- Tiêu chuẩn xác định là TSCĐ:
4. Có giá trị từ 10000 000 (Mười triệu đồng) trở lên.
2.2.2.6. Hạch toỏn kế toỏn vốn bằng tiền: a Kế toỏn quỹ tiền mặt
a. Kế toỏn quỹ tiền mặt
Tiền mặt của Công ty được quản lý tập trung tại kột của Cụng ty. Mọi phỏt sinh liờn quan tới tiền mặt phải do kế toỏn tiền mặt của phũng kế toỏn Cụng ty theo dừi và phản ỏnh vào sổ sỏch kế toỏn.
- Tài khoản sử dụng
Hạch toán tiền tại quỹ của Công ty được thực hiện trên tài khoản 111 “ Tiền mặt”, chi tiết tiểu khoản 1111 “Tiền mặt Việt Nam”, tiểu khoản 1112 “ Tiền mặt ngoại tệ”, tiểu khoản 1113 “Vàng, bạc, đá quý”.
- Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu, phiếu chi là hai chứng từ chủ yếu của phần hành này. Ngoài ra Cụng ty cũn sử dụng một số chứng từ khỏc như:
- Giấy đề nghị tạm ứng với đầy đủ thông tin về số tiền xin tạm ứng, lý do chi tiền và có đầy đủ chữ ký của người xin tạm ứng, kế toán trưởng và Giám đốc Công ty.
- Hoá đơn công tác phí, vé tàu xe, phí tiếp khách. - Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi…
Kế toán tiền mặt sau khi lập, kiểm tra, đối chiếu các chứng từ sẽ ghi vào sổ phụ chi tiết (sổ cá nhân) chuyển qua cho thủ quỹ. Thủ quỹ khi nhận được phiếu thu, phiếu chi sẽ tiến hành thu, chi theo các chứng từ đó, đồng thời sử dụng phiếu thu, phiếu chi để ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ nộp báo cáo quỹ và các chứng từ kèm theo cho kế toán tiền mặt
+. Các trường hợp tăng, giảm tiền mặt của Cụng ty:
* Trường hợp tăng tiền mặt:
- Nhận tiền từ ngõn hàng về nhập quỹ - Bỏn hàng thu trực tiếp bằng tiền mặt
- Khách hàng trả nợ hoặc ứng trước bằng tiền mặt - Vay nợ bằng tiền mặt
* Trường hợp giảm tiền mặt:
- Nộp tiền mặt vào ngõn hàng
- Mua vật tư, thiết bị, hàng hoá, TSCĐ…
- Trả lương và các khoản khác cho cán bộ công nhân viên - Chi trực tiếp cho hoạt động kinh doanh
- Trả nợ nhà cung cấp, trả tiền vay ngõn hàng…
Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn quỹ tiền mặt được khái quát qua sơ đồ sau:
Sơ đồ : Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn quỹ tiền mặt
Vớ dụ phiếu thu, phiếu chi của cụng ty TNHH Khanh Linh