Liên 2: Giao khách hàng Cƣớc tháng 12 năm 2014 Mã số: 0100685623
Viễn thông: Ninh Bình
Tên khách hàng: Công ty TNHH Thƣơng mại và Dịch vụ Phúc An Tiến Địa chỉ: Thôn Cổ Loan Hạ 1, X.Ninh Tiến, Ninh Bình, TP.Ninh Bình
DỊCH VỤ SỬ DỤNG THÀNH TIỀN (VNĐ)
a.Cƣớc thuê bao và sử dụng dịch vụ 1.582.000
b. Cƣớc không chịu thuế VAT 0
c. Cƣớc khuyến mại (không thu tiền) 0
d. Chiết khấu 0
Cộng tiền dịch vụ (1): 1.582.000
Thuế suất GTGT: 10%*(a-d) = Tiền thuế GTGT (2): 158.200
Tổng cộng = (1) + (2): 1.740.200
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu bảy trăm bốn mƣơi nghìn hai trăm đồng. Sau khi trừ khuyến mại, đặt cọc, số tiền thanh toán là: 1.740.200 đồng
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Nhân viên giao dịch ký
(ký, họ tên)
Mẫu số 2.15: Phiếu chi
Công ty TNHH Phúc An Tiến Mẫu số 02 – TT
Thôn Cổ Loan Hạ 1, X.Ninh Tiến (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ninh Bình, TP. Ninh Bình ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Số 10 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Quyển số: 12 Nợ 6422 Nợ 133 Có 111 Họ và tên ngƣời nhận tiền: Nguyễn Thị Hƣơng
Địa chỉ: phòng kế toán
Lý do chi: chi trả tiền điện thoại
Số tiền: 1.740.200 VNĐ (viết bằng chữ): Một triệu bảy trăm bốn mƣơi nghìn hai trăm đồng.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc: HĐ GTGT
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): …….Một triệu bảy trăm bốn mƣơi nghìn hai trăm đồng……….
Ngƣời lập phiếu Ngƣời nộp tiền Kế toán trƣởng Thủ quỹ
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
60
Mẫu số 2.16: Trích sổ chi tiết TK 6422
Đơn vị: Công ty TNHH Phúc An Tiến Địa chỉ: Thôn Cổ Loan Hạ 1, X.Ninh
Tiến, TP. Ninh Bình
Mẫu số S18-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH
- Tài khoản: 6422
- Tên sản phẩm, dịch vụ: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Ghi nợ TK 642 Số hiệu Ngày tháng Tổng số 6421 6422 … 07/10 PC 05 07/10 Thanh toán phí tiếp khách 111 520.000 520.000 …
31/12 PC 30 31/12 Trả tiền điện thoại 111 1.582.000 1.582.000
31/12 BPB 01 31/12 Xác định lƣơng phải trả công nhân viên 334 66.282.000 66.282.000 31/12 BPB 01 31/12 Các khoản trích theo lƣơng 338 12.677.860 12.677.860 Cộng số phát sinh 83.003.112 78.959.860 4.043.252 Ghi có TK 642 911 83.003.112 Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu)
62
Mẫu số 2.17: Sổ cái chi phí quản lý kinh doanh
Đơn vị: Công ty TNHH Phúc An Tiến Địa chỉ: Thôn Cổ Loan Hạ 1, X.Ninh
Tiến, TP. Ninh Bình
Mẫu số S18-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 6422
Tên TK: Chi phí quản lý kinh doanh Từ ngày 01/12/2014 đến 31/12/2014
Chứng từ
Diễn giải Trang NKC TK đối ứng Số tiền SH Ngày Nợ Có …
PC 05 07/12 Thanh toán phí tiếp khách 02 111 520.000 …
PC 30 31/12 Trả tiền điện thoại 03 111 1.582.000 …
BPB 01 31/12 Xác định lƣơng phải trả
công nhân viên 15 334 66.282.000
BPB 01 31/12 Các khoản trích theo
lƣơng 15 338 12.677.860
Cộng số phát sinh 83.003.112
Kết chuyển sang TK 911 911 83.003.112
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu)
2.2.2.2. Kế toán xác định kết quả bán hàng
Sau khi tính đƣợc kết quả doanh thu hàng hóa và chi phí có liên quan đến hoạt động kinh doanh, kế toán tiến hành xác định kết quả bán hàng.
Kết quả bán hàng = DT thuần bán hàng – GVHB – Chi phí QLKD
Cuối tháng kế toán tiến hành kết chuyển doanh tu thuần, giá vốn hàng bán, chi phí quản lý kinh doanh sang TK 911 để xác định kết quả bán hàng.
Xác định doanh thu thuần:
DT thuần = DT bán hàng và cung cấp dịch vụ - Các khoản giảm trừ DT DT thuần = 610.765.000 – 0 = 610.765.000
Xác định lợi nhuận bán hàng:
LN hàng bán trƣớc thuế = LN gộp – (chi phí bán hàng + chi phí QLDN) LN gộp = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán
= 610.765.000 – 242.675.796 = 368.089.204
Kết quả bán hàng:
Kết quả bán hàng = 368.089.204 – (85.245.005 + 83.003.112) = 199.841.087
64
Biểu 2.8: Sổ cái TK 911
CHƢƠNG III