M c tiêu c a báo cáo dòng ti n là phân tích dòng ti n vào và dòng ti n ra trong m t th i k nh t đ nh. Báo cáo dòng ti n cung c p m i liên h gi a s li u đ u k và cu i k c a b ng cân đ i k toán, và làm rõ nh ng thông tin đ c cung c p trong b ng cân đ i k toán và báo cáo thu nh p.
Phân tích báo cáo dòng ti n giúp nhà phân tích có thêm thông tin v các câu h i: Có bao nhiêu ti n m t đ c t o ra ho c đ c s d ng trong ho t đ ng kinh doanh; Chi phí ho t đ ng kinh doanh nào đ c chi b ng ti n m t; C t c đ c chi tr nh th nào khi công ty đang đ ng đ u v i tình tr ng thua l trong kinh doanh; Ngu n ti n m t đ tr n t ngu n nào; Ti n m t dùng đ mua l i c phi u u đãi t ngu n nào; Gia t ng tài tr cho đ u t nh th nào; Ngu n ti n m t nào đ xây d ng nhà máy m i; T i sao ti n m t l i th p h n trong khi thu nh p gia t ng; Ti n m t t tài tr m i đ c s d ng nh th nào. Dòng ti n đ c chia thành 3 thành ph n: dòng ti n ho t đ ng, dòng ti n đ u t và dòng ti n tài tr . Do đó báo cáo dòng ti n th hi n các ho t đ ng sau:
- Ho t đ ng kinh doanh: là dòng ti n vào và ra ròng do ho t đ ng có liên quan đ n thu nh p, m r ng h n m c tín d ng cho khách hàng, đ u t vào hàng t n kho, và duy trì tín d ng t các nhà cung c p…
- Ho t đ ng đ u t : là các ho t đ ng mua bán và s p x p các tài s n không ph i là ti n m t. Liên quan đ n các tài s n đ c d ki n s t o thu nh p cho công ty. Ho t đ ng này bao g m cho vay và thu ti n các kho n vay.
- Ho t đ ng tài tr : là các ph ng ti n huy đ ng, rút v n và cung c p các d ch v đ h tr cho ho t đ ng kinh doanh. Ho t đ ng này bao g m các ngu n l c t các nhà cho vay và thanh toán các kho n vay. Ngoài ra, chúng còn bao g m các kho n huy đ ng và rút v n c a các ch s h u. Các t s trong phân tích dòng ti n: T tr ng l u chuy n ti n t ho t đ ng s n xu t kinh doanh = L u chuy n ti n t ho t đ ng SXKD T ng dòng ti n t các ho t đ ng
T tr ng l u chuy n ti n t ho t đ ng đ u t = L u chuy n ti n t ho t đ ng đ u t T ng dòng ti n t các ho t đ ng T tr ng l u chuy n ti n t ho t đ ng tài tr = L u chuy n ti n t ho t đ ng tài tr T ng dòng ti n t các ho t đ ng