TK 141: Tạm ứng
Từ 01/10 đến 31/10 năm 2010
SCT NCT Diễn giải Đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số d
QTL 31/10/10
Tiền lơng công nhân tháng 10/10 - CT Nha Trang 334 92.951.441 ... KC 622 31/10/10 KC CPNC TT sang CPSXKDDD tháng 10/10 154 92.951.441 Tổng phát sinh 92.951.441 92.951.441 Phát sinh luỹ kế từ đầu năm 182.616.977 182.616.977
Mẫu 2.14.
Trích Sổ cáI
TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp
Từ 01/10 đến 31/10 năm 2010
ĐV: đụ̀ng
SCT NCT Diễn giải Đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số d
... ... ... ... ...
31/10/10
Tiền lơng công nhân TTSX tháng 10/10- CT Tuy Hoà Nha Trang
334 92.951.441
... 31/10/10KC CPNCTT cụng trình
Nặm Pia- Sơn La 85.467.546
KC 622 31/10/10
KC CPNC TT cụng trình Tuy Hòa Nha Trangsang CPSXKDDD tháng 10/10 154 92.951.441 ……….. ….. …… Tổng phát sinh 1.723.609.715 1.723.609.715 Phát sinh luỹ kế từ đầu năm 3.147.013.017 3.147.013.017
* Kế toán tập hợp chi phí sử dụng máy.
Chi phí sử dụng máy thi công là toàn bộ các chi phí về vật liệu, nhân công và các chi phí khác có liên quan trực tiếp phát sinh trong quá trình sử dụng máy thi công để thực hiện khối lợng công việc xây lắp bằng máy.
Các máy thi công phục vụ cho sản xuất thi công ở Cụng ty CP Sông Đà 11– Thăng Long bao gôm ô tô, trộn bê tông, máy kinh vĩ điện tử, máy kéo ra dây, máy cần cẩu... Cụng ty không tổ chức đội máy thi công riêng mà trực tiếp giao cho các đội sử dụng phục vụ thi công công trình. Trong trờng hợp mà các công trình sử dụng loại máy thi công mà công ty không có thì các đội sẽ thuê máy thi công phục vụ công trình mà mình thi công. Do đó khoản chi phí sử dụng máy thi công bao gồm cả chi phí máy thi công thuê ngoài.
Chi phí máy thi công bao gồm các khoản sau:
- Chi phí nhân công.
Trờng hợp Cụng ty phải thuê máy thi công, thì khoản chi phí thuê ngoài này sẽ đợc hạch toán vào chi phí sản xuất chung.
Khoản chi phí máy thi công ở công ty trong một năm phát sinh không
lớn, nên có tháng không phát sinh khoản chi phí này.
Để phản ánh khoản chi phí sử dụng máy thi công phát sinh kế toán sử
dụng TK 623 “Chi phí sử dụng máy thi công”. TK này công ty mở ba TK cấp 2 đó là: TK 6231-Chi phí nhân công, TK6232 - Chi phí vật liệu, TK 6234 - Chi phí khấu hao máy thi công. Các tài khoản này đợc mở chi tiết cho từng công trình.
- Trờng hợp các đội sử dụng máy thi công là do công ty giao cho thì chi phí sử dụng máy thi công bao gồm các khoản tiền lơng của nhân viên sử dụng máy thi công, các khoản chi phí về nhiên liệu xăng dầu, chi phí khấu hao tài sản cố định. Xí nghiệp sẽ tiến hành phân bổ các khoản chi phí sử dụng máy thi công cho các công trình theo tiêu thức phân bổ thích hợp.
Đối với máy móc thi công nhiều công trình thì kế toán sẽ tiến hành phân bổ chi phí sử dụng máy thi công theo: Số ca máy, giờ máy, nhật trình xe, số km chạy mà phục vụ cho từng công trình trong tháng đó.
Chi phí sử dụng máy thi công CT Tuy Hoà Nha Trang bao gồm khoản chi phí sau: Chi phí nhân công, chi phí vật liệu, chi phí khấu hao, tài sản cố định và chi phí khác. Trong tháng 10/2010 chỉ có khoản chi phí vật liệu phát sinh nh sau.
* TK 6232 - Chi phí vật liệu. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí vật liệu là các chi phí về xăng dầu, công cụ dụng cụ ...phục vụ cho việc sử dụng máy thi công của công trình.
Ví dụ: Ngày 31/10/2010 có chứng từ về hoàn chi phí mua vật t phục vụ công trình 220 KV Tuy Hoà - Nha Trang
Mẫu 2.15.
Công ty CP Sông Đà 11- Thăng Long
Bảng kê thanh toán tạm ứng
TK 141- Tạm ứng Ngày 31 tháng 10 năm 2010 Họ và tên: Lê Anh Hiếu
Đơn vị: Đội thi công CT Tuy Hoà Nha Trang
Thanh toán: Hoàn chứng từ mua vật t phục vụ thi công CT Tuy Hoà Nha Trang
ĐV: đụ̀ng
Stt Diễn giải Giá mua Thuế
GTGT
Giá thanh toán
I Số tiền đã tạm ứng 36.261.925
1 Số tiền tạm ứng các đợt chi đến 31/10/2010 36.261.925
II Số tiền đã chi kỳ này 1.200.150 0 1.200.150
1 Chứng từ có thuế GTGT
2 Chứng từ không có thuế GTGT 1.200.150 1.200.150
SHĐ Nội dung
0081937 Dây cáp điện 1.200.150 1.200.150
III Chênh lệch 35.061.775
1 Số chi tạm ứng chi không hết 35.061.775
2 Chi quá số tạm ứng
Kế toán kiểm tra các chứng từ có liên quan sau đó sẽ tiến hành nhập liệu theo định khoản sau.
Nợ TK 623250 1.200.150 Có TK 141 1.200.150
Sau khi nhập liệu sau máy sẽ tự động chuyển vào sổ Nhật Ký Chung, sổ chi tiết và sổ cỏi tài khoản.