- Tổng số giá trị thế chấp là: Bằng chữ đồng 2 Số tiền vay là: Bằng chữ đồng.
1.Bảng cân đối kế toán ngày 30/9 công ty A (đvt: triệu đồng)
Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền
A. Tài sản ngắn hạn 5000 A. Nợ phải trả 4500
1. Tiền 650 1. Nợ ngắn hạn 3000
2. ĐTTC ngắn hạn 250 Nợ ngắn hạn 2000
3. Các khoản phải thu ngắn hạn 1500 Phải trả cho người bán 400 Phải thu khách hàng 1000 Người mua trả tiền trước 450
Trả trước cho người bán 500 Thuế 100
Phải thu khác 0 Phải trả công nhân viên 50
4. Hàng tồn kho 2000 Phải trả khác 0
5. Tài sản ngắn hạn khác 600 2. Nợ dài hạn 1500
B. Tài sản dài hạn 4000 B. Vốn chủ sở hữu 4500
1. Nguyên giá 4500 1. Vốn chủ sở hữu 4186
2. Hao mòn lũy kế -500 2. Quỹ đầu tư phát triển 200
3. Quỹ dự phòng 70
4. Quỹ khác 10
5. Lợi nhuận sau thuế 34
Tổng cộng 9000 9000
2. Dự toán chi phí sản xuất kinh doanh quí IV: 9.980 triệu đồng Trong đó khấu hao cơ bản :200 triệu đồng
Tốc độ luân chuyển vốn lưu động quí III dự kiến: 3 vòng Yêu cầu
Tính toán và xác định hạn mức tín dụng quí IV cho công ty A
3.2.2.4. Cách cho vay – Giải ngân
Sau khi hạn mức tín dụng đã được duyệt cho đơn vị, hai bên sẽ ký hợp đồng tín dụng để làm cơ sở cho vay và thu nợ, mỗi lần có nhu cầu vốn phát sinh đơn vị chỉ cần gởi đến ngân hàng các chứng từ, hoá đơn phải trả người bán vật tư hàng hoá hoac chứng từ thanh toán cho người bán thì được ngân hàng giải ngân.
Tiền vay sẽ được ghi vào bên Nợ tài khoản cho vay để : + Thanh toán trực tiếp cho người thụ hưởng (nhà cung cấp) + Chuyển vào tài khoản tiền gửi của bên vay
+ Giải ngân bằng tiền mặt để bên vay thanh toán tiền mua vật tư, nguyên liệu cho người thụ hưởng không có tài khoản tại ngân hàng
Việc giải ngân được thực hiện theo tiến độ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và được thực hiện trong nhiều đợt trong một thời gian nhất định, không kể nợ vay của đợt trước được hoàn trả hay chưa miễm là số dư trên tài khoản cho vay không được vượt quá hạn mức tín dụng đã qui định
3.2.2.5. Thu nợ, tính và thu lãi vaya. Thu nợ: a. Thu nợ:
Cho vay theo hạn mức tín dụng là loại cho vay mà vốn tín dụng tham gia vào toàn bộ chu kỳ luân chuyển vốn, do đó, trong hợp đồng tín dụng sẽ có điều khoản quy định tất cả tiền thu bán hàng và những khoản thu khác phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp đều được dùng để trả nợ vay, có thể áp dụng một trong hai cách
- Thu theo định kỳ
- Thu theo doanh thu thực tế: mỗi lần doanh nghiệp có thu tiền bán hàng thì dùng tiền đó để trả nợ cho ngân hàng. đối với các khoản thu bằng chuyển khoản ngân hàng sẽ ghi Có vào tài khoản cho vay để thu nợ, trương hợp doanh thu phát sinh lớn vượt quá số dư thực tế của tài khoản cho vay thì ngân hàng chỉ được thu hết nợ gốc, khoản tiền còn lại ngân hàng ghi Có vào tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp vay vốn.
- Các khoản thu bằng tiền mặt: Bên vay phải nộp tiền mặt vào ngân hàng để trả nợ.