Do đặc điểm cơng ty là thương mại và dịch vụ nên tồn bộ chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động của cơng ty bao gồm: chi phí nhân viên quản lý, chi phí Khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận quản lý, chi phí dịch vụ mua ngồi, tiền điện, tiếp khách,. . . đều được đưa vào Tài khoản 6422 để hạch tốn.
Để phản ánh chi phí quản lý doanh nghiệp, cơng ty TNHH TM & CNHD sử dụng tài khoản 6422.
Tồn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp được kế tốn tập hợp vào tài khoản 6422.
Từ các chứng từ chứng minh nghiệp vụ liên quan tới chi phí quản lý doanh nghiệp, kế tốn tập hợp và nhập vào phần mềm kế tốn. Phầm mềm sẽ tự động xử lý và cuối tháng kế tốn in ra sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp, sổ Cái TK 6422.
+ Ngày 01/12 hĩa đơn tiền điện GTGT số 0936547 tháng 12/2010, phiếu chi số 01 (Phụ lục trang 20,21):
Nợ TK 64227 243.672 Nợ TK 1331 24.367
Cĩ TK 1111 268.039
+ Ngày 02/12 tiền quỹ PCBL năm 2009-2010 chứng từ gốc 4738, phiếu chi số 02 (Phụ lục trang 22, 23):
Nợ TK 64227 500.000
Cĩ TK 1111 500.000
+ Ngày 03/12 hĩa đơn GTGT số 0105365 phiếu chi số 03 chi phí phịng ngủ (Phụ lục trang 24, 25):
Nợ TK 64227 227.273 Nợ TK 1331 22.727
+ Ngày 06/12 biên lai thu tiền phí, lệ phí, phiếu chi 5(Phụ lục trang 29): Nợ TK 64225 1.800.000
Cĩ TK 1111 800.000
+ Ngày 9/12 hĩa đơn GTGT số 0047468 phiếu chi 36 (Phụ lục trang 32): Nợ TK 64227 100.000
Nợ TK 1331 10.000 Cĩ TK 1111 110.000
+ Ngày 11/12 hĩa đơn GTGT số 0976739 xăng mogas 95, phiếu chi số 9 (Phụ lục trang 34,35):
Nợ TK 64222 2.545.455 Nợ TK 1331 144.545
Cĩ TK 1111 1.690.000
+ Ngày 13/12 hĩa đơn dịch vụ viễn thơng (GTGT) TP.HN số 451460, phiếu chi số 11 (Phụ lục trang 36, 37):
Nợ TK 64227 390.479 Nợ TK 1331 39.048
Cĩ TK 1111 429.527
+ Ngày 18/12 hĩa đơn GTGT số 0178596 tiếp khách, phiếu chi số 16 (Phụ lục trang 40, 41):
Nợ TK 64228 636.364 Nợ TK 1331 63.636
Cĩ TK 1111 700.000
+ Ngày 19/12 hĩa đơn GTGT số 0108498 tiền phịng, phiếu chi số 19 (Phụ lục trang 42, 43):
Nợ TK 64227 1.131.818 Nợ TK 1331 113.182
+ Ngày 25/12 hĩa đơn bán hàng thơng thường số 0021762 ăn uống, phiếu chi 24 (Phụ lục trang 44, 45):
Nợ TK 64228 2.614.000 Cĩ TK 1111 2.614.000
+ Ngày 29/12 hĩa đơn GTGT số 028211 phiếu chi 27 (Phụ lục trang 47): Nợ TK 64228 518.182
Nợ TK 1331 51.818
Cĩ TK 1111 570.000
Trong tháng 12/2010 tổng CP QLDN là 10.707.243 đồng.
Cuối kỳ kế tốn, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Nợ TK 911 10.707.243
Cĩ TK 6422 10.707.243
Biểu 08: Sổ Cái TK 6422
CƠNG TY TNHH TM & CNHD Mẫu số: 02 – TT
Số 19 tổ 26 – Dịch Vọng – Cầu Giấy – Hà Nội. (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC)
Mã số thuế: 0101624741
Sổ Cái
Tháng 12/ 2010
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Số hiệu: 6422 Đơn vị tính: Đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số Ngày Nợ Cĩ 01/12 PC 01 01/12 Tiền điện tháng 12/2010 1111 243.672 02/12 PC02 02/12 Tiền quỹ PCBL năm 2009-2010 1111 500.000
03/12 PC 03 03/12 Phịng nghỉ 1111 227.273
……. …… …… …… …… ……
18/12 PC 16 18/12 Tiếp khách 1111 636.364
…. …. ….. …. …… ……
25/12 PC 24 25/12 Ăn uống 1111 2.614.000 29/12 PC 27 29/12 Thức ăn 1111 518.182 …. …. …. ….. … … 31/12 31/12 Cuối kỳ kết chuyển 911 10.707.243 Cộng phát sinh trong kỳ 911 10.707.24 3 10.707.243 Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập sổ Kế tốn trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đĩng dấu)