2.3.1. Công tác phòng ngừa rủi ro tín dụng
•Công tác thẩm định dự án
Hiệu quả dự án đầu tư là căn cứ quan trọng nhất để ngân hàng xem xét cho vay, vì vậy việc thẩm định dự án đầu tư có ý nghĩa hết sưc to lớn trong công tác quản lý rủi ro.Việc thẳm định dự án giúp cho ngân hàng rút ra các kết luận chính xác về tính khả thi, hiệu quả kinh tế, khả năng trả nợ và những rủi ro co thể xảy ra của dự án để quyết định đồng ý hoặc từ chối cho vay. Đồng thời việc thẩm định còn làm cơ sở để xác định số tiền cho vay,thời gian cho vay và mức thu nợ hợp lý, đảm bảo vừa tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng hoạt động có hiệu quả, vừa có khả năng thu hồi vốn đúng hạn. Bên cạnh đó,thông qua những thông tin và kinh nghiệm đã đúc kết được trong quá trình thẩm định nhiều dự án khác nhau, ngân hàng còn chủ động tham gia góp ý cho khách hàng nhằm bổ sung những nội dung còn thiếu sót trong dự án,góp phần nâng cao tính khả thi của dự án,hạn chế rủi ro xảy ra.
Tuy nhiên tại VIB, công tác thẩm định dự án được phân cấp theo mức độ nhu cầu vốn vay và thời hạn cho vay. Mọi khoản vay phải được cán bộ trực tiếp thẩm định trước. Những dự án vay vốn trung, dài hạn và những nhu cầu vốn lớn được tái thẩm định bởi phòng tín dụng hội sở của ngân hàng. Cán bộ thẩm định đã thể hiện rõ các ý kiến nhận xét, đánh giá, quan điểm, khẳng định hiệu quả của dự án và đề xuất cho vay hay không cho vay.
hàng báo cáo. Hiệu quả kinh tế của dự án được tính toán theo số liệu của khách hàng báo cáo mà chưa thẩm định kỹ những yếu tố liên quan đến thị trường, công nghệ, chưa thẩm định được cơ cấu nguồn vốn đầu tư.
•Công tác thẩm định khách hàng
Thời gian qua, khi phân tích khả năng tài chính của khách hàng, VIB chủ yếu dựa trên các báo cáo tài chính do khách hàng cung cấp, trong khi đó tất cả các báo cáo tài chính của khách hàng đề chưa được kiểm toán, những số liệu trên báo cáo tài chính thường được đánh bóng, nên tính chính xác của báo cáo tài chính chưa có độ tin cậy cao
•Theo dõi đánh giá việc sử dụng vốn vay
Qua hoạt động của tài khoản tiền gửi và tài khoản tiền vay của khách hàng tại ngân hàng,ngân hàng có thể trực tiếp theo dõi được tình hình tiêu thụ sản phẩm, lưu chuyển tiền tệ, sử dụng vốn vay và trả nợ của khách hàng. Việc biến động bất thườn của các tài khoản sẽ phản ánh những khó khăn trong quản trị tài chính của khách hàng, như khi tài khoản vãng lai luôn có dư nợ là dấu hiệu khách hàng có khó khăn trong chi trả;qua đó ngân hàng sẽ tùy theo các dấu hiệu mà có hướng kiểm soát trọng tâm. Đồng thời, việc phân tích báo cáo tài chính theo định kì có thể giúp cho ngân hàng thấy được những dấu hiệu làm giảm khả năng hoàn trả của khách hàng.
•Công tác quản lý tài sản bảo đảm
Phương án kinh doanh khả thi, hiệu quả là tiêu chí quyết định trng việc xem xét cho vay. Tuy nhiên những rủi ro tín dụng rất đa dạng và có những rủi ro nằm ngoài tầm kiểm soát của con người mà thẩm định tín dụng không thể lường hết được. Đông thời việc áp dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay sẽ nâng cao tính chịu trách nhiệm và chia sẻ rủi ro của khách hàng với ngân hàng. Do đó VIB cũng rất chú trọng tăng cường áp dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay.
Bảng 2.3: Quy định mức cho vay tối đa với từng loại tài sản
Loại tài sản Mức cho vay tối đa
Cổ phiếu của các tổ chức tín dụng chưa được niêm yết trên thị trường chứng khoán
100% Bộ chứng từ xuât (bộ chứng từ sạch) 98%
Chứng chỉ tiền gửi tại VIB 99%
Chứng chỉ tiền gửi tại các tổ chức tín dụng khác.
95%
Bất động sản 85%
Phương tiện vận tải 80%
Máy móc thiết bị dùng trong sản xuất 70% Chứng khoán được niêm yết trên thị trường 60%
Khác Do hội đồng quản trị quyết định
2.3.2. Công tác đánh giá, đo lường rủi ro tín dụng
Để đo lường RRTD, VIB chủ yếu dùng mô hình phản ánh bằng định lượng. Phù hợp với tính chất quy mô hoạt động của người vay vốn, VIB thực hiện việc phân loại khách hàng thành hai nhóm: nhóm khách hàng là cá nhân và nhóm khách hàng là doanh nghiệp, trên cơ sở hai nhóm thực hiện việc chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng.
a. Đối với khách hàng là doanh nghiệp
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cho doanh nghiệp phân loại nợ theo phương pháp định tính và định lượng theo các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính. Các bước chấm điểm cho doanh nghiệp như sau:
Bước 1 : Xác định ngành kinh tế
Việc xác định ngành nghề kinh doanh của khách hàng dựa vào hoạt động sản xuất kinh doanh của chính khách hàng. Hoạt động sản xuất kinh doanh chính là hoạt động đem lại từ 50% doanh thu trở lên trong tổng doanh thu hàng năm của khách hàng
Trường hợp khách hàng kinh doanh đa ngành nhưng không có ngành nào có doanh thu chiếm từ 50% tổng doanh thu thì ngân hàng được quyền lựa chọn ngành nghề có tiềm năng phát triển nhất trong các ngành mà khách hàng có hoạt động để chấm điểm và xếp hạng.
Trong trường hợp cán bộ tín dụng không xác định được ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp theo 2 phương pháp trên thì có thể xin ý kiến tư vấn của Bộ phận quản lý Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ.
Sơ đồ 2.1: Quy trình chấm điểm cho doanh nghiệp
Xác định ngành kinh tế Xác định loại doanh nghiệp Khách hàng đang hoạt động Khách hàng mới thành lập Xác định quy mô Xác định loại hình sở hữu Xác định loại hình sở hữu Chấm điểm các
chỉ tiêu phi tài chính
Chấm điểm các chỉ tiêu
tài chính Cấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính
Xác định tài sản bảo đảm Xếp loại rủi ro Tổng hợp điểm và xếp loại khách hàng Xếp loại rủi ro Xác định tài sản bảo đảm Tổng hợp điểm và xếp loại khách hàng
Bước 2 : Xác định quy mô
Quy mô hoạt động của khách hàng phụ thuộc vào ngành nghề kinh tế mà khách hàng đang hoạt động. Mỗi chỉ tiêu xác đinh quy mô của khách hàng được tính trên thang điểm từ 1 đến 8. Quy mô của khách hàng sẽ được xác định trên cơ sở điểm tổng hợp của 4 chỉ tiêu sau :
Số lượng lao động Doanh thu thuần Nguồn VCSH Tổng tài sản
Lớn ≥ 21 điểm Vừa 11 – 20 điểm Nhỏ 6 – 10 điểm
Bước 3 : Xác định loại hình sở hữu của doanh nghiệp
Doanh nghiệp Nhà nước : Bao gồm doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Nhà nước; Công ty TNHH Nhà nước do Trung ương và địa phương quản lý và Công ty cổ phần mà Nhà nước chiếm giữ trên 50% vốn điều lệ.
Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài : bao gồm các doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp của nước ngoài, không phân biệt tỷ lệ góp vốn của bên nước ngoài góp là bao nhiêu. Khu vực này có hai loại hình chủ yếu là doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài và doanh nghiệp liên doanh.
Doanh nghiệp khác : bao gồm các doanh nghiệp mà nguồn vốn thuộc sở hữu tập thể, tư nhân hoặc nhóm người có sở hữu Nhà nước nhưng chiếm dưới 50% vốn điều lệ.
Bước 4 : Chấm điểm các chỉ tiêu tài chính
Việc đánh giá yếu tố tài chính của doanh nghiệp dựa trên phương pháp định lượng qua việc phân tích báo cáo tài chính lũy kế tới kì gần nhất. Giá trị và tỷ trọng của từng chỉ tiêu phụ thuộc vào ngành kinh tế và quy mô của doanh nghiệp.
Ngành kinh tế / quy mô của doanh nghiệp Nhóm chỉ tiêu thanh khoản Nhóm chỉ tiêu hoạt động Nhóm chỉ tiêu cân nợ Nhóm chỉ tiêu thu nhập \ Tổng điểm tài chính
Bước 5: Chấm điểm các chỏ tiêu phi tài chính
Các yếu tố phi tài chính được đánh gí bằng phương pháp định tính và phương pháp định lượng, bao gồm các nhóm:
- Khả năng trả nợ của doanh nghiệp - Trình độ quản lý và môi trường nôi bộ - Quan hệ với ngân hàng
- Cá nhân tố ảnh hưởng đến ngành
- Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp
Số điểm cho mỗi chỉ tiêu được đánh giá từ 20 đến 100 điểm và tỷ trọng cho từng chỉ tiêu thay đổi tùy thuộc vào ngành nghề, loại hình và quy mô của doanh nghiệp.
Giá trị và tỷ trọng của từng chỉ tiêu phụ thuộc vào ngành nghề kinh tế và loại hình doanh nghiệp.
Bước 6 : Tổng hợp điểm và xếp hạng tín dụng
Điểm của khách hàng = điểm các chỉ tiêu tài chính * trọng số phần tài chính + điểm các chỉ tiêu phi tài chính* trọng số phần phi tài chính
BCTC được kiểm toán, ý kiến chấp
nhận toàn phần
BCTC không được kiểm toán hoặc được kiểm toán nhưng không có ý
kiến chấp nhận toàn phần
Các chỉ tiêu tài chính 35% 30%
Các chỉ tiêu phi tài chính
65% 70%
Tổng điểm kết hợp của hai yếu tố định tính và định lượng sẽ xác định mức phân loại của khoản cho vay theo bảng dưới đây:
Bảng 2.4: Phân loại , xếp hạng và đánh giá doanh nghiệp
Tổng số điểm Xếp hạng Phân loại nợ Đánh giá doanh nghiệp
90 – 100 AAA Đủ tiêu chuẩn Xuất sắc
80 – 90 AA Đủ tiêu chuẩn Rất tốt
75 – 80 A Đủ tiêu chuẩn Tốt
70 – 75 BBB Cần chú ý Tương đối tốt
65 – 70 BB Cần chú ý Trung bình
60 – 65 B Cần chú ý Trung bình
56 – 60 CCC Dưới tiêu chuẩn Dưới chuẩn
53 – 56 CC Dưới tiêu chuẩn Khả năng thu hồi không cao
45 – 53 C Nghi ngờ Khả năng không thu hồi được
rất cao
< 45 D Có khả năng mất vốn Khả năng mất vốn
Bảng 2.5: Xếp hạng RRTD doanh nghiệp của VIB
Loại Mức độ rủi ro Cấp tín dụng Quản lý danh
mục đầu tư AAA
(Thượng hạng)
Tiềm lực mạnh, năng lực quản trị tốt, hoạt động hiệu
quả, triển vọng phát triển, thiện chí tốt.
Rủi ro ở mức thấp nhất
Ưu tiên tối đa nhu cầu tín dụng, với mức ưu tiên về lãi suất, phí, thời hạn và biện pháp bảo đảm tiền vay ( có thể tín chấp)
Kiểm tra khách hàng định kỳ nhằm cập nhật thông tin và tăng
cường mối quan hệ với KH. AA
( Tốt nhất)
Hoạt động với hiệu quả, triển vọng phát triển, thiện
chí tốt. Rủi ro ở mức thấp
Ưu tiên đáp ứng nhu cầu tín dụng với mức ưu tiên về lãi suất, phí, thời hạn và biện pháp bảo đảm tiền vay ( có thể tín chấp)
Kiểm tra khách hàng định kỳ nhằm cập nhật thông tin và tăng cường mối quan hệ với KH
A ( Tốt)
Hoạt động hiệu quả, tình hình tài chính tương đối tốt, khả năng trả nợ đảm bảo, thiện chí tốt.
Ưu tiên đáp ứng nhu cầu TD, đặc biệt các khoản trung hạn trở xuống. Không yêu cầu
Kiểm tra khách hàng định kỳ nhằm cập nhật thông tin.
Rủi ro ở mức thấp cao về biện pháp bảo đảm tiền vay.
BBB ( Khá)
Hoạt động hiệu quả, có triển vọng phát triển, song có một số hạn chế về tài chính, quản lý kém. Rủi ro ở mức trung bình. Có thể mở rộng TD, đánh giá kỹ về chu kỳ kinh tế và tính hiệu quả khi cho vay dài hạn. Kiểm tra khách hàng định kỳ nhằm cập nhật thông tin BB ( Trung bình)
Hoạt động hiệu quả nhưng thấp, tiềm lực tài chính và năng lực quản lý ở mức trung bình, triển vọng ngành ổn định. Rủi ro ở mức trung bình. Các khách hàng này có thể tồn tại tốt trong điều kiện KD bình thường, nếu điều kiện gặp khó khăn thì rủi ro tăng. Hạn chế ở rộng tín dụng, chỉ tập trung vào các khoản tín dụng ngắn hạn Chú trọng kiểm tra việc sử dụng vốn vay, tình hình tài sản đảm bảo. B ( Trung bình)
Hiệu quả không cao và dễ bị biến động, khả năng kiểm soát hạn chế RR. Các khoản tín dụng đối với khách hàng này chưa có nguy cơ mất vốn ngay nhưng sẽ khó khăn nếu tình hình hoạt động KD không được cải thiện.
Hạn chế mở rộng TD và tập trung thu hồi vốn vay.
Các khoản vay mới chỉ được thực hiện trong trường hợp đặc biệt với đánh giá kỹ khả năng phục hồi của KH và phương pháp bảo đảm tiền vay.
Tăng cường kiểm tra KH để thu hồi nợ và giám sát hoạt động.
CCC ( dưới trung
bình)
Hoạt động hiệu quả thấp, năng lực tài chính không đảm bảo, trình độ quản lý
Hạn chế tối đa mở rộng TD. Các biện pháp giãn nợ, gia hạn
Tăng cường kiểm tra KH, tìm cách bổ sung tài sản
yếu kém, có thể đã có nợ quá hạn.
Rủi ro: khả năng trả nợ của KH yếu kém và nếu không khắc phục được kịp thời thì NH có nguy cơ mất vốn. nợ chỉ được thực hiện nếu có phương án khắc phục khả thi. đảm bảo để thu hồi. CC (Dưới chuẩn)
Hoạt động hiệu quả thấp, năng lực tài chính không đảm bảo, trình độ quản lý yếu kém, khả năng trả nợ kém ( có nợ quá hạn), rủi ro cao, khả năng trả nợ của KH yếu kém và nếu không khắc phục được kịp thời thì ngân hàng sẽ mất vốn.
Không mở rộng TD. Các biện pháp giãn nợ chỉ được thực hiện nếu có phương án khắc phục khả thi.
Tăng cường kiểm tra KH. C ( Yếu kém) Bị thua lỗ và its có khả năng phục hồi, tình hình tài chính yếu kém, khả năng trả nợ không đảm bảo( có nợ quá hạn), quản lý yếu kém.
Không mở rộng TD. Tìm mọi biện pháp để thu hồi nợ, kể cả việc xử lý sớm TSBĐ. Xem xét phương án đưa ra tòa án kinh tế. D (Rất yếu kém)
Thua lỗ nhiều năm, tình hình tài chính không lành mạnh, có nợ quá hạn ( thậm chí nợ khó đòi), quản lý rất yếu kém.
Đặc biệt rủi ro,NH không thu hồi được vốn vay.
Không mở rộng tín dụng, tìm mọi biện pháp để thu hồi nợ, kể ca việc xử lý sớm TSBĐ Xem xét phương án đưa ra tòa án kinh tế.
b. Đối với KH là cá nhân: Các bước xếp hạng TD cá nhân:
•Lựa chọn bộ hồ sơ
•Chấm điểm và phân loại khách hàng
Sau khi chấm điếm thì thực hiện xếp loại và phân loại khách hàng như bảng sau:
Bảng 2.6: Chấm điểm, xếp loại và phân loại khách hàng của VIB
Điểm đạt được Loại Mức độ rủi ro Quan điểm của ngân hàng
> 401 A+ Thấp Cấp tín dụng ở mức tối đa.
351 – 400 A Thấp Cấp tín dụng ở mức tối đa.
301 – 350 A- Thấp Cấp tín dụng ở mức tối đa.
251 – 300 B+ Thấp Cấp TD với hạn mức tùy thuộc vào phương án bảo đảm tiền vay. 201 – 250 B Trung bình Có thể cấp TD với việc xem xét
hiệu quả phương án vay vốn và bảo đảm tiền vay.
151 – 200 B- Trung bình Không thể khuyến khích mở rộng TD tập trung mà tập trung thu nợ. 101 – 150 C+ Trung bình Từ chối cấp tín dụng 51 – 100 C Cao Từ chối cấp tín dụng 0 – 50 C- Cao Từ chối cấp tín dụng < 0 D Cao Từ chối cấp tín dụng 2.3.3. Công tác trích lập dự phòng và xử lý rủi ro Bảng 2.7:Tình hình trích lập dự phòng Đơn vị: tỷ VND Năm 2010 2011 2012 Tổng dư nợ 41.730 43.497 33.887 Số trích lập 473 688 574 Tỷ lệ trích 1,13% 1,58% 1,69,%
(Nguồn báo cáo tổng kết các năm 2010, 2011, 2012)
Qua bảng số liệu trên ta có thể thấy công tác trích lập dự phòng tại ngân hàng luôn được quan tâm. Năm 2010, năm thứ hai sau khủng hoảng kinh tế,nền kinh tế