TK 141: Tạm ứng
Trích sổ cáI
Từ 01/10 đến 31/10 năm 2010
ĐV: đụ̀ng
SCT NCT Diễn giải Đối ứng Phát sinh
Nợ
Phát sinh
Có Số d
... …..
31/10/10
Bựi Cao Sơn hoàn chứng từ mua vật tư CT cải tạo quốc lộ 1A
141 5.674.000
10-HV 31/10/10
Lê Anh Hiếu hoàn chứng từ mua vật t CT Tuy Hoà Nha Trang 141 1.200.150 KC623 31/10/10 Kết chuyển chi phí SDMTC T10 cụng trỡnh Tuy Hũa Nha Trang 154 1.200.150 31/10/10 Kết chuyển chi phớ SDMTC
CT cải tạo quốc lộ 1A 154 5.674.000
…. …..
Tổng phát sinh 18.200.190 18.200.190
Phát sinh luỹ kế
từ đầu năm 79.457.450 79.457.450
* Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung (CPSXC).
Chi phí sản xuất chung của Cụng ty CP Sông Đà 11- Thăng Long là những chi phí có liên quan đến việc tổ chức phục vụ và quản lý thi công của các đội xây lắp ở các công trờng xây dựng. Chi phí sản xuất chung này bao gồm nhiều khoản chi phí khác nhau có mối quan hệ gián tiếp với đối tợng xây lắp nh: Tiền lơng nhân viên quản lý đội xây dựng, khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ đợc tính theo tỷ lệ quy định của công nhân trực tiếp xây lắp và nhân viên quản lý đội thuộc biên chế, khấu hao tài sản cố định dùng cho hoạt động đội và những chi phí khác có liên quan đến hoạt động đội...
TK này đợc mở theo quy định từng yếu tố cụ thể, và cũng đợc mở chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình thi công. Công ty mở các TK chi tiết của TK khoản 627 nh sau:
TK 6271: Chi phí nhân viên đội sản xuất. TK 6272: Chi phí nguyên vật liệu.
TK 6273: Chi phí dụng cụ sản xuất. TK 6274: Chi phí khấu hao TSCĐ. TK 6277: Chi phí dịch vụ mua ngoài. TK 6278: Chi phí bằng tiền khác.
Khi khoản chi phí sản xuất này phát sinh liên quan trực tiếp đến công trình, hạng mục công trình nào thì đợc tập hợp trực tiếp đến đối công trình, hạng mục công trình đó, còn lại nếu liên quan đến nhiều công trình thì sẽ đợc phân bổ gián tiếp cho từng công trình theo tiêu thức thích hợp.
+ Chi phí nhõn viờn quản lý đụ̣i sản xuṍt- TK6271.
Chi phí nhân viên quản lý đội sản xuất bao gồm tiền lơng của đội trởng cán bộ kỹ thuật, nhân viên thống kê đội và các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN của công nhân trực tiếp xây lắp và của nhân viên quản lý đội sản xuất.
* Khoản tiền lơng của nhân viên quản lý đội sản xuất.
Lơng của nhân viên quản lý đội bao gồm lơng của đội trởng, kỹ thuật và nhân viên bảo vệ. Lơng của những nhân viên này là lơng khoán đợc thể hiện trên bảng lơng của ban chỉ huy công trình.
Mẫu 2.18.
Công ty CP Sông Đà 11 - Thăng Long
Xí nghiệp Sông Đà 11.1 - Thăng Long
TK 141: Tạm ứng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});