- Tổng số tiền(viết băng chữ): Sáu mươi triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo:
SỔ CÁI (HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG) TK 3331 – Thuế GTGT
2.2.7 Kế toán chi phí và doanh thu hoạt động tài chính.
* Nội dung khoản chi phí và doanh thu:
Chi phí hoạt động tài chính : Là những chi phí liên quan đến các hoạt động về vốn, các hoạt dộng đầu tư tài chínhvà các nghiệp vụ mang tính chất tài chính của doanh nghiệp. Chi phí hoạt động tài chính bao gồm:
- Chi phí liên quan đến đầu tư công cụ tài chính : Đầu tư liên kết, đầu tư vào công ty con,Chi phí liên quan đến hoạt động cho vay vốn,Chi phí liên quan đến mua bán ngoại tệ….
Doanh thu hoạt động tài chính : Là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu được từ hoạt động tài chính hoặc kinh doanh về vốn trong kỳ kế toán. Doanh thu hoạt động tài chính bao gồm:
- Tiền lãi : Lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn,lãi do bán, chuyển nhượng công cụ tài chính,Cổ tức và lợi nhuận được chia…
*Tài khoản kế toán dụng
TK 635 : Chi phí tài chính
TK 515 :Doanh thu hoạt động tài chính
TK 635 và 515 không có số dư, Cuối tháng kế toán kết chuyển một lần sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Khi phát sinh các nghiệp vụ về chi phí doanh thu hoạt động tài chính, kế toán tập hợp các chứng từ và phản ánh trên sổ Nhật ký chung đồng thời nhập liệu trên sổ cái tài khoản 515,635
- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc để phản ánh vào Sổ Nhật ký Chung ( Biểu số 2.16 ) và từ đó ghi vào Sổ Cái TK:515,635
Biểu 2.36 : Sổ cái TK 515
Đơn vị: Công ty Luyện Đồng Lào Cai Bộ phận:
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo QĐ 15/QĐ-BTC ngày 20/03/2006)
SỔ CÁI
Th¸ng 11 năm 2011
Tªn TK 515-Doanh thu hoạt động tài chính.
§VT : VN§ NT ghi NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải NKC TK đối ứng Số tiền SH NT Trang sổ STT dßng Nợ Cã SD đầu th¸ng xxx
05/11 GBC 05/11 Thu lãi tiền gửi NH 02 11 112 27.187.000
KÕt chuyÓn DTHĐTC 05 3 27.187.000 Céng ph¸t sinh 27.187.000 27.187.000 Sè d cuèi th¸ng xxx xxx Ngày 30 Th¸ng 11 năm 2011 KT trưởng (Ký, họ tên) Người lập biểu (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu)
Biểu 2.37: Sổ cái TK 635
Đơn vị: Công ty Luyện Đồng Lào Cai Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo QĐ 15/QĐ-BTC ngày 20/03/2006)
SỔ CÁITh¸ng 11 năm 2011