II. Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty du lịch và th ơng mại tổng hợp Thăng
Hoá đơn bán hàng
Ngày 13/12/2002 Số: 094103
Ngời mua: Công ty cổ phần đầu t xây dựng nhà đất Địa chỉ: 2758 Đê La Thành - Hà Nội
Nội dung: Tiền ăn T12/2002 Kho: Nguyên liệu (NL)
Nợ TK: 111
Có TK: 5112
STT Mặt hàng ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Hàng ăn (HANG_AN) 1.00 4.500.000 4.500.000
Cộng tiền hàng: 4.500.000
Thuế GTGT: 450.000
Tổng tiền: 4.950.000
Cộng thành tiền (Bằng chữ): Bốn triệu chín trăm năm mơi ngàn đồng
Lập phiếu Ngời mua Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Kế toán các đơn vị tập hợp chứng từ vào bảng kê nộp tiền sau đó nộp cho công ty. Kế toán thanh toán căn cứ vào bảng kê nộp tiền của các đơn vị đã đợc kế toán theo dõi các đơn vị kiểm tra để lập phiếu thu và phản ánh chính xác từng loại doanh thu để cuối tháng, quý, năm lên đợc cụ thể từng loại doanh thu mà công ty đã thực hiện đợc trong tháng, quý, năm. Những số liệu này đợc thể hiện trên chứng từ ghi sổ và làm căn cứ lập sổ tổng hợp tài khoản. Hàng tháng kế toán công ty tập hợp doanh thu của các đơn vị thông qua bảng kê nộp tiền của các đơn vị và đó là căn cứ để xác định đợc doanh thu của các đơn vị trong tháng đạt đợc bao nhiêu, đạt bao nhiêu %/kế hoạch. Sau đây, em
xin trích 01 bảng kê nộp tiền của Trung tâm GiảngVõ để làm căn cứ cho kế toán thanh toán lập phiếu thu.
Công ty DL & TMTH Thăng Long
Trung tâm VCGT GTC
Bảng kê nộp tiền Số 06/12
Tháng 12 Ngày 17/12/2002
Từ ngày 12/12 đến 16/12/2002
Số HĐ Ngày Diễn giải
TK 511
Tổng 511 VAT cộngTổng VP-51133 BB-51161 51162SG- MS- Nhà hàng