TK 141: Tạm ứng
TK 141: Tạm ứng
Họ và tên: Lê Anh Hiếu
Đơn vị: Đội thi CT Tuy Hoà Nha Trang
Thanh toán: Hoàn chứng từ thanh toán tiền lơng tháng 10/10
Stt Diễn giải Giá mua Thuế
GTGT Giá thanh toán
I Số tiền đã tạm ứng 35.061.775
1
Số tiền tạm ứng các đợt chi đến
31/10/2010 35.061.775
II Số tiền đã chi kỳ này 14.500.000 0 14.500.000
1 Chứng từ có thuế GTGT
2 Chứng từ không có thuế GTGT
Thanh toán lơng tháng 10/10 Tổng lơng Khấu trừ Còn lĩnh
Lơng ban chỉ huy công trình Tuy
Hoà - Nha Trang 14.500.000 0 14.500.000
III Chênh lệch 20.561.775
1 Số tạm ứng chi không hết 20.561775
2 Chi quá số tạm ứng
Kế toán sẽ căn cứ vào bảng tổng hợp thanh toán để nhập liệu theo quy trình . * Lơng bộ phận lái xe.
Đối với bộ phận lái xe con phục vụ kiểm tra, giám sát hiện trờng trong một tháng có thể phục vụ nhiều công trờng, nên sẽ có cách tính lơng riêng. Lơng của bộ phận này sẽ đựơc tính theo công thức tính lơng nh sau:
Ltc = Lt + Lk + Pc
Ltc: Là số tiền khoán tổng cộng của mỗi thành viên đợc hởng trong tháng.
Lt: Lơng thời gian theo chức vụ công việc. Ngời lao động đợc hởng nguyên theo đúng quy định của Nhà nớc (theo cấp bậc thực tế) bao gồm lơng cấp bậc và các khoản phụ cấp: Phụ cấp khu vực 20%, phụ cấp không ổn định sản xuất 20% và phụ cấp khác 4%.
Lk: Là mức lơng khoán cố định cho tất cả các nhân viên. Bậc thợ bình quân: 2,3. Mức lơng tối thiểu là 650.000 đ.
Pc: Là khoản phụ cấp chăm sóc bảo vệ xe mà ngời lao động đợc hởng khi làm việc.
- Đối với xe có giá trị >= 200 triệu thì Pc = 20% (Lt + Lk). - Đối với xe có giá trị < 200 triệu thì Pc = 15% (Lt + Lk).
Ví dụ: Ông Đinh Hùng Minh có hệ số lơng cấp bậc là 2,33, lái xe con 30H- 1241 có giá trị là 87.000.000 đ. Tiền lơng tổng cộng ông Minh đợc hởng trong tháng 10/2009 là: Ltc = Lt + Lk + Pc.
Trong đó: Lt = (650.000 * 2,33) + (650.000 * 2,33 * 44%) = 2.180.880đ. Lk = (2,3 * 650.000) = 1.495.000 đ
Pc = (2.180.880 + 1.495.000) * 15% = 551.382 đ
Tổng lơng là Ltc = 2.180.880 + 1.495.000 + 246.001 = 3.921.881 đ.
Căn cứ và các chứng từ có liên quan và theo bảng tính toán trên đối với công trình 220kV Tuy Hũa – Nha Trang kế toán sẽ tiến hành nhập liệu theo định khoản nh sau:
Nợ TK 627150 3.921.881
Có TK 334 3.921.881 * Các khoản trích theo lơng
Đối với các khoản trích theo lơng của nhân viên quản lý đội, công nhân trực tiếp tham gia xây lắp kế toán sẽ căn cứ và bảng thanh toán lơng của từng bộ phận để lập bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hội.
Tỷ lệ trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ ở xí nghiệp là 25% trong
đó 6% khấu trừ vào tiền lơng của công nhân còn 19% tính vào giá thành của sản phẩm xây lắp. Bảo hiờ̉m thṍt nghiợ̀p 2% tính trờn lương cơ bản, trong đó 1% trừ vào lương của người lao đụ̣ng, 1% tính vào giá thành. Cụ thể nh sau:
+ BHXH và BHYT: 23% tính trên tiền lơng cơ bản, trong đó tính vào
giá thành là 17% còn lại 6% đợc khấu trừ vào tiền lơng của ngời lao động. + KPCĐ: 2% tiền lơng thực tế và đợc tính tất vào giá thành sản phẩm. Cụ thể: Kế toán căn cứ vào bảng thanh toán lơng của bộ phận quản lý đội, và bảng thanh toán tiền lơng của công nhân trực tiếp tham gia thi công để tính các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho Ban chỉ huy và công nhân trực tiếp tham gia thi công ĐZ 220kV Tuy Hoà Nha Trang tháng 10 nh sau:
Lương cơ bản = LCB của BCH + LCB của cụng nhõn + LCB lái xe =16.849.000 + 20.532.000 + 6.757.000 = 44.138.000 đ Lơng thực tế = 105.493.580 + 125.000.000 + 18.860.090 = 249.353.670đ Trích: BHXH và BHYT: 44.138.000 x 23% = 10.151.740 đ Tính vào giá thành 44.138.000 x 17% = 7.503.460 đ KPCĐ: 249.353.670 x 2% = 4.987.070đ
Tất cả khoản trích KPCĐ này đều đựơc tính vào giá thành sản phẩm. BHTN: 44.138.000 x 2% = 882.760 đ ( trong đó tính vào giá thành là 441.380 đ, còn lại trừ vào lương của người lao đụ̣ng)
Tất cả các khoản trích trên đợc thể hiện trên bảng phân bổ tiền lơng và BHXH làm căn cứ để kế toán nhập liệu theo định khoản sau:
Nợ TK 627150 12.931.910
Có TK 3382 4.987.070 Có TK 3383 7.503.460 Có TK 3388 441.380