Khỏi niệm: Chứng từ kế toỏn ngõn hàng là những chứng minh bằng giấy tờ và điện tử cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh đó phỏt sinh và hoàn thành theo biểu mẫu qui định theo thời gian và địa điểm phỏt sinh của chứng từ. Đồng thời là căn cứ phỏp lý để ghi sổ kế toỏn
Đặc điểm
Phức tạp, đa dạng về chủng loại
Sử dụng chứng từ gốc do khỏch hàng lập để ghi sổ kế toỏn
Phõn loại
Theo chế độ kế toỏn (Điều 3 chế độ chứng từ kế toỏn)
Hệ thống chứng từ kế toỏn ngõn hàng bắt buộc là hệ thống chứng từ do Tổng Thống đốc Ngõn hàng Nhà nước ban hành được ỏp dụng cho cỏc ngõn hàng nhà nước hoặc cỏc tổ chức tớn dụng. Cỏc đơn vị sử dụng hệ thống chứng kế toỏn ngõn hàng bắt buộc khụng được thờm bớt bất kỳ yếu tố nào.
Hệ thống chứng từ kế toỏn ngõn hàng hướng dẫn do cỏc ngõn hàng hệ thống thiết lập được sự đồng ý của Thống đốc ngõn hàng nhà nước cho phộp sử dụng.
Theo địa điểm lập
Chứng từ nội bộ là chứng từ do chớnh ngõn hàng lập hoặc do khỏch hàng lập tại ngõn hàng
Chứng từ bờn ngoài là những chứng từ do cỏc ngõn hàng khỏc chuyển về để thực hiện cỏc nghiệp vụ ngõn hàng.
Theo mức độ tổng hợp của chứng từ
Chứng từ đơn nhất là chứng từ chỉ phản ỏnh một nghiệp vụ kinh tế tài chớnh Chứng từ tổng hợp (cũn gọi là chứng từ liờn hoàn) là chứng từ phản ỏnh nhiều nghiệp vụ kinh tế tài chớnh
Phõn theo mục đớch sử dụng và nội dung kinh tế
Chứng từ tiền mặt là cỏc chứng từ liện quan trực tiếp đến thu chi tiền mặt tại quỹ
Chứng từ chuyển khoản là chứng từ do khỏch hàng lập để yờu cầu ngõn hàng chuyển tiền cho cỏc khỏch hàng khỏc
Chứng từ giấy là chứng từ do ngõn hàng hoặc khỏch hàng lập trực tiếp trờn giấy
Chứng từ điện tử chủ yếu là chứng từ nhằm mục đớch chuyển tiền hoặc thanh toỏn vốn giữa cỏc ngõn hàng
Phõn theo cụng dụng và trỡnh tự ghi sổ của chứng từ
Chứng từ gốc là chứng từ ban đầu khi nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh Chứng từ ghi sổ là chứng từ do ngõn hàng lập làm căn cứ để ghi sổ kế toỏn Chứng từ liờn hợp là chứng từ thể hiện cả hai chức năng
Kiểm soỏt chứng từ
Kiểm soỏt trước: Được thực hiện do thanh toỏn viờn thực hiện khi tiếp nhận chứng từ của khỏch hàng.
Kiểm soỏt sau: Do kiểm soỏt viờn kiểm soỏt khi nhận chứng từ từ bộ phận thanh toỏn viờn, thủ quỹ chuyển đến trước khi ghi chộp vào sổ sỏch kế toỏn. Kiểm soỏt viờn là người cú trỡnh độ nghiệp vụ chuyờn mụn, cú khả năng kiểm soỏt tương đương với Kế toỏn trưởng.
Đối với chứng từ điện tử việc kiểm soỏt cũng tuõn theo hai bước như trờn, song nội dung kiểm tra trước thực chất là kiểm tra kỹ thuất thụng tin và kiểm tra nội dung nghiệp vụ.
Kiểm soỏt kỹ thuật thụng tin là kiểm tra mật mó, ký hiệu, tờn tệp của chứng từ.
Lưu chuyển chứng từ
Bước 1 : Thu nhận và lập chứng từ
Bước 2:Kiểm tra chứng từ
Bước 3:Thực hiện lệnh thu chi
Bước 4:Kiểm tra lần sau và tổng hợp chứng từ phỏt sinh trong ngày
Bước 5:Sắp xếp xử lý, tổ chức bảo quản và lưu trữ chứng từ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảo quản, lưu trữ chứng từ
Chứng từ kế toỏn ngõn hàng sau khi đó ghi sổ kế toỏn cần được phõn loại, sắp xếp, bảo quản chu đỏo nhằm bảo vệ an toàn tài sản, tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xột, tra cứu khi cần thiết.
Hàng ngày chứng từ kế toỏn được đúng thành tập bao gồm chứng từ ghi sổ và chứng từ gốc được lưu trữ tại phũng kế toỏn.
Cuối thỏng sau khi đó lập bỏo cỏo kế toỏn hoàn chỉnh, đồng lại thành tập và lưu tại phũng kế toỏn. Cuối năm sau khi đó hoàn tất bỏo cỏo chứng từ kế toỏn được chuyển về kho bảo quản tài liệu chứng từ, sổ sỏch và bỏo cỏo kế toỏn.
Khi giao toàn bộ hồ sơ kế toỏn cho thủ kho lưu trữ, bộ phận kế toỏn phải làm đầy đủ thủ tục giao nhận.
Việc kiểm tra, cung cấp số liệu kế toỏn để đối chiếu, xem, xột, tra cứu, giỏm định và sao chụp phải tuõn thủ quy định của Nhà nước và Ngõn hàng Nhà nước Trung ương. Kho lưu trữ cỏc tài liệu kế toỏn phải phự hợp với quy cỏch tiờu chuẩn của nhà nước và quy định cụ thể của Ngõn hàng Nhà nước.