- Kèm theo văn bản ghi nhận đồng ý giảm giá.
3.2.2 Kế toán chi phí bán hàng
Nguyên tắc ghi nhận
Chi phí bán hàng là những khỏan chi phí phục vụ cho hoạt động bán hàng như mua công cụ dụng cụ phục vụ bộ phận bán hàng, trả lương nhân viên bán hàng, chi phí xăng,dầu nhằm phục vụ cho quá trình luân chuyển hàng hóa
Chứng từ sử dụng
Hoá đơn GTGT
Bảng chấm công tính lương
Phiếu chi
Chứng từ ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định …
Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng TK 641 “chi phí bán hàng” để theo dõi các khoản chi phí trên tại doanh nghiệp. Kế toán căn cứ vào chứng từ như: Hoá đơn GTGT, bảng chấm công tính lương, chứng từ ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định … để thực hiện thanh toán. Kế toán ra phiếu chi, hạch toán định khoản trên phần mềm kế toán, chi phí bán hàng được xác định khi ra phiếu chi và định khoản trong bảng nhập liệu kế toán. Phần mềm sẽ tự động cập nhập vào TK 641 trong bảng cân đối số phát sinh và sổ cái TK 641.
HĐ dịch vụ mua ngoài, bảng chấm lương …Hoá đơn GTGT, phiếu chi …
Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 641 Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính
Ghi chú
Ghi nhận hàng ngày Ghi nhận vào cuối kỳ
Đối chiếu
Hạch toán nghiệp vụ phát sinh
Ngày 30/06/2014, kế toán tính lương phải trả cho nhân viên bán hàng là 27.584.615 , trích BHXH, BHYT, BHTN theo đúng chế độ.
Kế toán hạch toán chi phí lương bộ phận bán hàng như sau: Nợ 641 : 27.584.615
Kế toán hạch toán các khoản trích theo lương: Trích BHXH: Nợ 334 : 1.840.000 Có 3383 : 1.840.000 Nợ 641 : 4.140.000 Có 3383 : 4.140.000 Trích BHYT: Nợ 334: 345.000 Có 3384 : 345.000 Nợ 641 : 690.000 Có 3384 : 690.000 Trích BHTN: Nợ 334 : 230.000 Có 3389 : 230.000 Nợ 641: 230.000 Có 3389: 230.000
Cuối tháng, kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ 911: 32.644.615
Có 641 : 32.644.615
(Xem Phụ Lục 01 – Sổ cái TK 641 và Phụ Lục 02 – Bảng Lương Nhân Viên tháng 06/2014)