N10 – Chương trỡnh kiểm toỏn
N20 – Bảng tổng hợp
N30 – Ghi chỳ soỏt xột hệ thống
N100 – Giấy tờ làm việc – Vay và nợ ngắn hạn
N200 – Giấy tờ làm việc – Vay và nợ dài hạn
N300 – Giấy tờ làm việc – Phải trả người bỏn ngắn hạn
N400 – Giấy tờ làm việc – Phải trả người bỏn dài hạn
N500 – Giấy tờ làm việc – Trả trước cho người bỏn ngắn hạn
N600 – Giấy tờ làm việc – Trả trước cho người bỏn dài hạn
SV: Phạm Văn Tuõn
Khỏch hàng: Người lập: Ngày:
Kỳ hoạt động: Người soỏt xột: Ngày:
PHẦN I
CHƯƠNG TRèNH KIỂM TOÁN CÁC KHOẢN VAY VÀ
NỢ (NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN) N10
Lưu ý: Tất cả cỏc cụng việc kiểm toỏn được thực hiện phải thể hiện rừ hoặc chỉ ra cỏc nội dung sau:
Mục tiờu của cỏc cụng việc đó thực hiện;
Cỏc cụng việc được thực hiện đó nằm trong kế hoạch kiểm toỏn và phương phỏp kiểm toỏn được chọn để kiểm tra;
Kết quả cụng việc kiểm toỏn; Kết luận.
TÀI LIỆU YấU CẦU KHÁCH HÀNG CHUẨN BỊ.
•Sổ cỏi và cỏc sổ kế toỏn chi tiết liờn quan đến vay và nợ.
•Sổ theo dừi số lượng trỏi phiếu phỏt hành.
•Hợp đồng vay, kế hoạch trả nợ vay.
•Bảng tớnh lói vay phải trả.
•Cỏc biờn bản đối chiếu số dư nợ vay với ngõn hàng và đối tượng khỏc.
•Cỏc hợp đồng và cỏc tài liệu khỏc liờn quan đến cỏc khoản vay và nợ.
THỦ TỤC KIỂM TOÁN VAY VÀ NỢ NGẮN HẠN Người
thực hiện Tham chiếu 1. LẬP BIỂU TỔNG HỢP
1.1 Lập Biểu tổng hợp cỏc khoản vay và nợ gồm: Vay ngắn hạn; Nợ dài hạn đến hạn trả; Vay dài hạn; Nợ dài hạn; Trỏi phiếu phỏt hành. 1.2 Lập Biểu tổng hợp trỡnh bày sự biến động trong suốt kỳ kiểm toỏn đối với từng khoản vay và nợ ngắn hạn, dài hạn.
1.3 Đối chiếu số dư đầu năm trờn Biểu tổng hợp, Bảng cõn đối số phỏt sinh, sổ cỏi, sổ chi tiết với số dư cuối năm trước hoặc hồ sơ kiểm toỏn năm trước (nếu cú).
1.4 Đối chiếu số liệu cuối năm/kỳ trờn Biểu tổng hợp với sổ cỏi, sổ chi tiết cỏc khoản vay và nợ.