DV Tên ngời bán Mã số thuế Tên hàng TKĐƯ Bộ phận Tổng VAT thanh toán Tổng tiền
Phiếu xuất kho
Nợ TK 6273
Có TK 153
Để minh hoạ, xem xét 01 phiếu nhập kho và 01 phiếu xuất kho. Địa chỉ: Công ty DL và tM tổng hợp thăng long Mẫu số: 01 - TT
Đơn vị: số 113 – 115 Lê Duẩn Ban hành theo QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính
Phiếu nhập kho
Ngày 11/12/2002 Số: 167/PN CCDC
Nợ TK: 1531, 1331 Có TK: 111
Ngời nhập: Chị Quỳnh – Trung tâm Giảng Võ
Theo chứng từ số: BE 009478 ngày 06/12/2002 của Quách Ngọc Quang – 142 Giảng Võ
Kho: Kho công cụ, dụng cụ (CCDC)
STT Mặt hàng ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Bóng cài Cái 11 3.800 38.115
2 Đèn nháy Bộ 20 13.068 237.600
3 Bóng Halogen Cái 5 10.890 49.500
4 Tủ điện 3 pha Cái 2 130.680 237.600
5 Cầu dao Chiếc 1 268.585 262.350
Cộng tiền hàng: 825.165
Thuế GTGT 82.517
Tổng tiền: 907.682
Cộng thành tiền (bằng chữ): Chín trăm lẻ bảy ngàn sáu trăm tám hai đồng
Lập phiếu Ngời nhập Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Địa chỉ: Công ty DL và tM tổng hợp thăng long Mẫu số: 02 - TT
Đơn vị: số 113 – 115 Lê Duẩn Ban hành theo QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính
Phiếu xuất kho
Ngày 31/12/2002 Số: 170/PX CCDC
Nợ TK: 62733 Có TK: 1531
Ngời nhập: Chị Quỳnh – Trung tâm Giảng Võ Kho: Kho công cụ, dụng cụ (CCDC)
STT Mặt hàng ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Bóng cài Cái 11 3.464 38.115
2 Đèn nháy Bộ 20 11.880 237.600
3 Bóng Halogen Cái 5 9.900 49.500
4 Tủ điện 3 pha Cái 2 118.800 237.600
5 Cầu dao Chiếc 1 262.350 262.350
Cộng tiền hàng: 825.165
Thuế GTGT Thuế Nũ
Tổng tiền: 825.165
Cộng thành tiền (bằng chữ): Tám trăm hai nhăm ngàn một trăm sáu nhăm đồng
Lập phiếu Ngời lĩnh Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
* Hạch toán chi phí khấu hao TSCĐ:
- Nguyên tắc tính khấu hao TSCĐ đợc áp dụng là: những TSCĐ tăng hoặc giảm trong tháng này thì tháng sau mới trích khấu hao hoặc thôi không tính khấu hao. Việc phân bổ khấu hao thực hiện theo phơng thức trực tiếp, tức là số trích khấu hao ở bộ phận nào thì đợc tính hết vào bộ phận đó.
- Hàng tháng, kế toán TSCĐ sẽ tiến hành trích khấu hao TSCĐ theo quyết định số 166/Bộ Tài chính (có bảng trích khấu hao TSCĐ minh hoạ).
+ Khi trích khấu hao, kế toán ghi:
Nợ TK 6274 – chi phí khấu hao TSCĐ Có TK 214 – Khấu hao TSCĐ + Mức trích khấu hao theo công thức sau:
KH TSCĐ 01 năm = Nguyên giá TSCĐ/ Thời gian sử dụng KH TSCĐ 01 tháng = KH TSCĐ 01 năm/12 tháng
* Hạch toán chi phí dịch vụ mua ngoài:
- Chi phí dịch vụ mua ngoài thuộc khối hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh tại công ty thờng là chi phí về điện, nớc và điện thoại, …
- Hàng tháng, căn cứ vào các hoá đơn tiền điện, nớc, … phát sinh kế toán ghi:
Nợ TK 6277 – Chi phí dịch vụ mua ngoài Có TK liên quan: 111, 112
* Hạch toán chi phí bằng tiền khác.
- Các chi phí khác phục vụ cho sản xuất kinh doanh nh chi phí quảng cáo, giặt khăn, vận chuyển, …
- Hàng tháng, căn cứ vào các hoá đơn chi thực tế các nghiệp vụ phát sinh, kế toán hạch toán nh sau:
Nợ TK 6278 – Chi phí bằng tiền khác Có TK 111, 112, 131
Sau đây là sổ chi tiết TK 627 tại công ty Du lịch và thơng mại tổng hợp Thăng Long từ ngày 01/12/2002 đến ngày 31/12/2002.
Địa chỉ: Công ty DL và tM tổng hợp thăng long Đơn vị: số 113 – 115 Lê Duẩn
Sổ chi tiết TK 627
Từ ngày 01/12/2002 đến ngày 31/12/2002
Đơn vị tính: Đồng
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Tổng tiền Lơng BHXH BHYT KPCĐ CCDC KH TSCĐ Mua ngoài Chi phí khác Ngày Số
105 Lê Duẩn 25.888.466 7.800.000 329.805 563.740 113.222 9.862.592 0 5.938.107 1.281.000
09/12 809 Trả tiền điện T9/02 1111 925.136 925.136 28/12 809 Trả tiền điện, nớc, điện thoại T10/02 1111 5.012.971 5.012.971 31/12 001V1 Trích BHYT quý IV/02 3384 563.740 563.740
31/12 102/P Phân bổ tiếp giá trị CCDC nhập T5 142201 9.862.592 9.862.592 31/12 092L Phân bổ lơng T10/02 3341 7.800.000 7.800.000
31/12 092L Phân bổ lơng T10/02 33820 113.222 113.222 31/12 092L Phân bổ lơng T10/02 3383 329.805 329.805
31/12 825 Mua giấy vệ sinh, .. 1111 1.281.000 1.281.000
115 Lê Duẩn 142.672.688 12.598.685 1.876.767 1.235.689 845.667 1.184.040 89.000.000 28.868.238 7.063.602
09/12 756 Mua văn phòng phẩm 1111 2.869.523 2.869.523 11/12 756 Thanh toán tiền gửi xe 1111 350.000 350.000 16/12 156/X Xuất CCDC cho toà nhà 115LD 1531 2.419.729 1.235.689 1.184.040
17/12 177/N Trả tiền nớc 112 12.568.256 12.568.256
22/12 753 Trả tiền chăm sóc cây 111 500.000 500.000 31/12 001V1 Trích BHYT quý IV/02 3384 0
31/12 01 PB Trả tiền điện 1388 16.299.982 16.299.982
31/12 765 Mua vật t làm vệ sinh 1111 3.344.079 3.344.079 31/12 093L Phân bổ lơng T12/02 3341 12.598.685 12.598.685
31/12 093L Phân bổ lơng T12/02 33820 845.667 845.667 31/12 093L Phân bổ lơng T12/02 3383 1.876.767 1.876.767
31/12 Phân bổ khấu hao TSCĐ 2141 89.000.000 89.000.000
Trung tâm Giảng Võ 685.543.261 169.168.561 89.596.878 0 2.598.623 47.375.818 111.000.000 189.139.886 76.663.495
09/12 745 Mua văn phòng phẩm 1111 7.984.215 7.984.215 10/12 172C Trả tiền điện T9/02 112 178.882.988 178.882.988
16/12 176A3 Trả tiền điện thoại T9/02 112 10.256.898 10.256.898
30/12 001 V1 Phân bổ tiền mua báo quý IV/02 142206 1.256.289 1.256.289 31/12 001 V1 Trích BHYT quý IV/02 3384 0
15/12 749 Mua CCDC, hóa chất 1111 16.076.873 4.397.005 11.679.868 31/12 758 Bơm hút bể phốt, mua nớc uống 1111 15.698.658 15.698.658 31/12 789 Giặt khăn, quảng cáo, … 1111 20.564.965 20.564.965 31/12 096/X Xuất CCDC cho trung tâm Giảng Võ 1531 25.689.256 25.689.256
31/12 096/P Phân bổ 50% giá trị CCDC 142201 17.289.557 17.289.557
31/12 778 Mua than, hoá chất, vận chuyển bia,.. 111 19.479.500 19.479.500 31/12 094L Phân bổ lơng T10/02 3341 136.598.687 136.598.687
31/12 094L Phân bổ lơng T10/02 3342 32.569.874 32.569.874
31/12 094L Phân bổ lơng T10/02 33820 2.598.623 2.598.623 31/12 094L Phân bổ lơng T10/02 3383 89.596.878 89.596.878
31/12 Phân bổ khấu hao TSCĐ 2141 111.000.000 111.000.000
31/12 Khấu hao TSCĐ 2141 4.316.799 4.316.799
31/12 Mua vật t, xà phòng, … 111 1.906.471 1.906.471
Đội xe 59.571.207 13.110.089 1.256.987 0 1.235.0000 0 33.239.360 1.427.385 9.302.386
05/12 601 Mua xăng, thay dầu 1111 6.240.600 6.240.600 09/12 607 Mua văn phòng phẩm 1111 256.232 256.232 16/12 176A9 Trả tiền điện thoại 112 1.427.385 1.427.385
30/12 001 V1 Phân bổ mua báo quý IV 142006 235.698 235.698 31/12 649 In card đội xe, sửa chữa xe 1111 2.569.856 2.569.856 31/12 096L Phân bổ lơng T10/02 3341 13.110.089 13.110.089
31/12 096L Phân bổ lơng T10/02 33820 1.235.000 1.235.0000
31/12 096L Phân bổ lơng T10/02 3383 1.256.987 1.256.987
31/12 Phân bổ khấu hao TSCĐ 2141 33.239.360 33.239.360
Tổng cộng: 945.929584 216.623.324 94.317.334 1.799.429 6.361.499 58.422.450 237.556.159 234.632.435 96.216.954
Ngày tháng năm 200
Cuối kỳ kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh vào TK 632 – giá vốn hàng bán.
Nợ TK 632: 945.929.584
Có TK 627: 945.929.584
Tiếp theo là số tổng hợp tài khoản 632 – giá vốn hàng bán tại công ty Du lịch và thơng mại tổng hợp Thăng Long
Địa chỉ: Công ty DL và tM tổng hợp thăng long Đơn vị: số 113 – 115 Lê Duẩn – Hà Nội
Sổ tổng hợp tài khoản Từ ngày 01/12/02 đến 31/12/02 Tài khoản 632 ” Giá vốn hàng bán
TKĐƯ Tên tài khoản Nợ Phát sinh Có
111 Tiền mặt 150.902.428
142 Chi phí trả trớc 3.373.737