. LNT t hoạt động kinh doanh 211633993 182831445 195699488 (28802548) (13,61) 12868043 7,
2.3.1. Khả năng thanh toán
Bảng 2.4. Chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán
Đơn vị: lần
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
11-12 Chênh lệch 12-13 TB ngành (2013) 2011 2012 2013
1. Khả năng thanh toán ngắn
hạn 1,67 1,88 1,67 0,21 (0,23) 1,46
2. Khả năng thanh toán nhanh 1,51 1,51 1,28 0 (0,26) 0,72 3. Khả năng thanh toán tức
thời 0,13 0,36 0,01 0.23 (0,35) 0,22
(Nguồn: Số liệu được tính toán từ bảng cân đối kế toán, cophieu68.com)
Khả năng thanh toán ngắn hạn: trong vòng 3 năm chỉ số khả năng thanh toán ngắn hạn năm 2011 và 2013 bằng nhau đều đạt 1,67 lần, có nghĩa là một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 1,67 đồng tài sản ngắn hạn. Khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty giai đoạn 2011 – 2013 không có sự chênh lệch lớn giữa các năm. Năm 2012 chỉ số là 1,88 lần tăng 0,21 lần so với năm 2011. Ta thấy năm 2012 chỉ tiêu tài sản ngắn tài sản ngắn hạn tăng 8,6 , đồng thời chỉ tiêu nợ ngắn hạn giảm 3,58% làm cho khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty năm 2012 tăng hơn so với năm 2011. Năm 2013, khả năng thanh toán ngắn hạn giảm 0,21 lần so với năm 2012, do nợ ngắn hạn tăng 65,36,% mạnh hơn mức tăng của tài sản ngắn hạn là 45,01%. Khả năng thanh toán ngắn hạn cả 3 năm đều lớn hơn 1 và lớn hơn khả năng thanh toán ngắn hạn trung bình ngành là 1,45 lần điều này phản ánh khả năng sử dụng tài sản ngắn hạn để thanh toán các khoản nợ của công ty được đảm bảo.
Khả năng thanh toán nhanh: Khả năng thanh toán nhanh là khả năng doanh nghiệp dùng tiền hoặc tài sản có thể chuyển đổi nhanh thành tiền để trả nợ ngay khi đến hạn và quá hạn. Khả năng thanh toán nhanh của công ty năm 2011 và 2012 đều là 1,51 lần, có nghĩa là 1 đồng nợ ngắn hạn của công ty được đảm bảo bởi 1,51 đồng tài sản ngắn hạn khi không có hàng tồn kho. Năm 2013, cả tài sản ngắn hạn và hàng tồn kho đều tăng lên nhưng tốc độ tăng của hàng tồn kho là 58,90% lớn hơn tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn là 45,01%. Vì vậy hệ số thanh toán nhanh năm 2013 có giảm 0,26 lần đạt mức 1,28 lần. Năm 2013, khả năng thanh toán nhanh của công ty lớn hơn khả năng thanh toán nhanh trung bình ngành là 0,72 lần cho thấy dù còn nhiều khó khăn
37
nhưng công ty vẫn đảm bảo được khả năng thanh toán nợ đến hạn, quá hạn tốt so với những công ty cùng ngành.
Khả năng thanh toán tức thời: đo lường việc chi trả các khoản nợ ngắn hạn bằng tiền và các khoản tương đương tiền. Năm 2012, khả năng thanh toán tức thời của đạt 0,36 lần. Năm 2012 lượng tiền mặt tăng lên đang kể so với năm 2011 (tăng 1689,4% so với năm 2012), đây là lý do dẫn đến hệ số thanh toán tức thời tăng lên. Khả năng thanh toán tức thời của công ty năm 2013 chỉ đạt 0,01 lần có nghĩa là 1 đồng nợ ngắn hạn chỉ được đảm bảo bởi 0,01 đồng tiền và các khoản tương đương tiền. Hệ số khả năng thanh toán tức thời cả 3 năm đều thấp, đều nhỏ hơn 1, nó cho thấy sự giảm sút về độ an toàn trong thanh toán, cùng với đặc thù doanh nghiệp luôn cần một lượng tiền lớn để mua sắm nguyên vật liệu phục vụ sản xuất kinh doanh. Công ty cần có những biện pháp để thu hồi vốn ứ đọng ở khâu khách hàng và khâu tồn trữ để trang trải các khoản này