Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn theo hỡnh thức Chứng từ ghi sổ. Quy trỡnh ghi sổ như sau:
pg. 25 Chứng từ gốc
Chứng từ ghi
sổ Sổ kế toỏn chi tiết
Sổ cỏi Sổ tổng hợp chi tiết
Bảng cõn đối số phỏt
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày: Ghi hàng thỏng: Đối chiếu:
Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức chứng từ ghi sổ bao gồm những sổ kế toỏn sau: Chứng từ ghi sổ, sổ cái và các sổ thẻ kế toán chi tiết, Công ty không sử dụng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Các mẫu sổ, thẻ kế toán chi tiết đó được vận dụng một cách linh hoạt, phù hợp với đặc điểm và yêu cầu quản lý của Công ty. Căn cứ để ghi sổ kế toán chi tiết là chứng từ gốc. Các chứng từ này cũng là căn cứ để lập chứng từ ghi sổ và ghi sổ kế toán tổng hợp.
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ váo chứng từ ghi sổ để ghi sổ Cái. Các chứng từ gốc sau khi làm căn cứ
lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi sổ, thẻ kế toán chi tiết. Cuối tháng, kế toán khoá sổ, tính ra tổng số phát sinh Nợ, phát sinh Có và số dư từng tài khoản trên sổ Cái. Căn cứ vào sổ Cái lập Bảng cân đối phát sinh.
*) Kế toỏn trờn mỏy vi tớnh của cụng ty TNHH Khanh Linh B:
Công ty có sử dụng phần mềm kế toán đặt viết riêng bởi công ty Thăng Long software JSC có tên là “OWL - Kế toán doanh nghiệp”. Với hỡnh thức kế toỏn đăng ký là Chứng từ ghi sổ, về cơ bản Công ty vẫn in theo quy định, một số sổ được thiết kế cho riêng Công ty để phù hợp với đặc điểm kinh doanh. Quy trỡnh kế toỏn được thực hiện theo trỡnh tự: hàng ngày kế toỏn căn cứ vào các chứng từ gốc để tiến hành nhập dữ liệu và định khoản trên các chứng từ thuộc các phân hệ chứng từ gồm: các chứng từ ngân hàng, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, hoá đơn bán hàng, hoá đơn mua hàng, phiếu thu, phiếu chi… Khi số liệu được nhập vào các chứng từ trên máy, phần mềm được lập chương trỡnh để tự động chuyển các số liệu vào các sổ chi tiết và sổ cái các tài khoản có liên quan. Cuối tháng kế toán in ra các sổ theo quy định sau:
pg. 27 Chứng từ gốc
Cỏc chứng từ trờn mỏy vi tớnh
Sổ chi tiết, Sổ cỏi cỏc TK
In ra Sổ cỏi, Sổ chi tiết cỏc TK
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày: Ghi hàng thỏng:
Sơ đồ : Quy trỡnh kế toỏn trờn mỏy vi tớnh tại Cụng ty Khanh Linh B