- Chứng từ tiền mặt: Phiếu thu, phiếu chi, giấy thanh toán tạm ứng, giấy đề nghị tạm ứng, bảng kiểm kê quỹ.
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT – 3LL
BẢNG KÊ NHẬP VẬT TƯ, HÀNG HÓA
Đơn vị: Công ty TNHH Bảo Tín Hoàng Long Địa chỉ: 217 Hàng Bông – Hoàn Kiếm – Hà Nội
Mẫu sổ 06_VT QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
BẢNG KÊ NHẬP VẬT TƯ, HÀNG HÓA
Tháng 11 năm 2010 ( trích) Mã hiệu : HH
Tên VTHH: Vàng lá SJC Kho : Bảo Tín Hoàng Long Đơn vị tính : chỉ Tồn đấu kì Số lượng: Thành tiền : Chứng từ gốc Diễn giải TK Đối ứng Nhập Loại CT Ngày Số Số
lượng Đơn giá Thành tiền
HĐ 02/11 0061855 Cty TNHH Tân Minh 111 20 3.658.500 73.170.000 HĐ 10/11 0065790 Cty vàng bạc Kim Dung 111 40 2.839.000 146.360.000 …… … … Tổng cộng 60 219.530.000
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu số 08: Sổ cái TK 632
Đơn vị: Công ty TNHH Bảo Tín Hoàng Long Địa chỉ: 217 Hàng Bông – Hoàn Kiếm – Hà Nội
Mẫu sổ S05_DN QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Tháng 11 năm 2010
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632
Số dư đầu năm
Nợ Có
ĐVT: Đồng
Ghi Có các TK đối ứng
ghi Nợ với các TK này …… Tháng 10 Tháng 11 Tháng 1 2
………. …….. …….. …….. …….. TK 156 …… …… 401.980.000 …… Phát sinh Nợ …… …… 401.980.000 …… Phát sinh Có …… …… 401.980.000 …… Số dư cuối tháng ……. …… …….. ……… Nợ ……. …… …….. ……… Có ……. …… …….. ……… Ngày 30 tháng 11 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: phòng Tài chính – Kế toán)
Kế toán ghi nhận: Nợ TK 911: 401.980.000
2.3.2.2. Hạch toán doanh thu bán hàng
Kế toán sử dụng TK511 - Doanh tu bán hàng và cung cấp dịch vụ để hạch toán. Doanh thu bán hàng của Công ty chủ yếu là do tiêu thụ thành phẩm hình thành nên. Thời điểm để Công ty ghi nhận doanh thu là khi bộ phận bán hàng bàn giao hóa đơn thuế GTGT cho khách hàng.
Theo phương thức tiêu thụ trực tiếp: Bộ phận bán hàng lập hóa đơn GTGT cho khách hàng, hóa đơn GTGT phải có chữ ký của người mua hàng, người bán hàng. Trong đó sản phẩm không có thuế vì thuế được đánh trực tiếp trên sản phẩm cho nên giá trị thành tiền đã bao gồm thuế.
Biểu số 09: Tỷ giá vàng từ ngày 10 đến ngày 20 tháng 11 năm 2010
Các mặt hàng Kara Hàm lượng Mua vào Bán ra
Vàng lá SJC 24k 999,9 3.660.000 3.669.000
Vàng Rồng Thăng Long 24k 999,9 3.660.000 3.669.000
Vàng trang sức 24k 999,9 3.635.000 3.650.000
Vàng trang sức 24k 99,9 3.630.000 3.645.000
Trang sức công nghệ vàng
màu Ttalia, Hàn Quốc… 18k 75% 2.896.000 2.931.000
Trang sức công nghệ vàng
màu Ttalia, Hàn Quốc… 14k 58,5% 2.463.000
Trang sức công nghệ vàng
trắng Ttalia, Hàn Quốc… 18k 75% 2.951.000
Trang sức công nghệ vàng
màu Ttalia, Hàn Quốc… 14k 58,5% 2.483.000
Trang sức Hàn Quốc 18k 75% 3.547.000
Trang sức Platin 12k 1.200.000
Thực tế trong tháng 11 năm 2010 Công ty TNHH Bảo Tín Hoàng Long phát sinh bán hàng hóa như sau:
Biểu số 10: Hóa đơn GTGT
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT – 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG RX/02010B
Liên 1: Lưu 00 7 2 1 1 2
Ngày 12 tháng 11 năm 2010
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Bảo Tín Hoàng Long Địa chỉ: Số 217, Phố Hàng Bông – Hoàn Kiếm – Hà Nội Số tài khoản:
Điện thoại: (04) 38.286.370 MST: 0 1 0 0 2 5 4 9 8 5 Họ tên người mua hàng: Anh Tuấn
Tên đơn vị:
Địa chỉ: Số 127 Dương Quảng Hàm Số tài khoản: Điện thoại: Hình thức thanh toán: TM STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Dây truyền Chỉ 2 3.650.000
Công
7.300.000 120.000
Cộng tiền hàng: 7.420.000 Thuế suất GTGT: % Tiền thuế GTGT:
Tổng cộng tiền thanh toán
Số tiền viết bằng chữ: Bảy triệu bốn trăm hai mươi nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn: phòng Tài chính – Kế toán)
Biểu số 11: Hóa đơn GTGT
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT – 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG RX/02010B
Liên 1: Lưu 0 0 7 2 1 2 4
Ngày 15 tháng 11 năm 2010
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Bảo Tín Hoàng Long Địa chỉ: Số 217, Phố Hàng Bông – Hoàn Kiếm – Hà Nội Số tài khoản:
Điện thoại: (04) 38.286.370 MST: 0 1 0 0 2 5 4 9 8 5 Họ tên người mua hàng: Chú Tiến
Tên đơn vị:
Địa chỉ: Số 673 Kim Ngưu Số tài khoản: Điện thoại: Hình thức thanh toán: TM STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Vàng lá SJC Chỉ 10 3.669.000 36.690.000
Cộng tiền hàng: 36.690.000 Thuế suất GTGT: % Tiền thuế GTGT:
Tổng cộng tiền thanh toán
Số tiền viết bằng chữ: Ba sáu triệu sáu trăm chín mươi nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn: phòng Tài chính – Kế toán)
Biểu số 12: Hóa đơn GTGT
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT – 3LL