- Chứng từ tiền mặt: Phiếu thu, phiếu chi, giấy thanh toán tạm ứng, giấy đề nghị tạm ứng, bảng kiểm kê quỹ.
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT – 3LL
2.5.1. Kế toán chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng của công ty bao gồm:
TK 6411: Chi phí nhân viên bán hàng, nhân viên bảo vệ, tiền lương, tiền ăn ca, các khoản phụ cấp và các khoản trích theo lương.
TK 6412: Chi phí vật liệu, bao bì dùng cho việc bảo quản, thuốc làm bóng…
TK 6413: Chi phí dụng cụ, đồ dùng. Tk 6414: Chi phí khấu hao TSCĐ.
TK 6417: Chi phí dịch vụ mua ngoài như sửa chữa TSCĐ. TK 6418: Chi phí bằng tiền khác.
Trên cơ sở các chi phí phát sinh được thể hiện qua bảng tính và phân bổ lương và bảo hiểm, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, CCDC, các phiếu chi,…Cuối kỳ kế toán sẽ phản ánh chi phí bán hàng vào “Sổ cái TK 641”.
Khi phát sinh các nghiệp vụ như thanh toán tiền lương cho nhân viên bán hàng, bảo vệ. Trong tháng 11/2010 tiền lương của nhân viên bán hàng, nhân viên bảo vệ là: 15.500.000, các chi phí dịch vụ mua ngoài, các khoản trích theo lương,… kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 641: 22.981.000 Có TK 334: 15.500.000 Có TK 338 (2, 3,4): 1.365.000 Có TK 111: 2.816.000 Có TK 152: 1.300.000 Có TK 153: 750.000 Có TK 214: 1.250.000
Ngoài ra các chi phí hợp lệ khác cũng được tập hợp vào tài khoản 641. Về tổ chức hạch toán, các chi phí sau khi xem xét các chứng từ, các bảng thanh toán lương, phụ cấp,…sẽ tập hợp vào Nhật kí chung. Từ Nhật kí chung kế toán vào sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết TK 641, sổ cái TK 641, Sổ tổng hợp chi phí bán hàng để cuối tháng kết chuyển chi phí.
Biểu số 19: Sổ cái TK 641
Đơn vị: Công ty TNHH Bảo Tín Hoàng Long Địa chỉ: 217 Hàng Bông – Hoàn Kiếm – Hà Nội
Mẫu sổ S05_DN QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Tháng 11 năm 2010
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641
Số dư đầu năm
Nợ Có
ĐVT: Đồng
Ghi Có các TK đối ứng
ghi Nợ với các TK này …….. Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12
TK 111 ……. …… 2.816.000 …… TK 152 ……. …… 1.300.000 …… TK 153 ……. …… 750.000 …… TK214 ……. …… 1.250.000 …… TK 334 và TK 338 ……. …… 16.865.000 …… Phát sinh Nợ ……. …… 22.781.000 …… Phát sinh Có ……. …… 22.781.000 …… Số dư cuối tháng …… …… ……. ……. Nợ …… …… ……. ……. Có ……. …… ……. …….. Ngày 30 tháng 11 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: phòng Tài chính – Kế toán)
Kế toán hạch toán: Nợ TK 911: 22.781.000
Có TK 632: 22.781.000