- Liờn hàng đến: Là liờn hàng phản ỏnh nghiệp vụ thanh toỏn tiếp nhận
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
---
BCĐKT Bảng Cõn Đối Kế Toỏn
BCKQHĐKD Bỏo cỏo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh
BCLCTT Bỏo cỏo Lưu Chuyển Tiền Tệ
BQ Bỡnh quõn CK Chiết khấu CN Chi nhỏnh DN Doanh nghiệp DPRR Dự phũng rủi ro DPTC Dự phũng tài chớnh
ĐTPT Đầu tư phỏt triển
GTCG Giấy tờ cú giỏ
GTGT Giỏ trị gia tăng
HĐ Hợp đồng
HĐKD Hoạt động kinh doanh
HSC Hội sở chớnh
KH Khỏch hàng
KHTSCĐ Khấu hao tài sản cố định
NH Ngõn hàng NHNN Ngõn hàng Nhà nước NHTM Ngõn hàng Thương mại NHTV Ngõn hàng thành viờn NSNN Ngõn sỏch Nhà nước TCKT Tổ chức kinh tế TCQT Tổ chức quốc tế TCTD Tổ chức tớn dụng TK Tài khoản
TKTG Tài khoản tiền gửi
TMBCTC Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh
TNDN Thu nhập doanh nghiệp
TSCĐ Tài sản cố định
TTBT Thanh toỏn bự trừ
TTBT Thanh toỏn bự trừ
TTD Thẻ tớn dụng
TTT Thẻ thanh toỏn
UNC Uỷ nhiệm chi
UTĐT Uỷ thỏc đầu tư
BÀI TẬP TỔNG HỢPBài tập 1: Bài tập 1:
Khỏch hàng A, B, C, D, E cú tài khoản tiền gửi tại ngõn hàng Ngoại Thương Huế Khỏch hàng F, G, H, L, M cú tài khoản tiền gửi tại ngõn hàng Cụng thương Huế Khỏch hàng N, O, P, Q cú tài khoản tiền gửi tại ngõn hàng Ngoại Thường Hà Nội Ngày 20 thỏng 1 năm 2007 tại ngõn hàng Ngoại thương Huế cú một số nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh như sau:
1. Khỏch hàng A nộp 50 triệu đồng vào tài khoản tiền gửi khụng kỳ hạn 2. Khỏch hàng B thanh toỏn lói và gốc của một Sổ tiết kiệm cú giỏ trị 20 triệu đồng, thời hạn gửi là 6 thỏng , lói suất 8%/năm, thời gian tớnh lói là 15 thỏng. 3. Ngõn hàng đó giải ngõn cho khỏch hàng C vay 50 triệu đồng bằng tiền mặt thời hạn 9 thỏng, lói suất 9%/năm, thanh toỏn lói và gốc 1 lần.
4. Khỏch hàng D nộp UNC để chi trả cho khỏch hàng F số tiền là 20 triệu đồng 5. Khỏch hàng E nộp Sộc chuyển khoản yờu cấu thu hộ ở khỏch hàng N số tiền là 30 triệu đồng
6. NH nhận được Giấy bỏo Cú của ngõn hàng VCB Hà nội do khỏch hàng P chi trả cho khỏch hàng B số tiền là 40 triệu đồng.
7. Ngõn hàng được Giấy bỏo Nợ của ngõn hàng VCB Hà Nội do khỏch hàng Q yờu cầu thu ở khỏch hàng E số tiền là 50 triệu đồng
8. Nhận được Sổ đối chiếu từ Trung tõm thanh toỏn của Hội Sở chớnh chi trả cho KH B số tiền là 40 triệu đồng và thu ở KH E số tiền là 40 triệu đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Yờu cầu: Xỏc định cỏc tài khoản liờn quan đến cỏc nghiệp vụ KTTC ở trờn
Túm tắt: Kế toỏn chi phớ trong kỳ được tập hợp vào bờn nợ của cỏc tài khoản loại 8, cuối kỳ kết chuyển vào bờn nợ của tài khoản 69. Kế toỏn thu nhập trong kỳ được tập hợp vào cỏc tài khoản loại 7, cuối kỳ kết chuyển vào bờn cú của tài khoản 69. Cỏc khoản thu nhập và chi phớ được tập hợp rất chi tiết cho từng khoản chi mỗi khoản chi cần cú cỏc sổ chi tiết để theo dừi. Tài khoản 69 được theo dừi để kết chuyển toàn bộ cỏc khoản thu nhập và chi phớ đồng thời phõn bổ lợi nhuận trong năm