- Chứng từ tiền mặt: Phiếu thu, phiếu chi, giấy thanh toán tạm ứng, giấy đề nghị tạm ứng, bảng kiểm kê quỹ.
2.5.2.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT – 3LL
2.5.2.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty bao gồm:
TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý như tiền lương, tiền ăn trưa, các khoản phụ cấp và các khoản trích theo lương.
TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý bao gồm các loại văn phòng phẩm. TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng.
TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ. TK 6425: Chi phí thuế, phí, lệ phí. TK 6246: Chi phí dự phòng.
TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài. TK 6428: Chi phí bằng tiền khác.
Khi nhận được các chứng từ và hóa đơn phản ánh về chi phí quản lý doanh nghiệp cuối kỳ kế toán sẽ vào “Sổ cái TK 642”.
Tiền lương của nhân viên quản lý tháng 11/2010 là: 20.700.000, khấu hao TSCĐ: 2.414.000, các chi phí bằng tiền: 1.932.000, các khoản trích theo lương: 1.605.000, thuế lệ phí phải nộp: 3.250.000… Kế toán định khoản như sau: Nợ TK 642: 32.301.000 Có TK 334: 20.700.000 Có TK 338: 1.605.000 Có TK 152: 1.800.000 Có TK 153: 600.000 Có TK 214: 2.414.000 Có TK 111: 1.932.000 Có TK 333: 3.250.000
Căn cứ vào các hóa đơn liên quan đến chi phí quản lý trong tháng 11/2010 kế toán vào sổ tổng hợp tài khoản 642, sổ cái TK 642, cuối tháng kế toán kết chuyển chi phí.
Biểu số 21: Sổ cái TK 642
Đơn vị: Công ty TNHH Bảo Tín Hoàng Long
Địa chỉ: 217 Hàng Bông – Hoàn Kiếm – Hà Nội QĐ số: 15/2006/QĐ – BTCMẫu sổ S05_DN Ngày 20/03/2006 của
Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Tháng 11 năm 2010
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642
Số dư đầu năm
Nợ Có
ĐVT: Đồng
Ghi Có các TK đối ứng
ghi Nợ với các TK này …….. Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12
TK 111 …… …… 1.932.000 …… TK 152 …… …… 1.800.000 …… TK 153 …… …… 600.000 …… TK 333 …… …… 3.250.000 …… TK214 …… …… 2.414.000 …… TK 334 và TK 338 …… …… 22.305.000 …… Phát sinh Nợ …… …… 32.301.000 …… Phát sinh Có …… …… 32.301.000 …… Số dư cuối tháng ……. …… ……. …….. Nợ ……. …… ……. …….. Có ……. …… ……. …….. Ngày 30 tháng 11 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: phòng Tài chính – Kế toán)
Kế toán hạch toán: Nợ TK 911: 32.301.000 Có TK 632: 32.301.000