Tháng 11 năm 2014 Tài khoản: 6421 – Chi phí bán hàng
NT ghi ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số tiền
Số hiệu NT Nợ Có
Số dƣ đầu kỳ
30/11 0359273 30/11 Thanh toán tiền xăng dầu 1111 4.384.000 30/11 BPBTL 30/11 Lương phải trả người lao động 334 11.565.385 30/11 BPBTL 30/11 Các khoản trích theo lương 338 2.310.000 30/11 BPBKH 30/11 Phân bổ chi phí khấu hao 214 7.025.000
30/11 PKT 30/11 K/c chi phí bán hàng 911 25.284.385
Cộng phát sinh 25.284.385 25.284.385 Số dƣ cuối kỳ
61
Bảng 2.30. Trích sổ chi tiết TK 6422
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 11 năm 2014 Tháng 11 năm 2014
Tài khoản: 6422 – Chi phí quản lí doanh nghiệp
NT ghi ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số tiền
Số hiệu NT Nợ Có
Số dƣ đầu kỳ
05/11 GBN 05/11 Phí thanh toán tiền hàng cho
công ty Giấy Việt Trì 1121 22.000 19/11 0000478 19/04 Mua văn phòng phẩm 1111 1.700.000 20/11 GBN 20/11 Phí thanh toán tiền hàng cho
công ty Giấy Việt trì 1121 22.000 23/11 0009471 23/11 Chi thanh toán tiền điện thoại 1111 382.500 23/11 0478323 23/11 Chi thanh toán tiền nước 1111 500.000 26/11 0062285 26/11 Thanh toán tiền điện 1111 946.200 27/11 0000219 27/11 Thanh toán tiền internet 1111 280.000
30/11 BPBTL 30/11 Lương phải trả người lao
động 334 24.969.231 30/11 BPBTL 30/11 Các khoản trích theo lương 338 5.280.000 30/11 BPBCP 30/11 Phân bổ chi phí trả trước 242 6.096.667 30/11 BPBKH 30/11 Phân bổ chi phí khấu hao 214 4.000.000
30/11 PKT 30/11 K/c chi phí quản lí doanh
nghiệp 911 44.198.598
Cộng phát sinh 44.198.598 44.198.598 Số dƣ cuối kỳ
Bảng 2.31. Trích sổ cái tài khoản 642
SỔ CÁI Tháng 11 năm 2014 Tháng 11 năm 2014
Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý kinh doanh
NT ghi sổ ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số tiền
Số hiệu NT Nợ Có
Số dƣ đầu kỳ
05/11 GBN 05/11 Phí thanh toán tiền hàng cho công ty
Giấy Việt Trì 1121 22.000 19/11 0000478 19/11 Mua văn phòng phẩm 1111 1.700.000 20/11 GBN 20/11 Phí thanh toán tiền hàng cho công ty
Giấy Việt trì 1121 22.000 23/11 0009471 23/11 Chi thanh toán tiền điện thoại 1111 382.500 23/11 0478323 23/11 Chi thanh toán tiền nước 1111 500.000 26/11 0062285 26/11 Thanh toán tiền điện 1111 946.200 27/11 0000219 27/11 Thanh toán tiền internet 1111 280.000 30/11 0359273 30/11 Thanh toán tiền xăng dầu 1111 4.384.000 30/11 BPBTL 30/11 Lương phải trả người lao động 334 36.534.616 30/11 BPBTL 30/11 Các khoản trích theo lương 338 7.590.000 30/11 BPBCP 30/11 Phân bổ chi phí trả trước 242 6.096.667 30/11 BPBKH 30/11 Phân bổ chi phí khấu hao 214 11.025.000 30/11 PKT 30/11 K/c chi phí quản lý kinh doanh 911 69.482.983 Cộng phát sinh 69.482.983 69.482.983
Số dƣ cuối kỳ
63
Kế toán xác định kết quả bán hàng 2.3.2.
Cuối tháng, kế toán lập các bút toán kết chuyển, ghi nhật ký chung và sổ cái 911. Bảng 2.32. Trích sổ cái TK 911
SỔ CÁI Tháng 11 năm 2014 Tháng 11 năm 2014
Tài khoản: 911 – Xác định kết quả kinh doanh
NT ghi ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu NT Nợ Có Số dƣ đầu kỳ
30/11 PKT 30/11 Kết chuyển doanh thu thuần 511 347.772.000 30/11 PKT 30/11 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 233.821.916
30/11 PKT 30/11 Kết chuyển chi phí bán hàng 6421 25.284.385
30/11 PKT 30/11 Kết chuyển chi phí quản lí
doanh nghiệp 6422 44.198.598
….
Bảng 2.33. Trích sổ nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2014 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái Số hiệu TK Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có ….
11/11 PXK 11/007 11/11 Xuất kho bán cho công ty
Hưng Đạt 632 99.939.646 11/11 PXK 11/007 11/11 Xuất kho bán cho công ty
Hưng Đạt 156 99.939.646 11/11 0006235 11/11 Ghi nhận doanh thu bán hàng 131 165.354.200 11/11 0006235 11/11 Ghi nhận doanh thu bán hàng 511 150.322.000 11/11 0006235 11/11 Ghi nhận doanh thu bán hàng 3331 15.032.200 14/11 PXK 11/09 11/11 Xuất kho bán cho bà Phạm
Thị Phượng 632 2.214.270 14/11 PXK 11/09 14/11 Xuất kho bán cho bà Phạm
Thị Phượng 156 2.214.270 ….
29/11 PNK 11/015 29/11 Công ty Hưng Đạt trả lại hàng 156 904.400 29/11 PNK 11/015 29/11 Công ty Hưng Đạt trả lại hàng 632 904.400