Qua bảng 2.3 ta thấy năm 2012 doanh thu thuần của công ty giảm 21,85% so với năm 2011, tương đương giảm 2.217.652.266 đồng. Sang đến năm 2013 doanh thu thuần của công ty đã tăng nhẹ 0,25% so với năm 2012. Doanh thu thuần của công ty năm 2013 đạt được 7.950.143.718 đồng.
Về doanh thu
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Năm 2012, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty chỉ đạt 7.930.375.923 đồng, giảm 69,44% so với năm 2011. Điều này chứng tỏ việc sản xuất và kinh doanh của công ty còn chưa được tốt và đạt được hiệu quả cao. Năm 2012 tình hình khủng hoảng kinh tế toàn cầu và ảnh hưởng của suy thoái vẫn chưa được cải thiện gây ảnh hưởng đến ngành in- một trong những ngành tác động trực tiếp đến các công ty sản xuất giấy và buôn bán vật tư ngành in như công ty Hợp Thành Phát. Đến năm 2013, doanh thu của công ty đã tăng nhẹ 0,25% so với năm 2012, đạt được 7.950.143.718 đồng
Doanh thu thuần: Do công ty không có các khoản giảm trừ doanh thu từ năm 2011 – 2013 nên doanh thu thuần bằng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Mặc dù công ty gặp nhiều khó khăn nhưng công ty vẫn luôn giữ vững uy tín, cung cấp những sản phẩm tốt nhất đến người tiêu dùng.
Doanh thu từ hoạt động tài chính: chỉ tiêu này của công ty năm 2012 là 591.714 đồng giảm 658.682 đồng, tương đương giảm 52,68% so với năm 2011 là 1.218.396 đồng. Đến năm 2013, doanh thu từ hoạt động tài chính tiếp tục giảm 431.075 đồng so với năm 2012. Có sự giảm mạnh này là do vì hoạt động tài chính chủ yếu của công ty là lãi tiền gửi ngân hàng tuy nhiên trong năm 2012 và 2013 công ty giảm khoản thu từ tiền lãi tiền gửi ngân hàng do công ty luân chuyển vốn tập trung đầu tư vào dây chuyền sản xuất mới.
Thu nhập khác: năm 2011 thu nhập khác là 365.625 đồng, năm 2012 là 11.796 đồng. Như vậy, năm 2012 thu nhập khác giảm 353.829 đồng, tương đương giảm 96,77 . Đến năm 2013, thu nhập khác tiếp tục giảm mạnh còn có 705 đồng, tương đương giảm 94,02% so với năm 2012. Chỉ tiêu này có sự giảm sút mạnh mẽ là do vào năm 2011 công ty nhận được các khoản đền bù do khách hàng vi phạm hợp đồng, đến năm 2012, 2013 công ty chỉ có thu nhập khác là thanh lý TSCĐ
-Về chi phí
Giá vốn hàng bán: Trong những năm gần đây việc bán hàng của công ty gặp nhiều khó khăn vì vậy việc nhập nguyên vật liệu phục vụ cho kinh doanh của công ty cũng giảm đi đáng kể. Giá vốn hàng bán năm 2012 là 7.466.250.708 đồng giảm đi 2.271.563.610 đồng tương đương với mức giảm 23,33% so với năm 2011. Giá vốn
33
hàng bán năm 2012 có sự suy giảm so với 2011 là bởi 2 nguyên nhân. Thứ nhất, trước đây công ty chủ yếu nhập nguyên liệu để sản xuất giấy từ Trung Quốc, nhưng từ năm 2012 công ty Hợp Thành Phát đã chủ động tìm được nguồn cung cấp nguyên liệu trong nước với giá thành rẻ hơn. Thứ hai, trong năm 2012, do suy thoái kinh tế các đơn đặt hàng của công ty có sự suy giảm so vs 2011 dẫn đến giá vốn cũng giảm theo. Đến năm 2013, các đơn đặt hàng của công ty tăng lên dẫn đến giá vốn hàng bán cũng có sự tăng lên 84.343.885 đồng, tương đương 1.13 so với năm 2012
Chi phí quản lý doanh nghiệp: năm 2011 chi phí kinh doanh là 199.798.274 đồng, năm 2012 chi phí kinh doanh là 281.885.484 đồng. Như vậy, trong năm 2012 chi phí quản lý kinh doanh của công ty đã tăng 82.087.210 đồng tương đương với mức tăng 41,09% so với năm 2011. Chi phí quản lý doanh ngiệp tuy tăng không nhiều nhưng thể hiện sự yếu kém về mặt quản lý của công ty, có thể thấy phần nào công ty cũng đã đang tiến hành thực hiện chính sách thắt chặt chi tiêu và tăng tính hiệu quả trong hoạt động của bộ phận quản lý doanh nghiệp nhưng chưa thực sự đạt hiệu quả cao. Bên cạnh đó, có sự tăng lên trong quản lí doanh nghiệp là do trong năm 2012 công ty có sự thay đổi về cơ cấu tổ chức cũng như đội ngũ nhân sự. Đến năm 2013, chỉ tiêu này giảm 77.875.208 đồng tương ứng với 27,63%. Điều này có thể thấy phần nào công ty cũng đã thực hiện chính sách thắt chặt chi tiêu và tăng tính hiệu quả trong hoạt động của bộ phận quản lý doanh nghiệp.
-Về lợi nhuận
Biểu đồ 2.1. Qui mô lợi nhuận sau thuế của công ty
,02000000000,0 2000000000,0 4000000000,0 6000000000,0 8000000000,0 10000000000,0 12000000000,0
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Doanh thu thuần
Dựa vào biểu đồ 2.2, có thể thấy lợi nhuận hằng năm của công ty thu về đều quá ít so với doanh thu đạt được. Nguyên nhân chủ yếu là giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng rất cao trong doanh thu khiến cho lợi nhuận gộp về bán hàng nhỏ, kéo theo toàn bộ lợi nhuận của công ty không cao.
Năm 2012, lợi nhuận sau thuế là 140.415.571 đồng giảm 13,79% so với năm 2011. Năm 2013, lợi nhuận sau thuế của công ty có sự tăng nhẹ là 14.064.632 đồng so với năm 2012, tương ứng giảm 10,02%. Mặc dù công ty đã có cố gắng trong việc tối thiểu hóa chi phí và thúc đẩy bán hàng hóa dịch vụ, nhưng tình hình kinh tế quá khó khăn khiến cho việc bán hàng hóa của công ty không thuận lợi.
Nhận xét:
Hiệu quả kinh doanh của công ty trong hai năm gần đây không cao. Tuy công ty đã có những chính sách nhằm đẩy mạnh kinh doanh như nới lỏng tín dụng,... nhưng chưa thực sự đem lại hiệu quả. Vì vậy, công ty cần có những điều chỉnh kịp thời để đưa ra những quyết định, sách lược phù hợp giúp cải thiện tình trạng thiếu khả quan này. Song song với việc đẩy mạnh bán hàng công ty cũng cần quản lý tốt chi phí, sử dụng tốt nguồn lực có sẵn sao cho hiệu quả kinh doanh đạt kết quả tối ưu.
35
Bảng 2.3. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2011 - 2013
Đơn vị: Đồng
(Nguồn: Phòng kế toán tài chính)
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 11 - 12 Chênh lệch 12 - 13
Tuyệt đối Tƣơng đối (%) Tuyệt đối Tƣơng đối (%)
1. Doanh thu bán hàng 10.148.028.189 7.930.375.923 7.950.143.718 (2.217.652.266) (21,85) 19.767.795 0,25
2. Doanh thu thuần 10.148.028.189 7.930.375.923 7.950.143.718 (2.217.652.266) (21,85) 19.767.795 0,25
3. Giá vốn hàng bán 9.737.814.318 7.466.250.708 7.550.594.593 (2.271.563.610) (23,33) 84.343.885 1,13
4. Lợi nhuận gộp bán hàng 410.213.871 464.125.215 399.549.125 53.911.344 13,14 (64.576.090) (13,91)
5. DT hoạt động tài chính 1.218.396 591.714 160.639 (626.682) (51,44) (431.075) (72,85)
6. Chi phí quản lý doanh nghiệp 199.798.274 281.885.484 204.010.276 82.087.210 41,09 (77.875.208) (27,63)