần, công ty thường áp dụng hình thức thuê ngoài. Như vậy sẽ tiết kiệm được vốn lưu động, tránh được chi phí khi luân chuyển công cụ dụng cụ từ công trình này đến công trình kia.
* Chi phí khấu hao tài sản cố định
Chi phí khấu hao TSCĐ bao gồm chi phí khấu hao của phương tiện vận tải, máy móc thiết bị và các TSCĐ khác dùng cho quản lý đội.
Việc sử dụng máy móc, thiết bị trong thi công xây lắp sẽ giúp cho công ty giảm được phần lớn số lao động trực tiếp, tăng năng suất lao động, đẩy nhanh tiến độ thi công, nâng cao chất lượng công trình và hạ giá thành sản phẩm.
Bên cạnh đó, số công trình công ty thi công tương đối nhiều, phân bố ở nhiều địa bàn trên cả nước. Vì vậy, tuỳ thuộc vào yêu cầu thi công trong từng giai đoạn cụ thể của từng công trình, công ty sẽ điều động giao máy móc thiết bị cho các đội thi công hay để các chỉ huy công trình chủ động khảo sát máy móc và giá thuê máy phù hợp với yêu cầu thi công để tiến hành thuê máy.
Việc tính khấu hao tài sản cố định tại công ty theo quyết định 206/BTC- 17/06/2005. Tài sản tăng, giảm tháng nào thì tính ngay trong tháng đó.
công ty áp dụng là hình thức khấu hao tuyến tính. Mức khấu hao mỗi tháng cho từng loại tài sản cố định được xác định như sau:
Mức khấu hao tài sản cố định
trong tháng
=
Nguyên giá tài sản cố định
Số năm sử dụng x 12
Trong đó, số năm sử dụng tài sản cố định được công ty đăng ký với Cục quản lý vốn và tài sản nhà nước.
Cuối mỗi quý, căn cứ vào đối tượng sử dụng, kế toán thực hiện phân bổ chi phí khấu hao tài sản cố định cho các công trình vào phiếu kế toán. Từ phiếu kế toán, máy tính tự động vào Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định.
- Đối với TSCĐ dùng cho quản lý đội, kế toán tiến hành phân bổ theo chi phí nhân công trực tiếp.
- Theo kế hoạch khấu hao năm 2009 của đội xây dựng số 02 thì kế hoạch trích trong quý III/2009 là: 75.622.000 đồng. Và được phân bổ cho các công trình theo tiêu trí chi phí nhân công trực tiếp.
Khấu hao TSCĐ phân bổ cho công trình trụ sở làm việc Ngân hàng đầu tư và phát triển Thanh Hóa
1.963.255.000/3.653.145.000 x 75.622.000 = 40.640.400 (đồng). Các công trình khác tính cũng tiến hành phân bổ tương tự.
Kế toán đinh khoản vào máy tính chi phí khấu hao TSCĐ Công trình trụ sở làm việc Ngân Hàng đầu tư và phát triển Thanh Hóa.
Chi phí dịch vụ mua ngoài bao gồm tiền điện, tiền điện thoại, tiền nước, tiền thuê máy... phục vụ cho thi công công trình. Các chi phí dịch vụ mua ngoài của công trình nào được tính trực tiếp vào công trình đấy.
Chứng từ hạch toán sử dụng ở đây là Hoá đơn GTGT, Hoá đơn bán hàng của nhà cung cấp, ....
Trong tháng 8/2009 có chứng từ là hóa đơn thu tiền điện thoại phục vụ quản lý của đội tại công trình trụ sở làm việc Ngân hàng Đầu tư và phát triển Thanh Hóa.
Căn cứ vào các chứng từ kế toán định khoản vào máy tính: Nợ TK 627 (6277) : 274.074 VNĐ
Nợ TK 133 : 27.407 VNĐ
Liên 2 (giao cho khách hàng)
Ngày 20 tháng 07 năm 2009 02- BN/2009 Số: 285575
Mã số: 2800242097029. Bưu điện: Cty ĐBĐT Thanh Hóa.
Tên Khách hàng: Ô. Duyến Cty CP ĐT & XD HUD4
MST: 2800576533 Địa chỉ: 662 – Bà Triệu –TP Thanh Hóa.Số điện thoại: 0373 852 546
Hình thức thanh toán : tiền mặt
DỊCH VỤ SỬ DỤNG THÀNH TIỀN (VND)
Cước dịch vụ VT-CNTT tháng 8 năm 2009
Cước chịu thuế GTGT 10% 274.074
Cộng tiền dịch vụ (1) 274.074
Thuế suất GTGT(VAT): 10% x (2) 27.407
Tổng cộng tiền thanh toán (1+2) 301.481
Bằng chữ: Ba trăm linh một nghìn, bốn trăm tám mươi một đồng./. Ngày 31 tháng 08 năm 2009
Người nộp tiền Nhân viên giao dịch