TMCP Quốc Tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc
2.2.1: Thủ tục và hồ sơ cho vay
Khi khách hàng có nhu cầu vay vốn tại VIB Vĩnh Phúc, họ phải lập hồ sơ tín dụng và các tài liệu liên quan khác gửi tới ngân hàng. Qua quá trình thẩm định của cán bộ tín dụng, nếu đủ điều kiện, ngân hàng sẽ đồng ý cho vay và thực hiện ký kết hợp đồng tín dụng bằng văn bản. Bộ phận kế toán khi nhận được hồ sơ tín dụng và các chứng từ liên quan thì phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ, các yếu tố ghi trên hợp
đồng tín dụng. Bộ hồ sơ cho vay phải có 5 loại giấy tờ mà khách hàng phải lập và xuất trình như sau:
+ Giấy đề nghị vay vốn kiêm phương án sản xuất kinh doanh, phương án trả nợ vay ngân hàng: Lập theo mẫu của Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam gồm các nội dung cụ thể: tên và địa chỉ của khách hàng; số tiền cần vay; thời hạn vay; mục đích vay; tóm tắt tình hình tài chính (trong đó phải nêu chi tiết công nợ phải trả, phải thu và chi tiết nợ vay, bảo lãnh tại các TCTD); thuyết minh về biện pháp bảo đảm nợ vay; thuyết minh tính khả thi, tính hiệu quả của dự án, phương án sản xuất, kinh doanh, hoặc dự án, phương án phục vụ đời sống; kế hoạch trả nợ gốc và lãi ngân hàng (nêu rõ các nguồn trả nợ, thời gian và thời hạn trả nợ); các cam kết về sử dụng tiền vay, trả nợ gốc, trả nợ lãi và các cam kết khác; có đủ dấu và chữ ký của người có thẩm quyền hoặc được ủy quyền vay vốn.
+ Các loại giấy tờ mang tư cách pháp lý của bên vay:
- Đối với pháp nhân: quyết định thành lập doanh nghiệp; điều lệ hoạt động; giấy đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép đầu tư; giấy phép hành nghề của cơ quan quản lý ngành chuyên môn; biên bản góp vốn hoặc chứng nhận góp đủ vốn pháp định; nghị quyết của Hội đồng Quản trị về việc vay vốn và ủy nhiệm người đi vay vốn; quyết định bổ nhiệm Giám đốc, Kế toán trưởng và mẫu chữ ký cùng các văn bản ủy quyền vay vốn…
- Đối với tư nhân, cá thể, hộ gia đình: giấy chứng minh nhân dân; hộ chiếu; giấy phép cư trú có thời hạn được phép cư trú tại Việt Nam dài hơn thời hạn vay vốn, hộ khẩu thường trú; giấy xác nhận của chính quyền địa phương…
- Đối với cán bộ công nhân viên: giấy chứng minh nhân dân; hộ khẩu thường trú; giấy tờ chứng minh thu nhập, cơ quan công tác, thời gian công tác còn lại.
+ Các loại giấy tờ phản ánh tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của bên vay: bảng cân đối kế toán trong 3 năm gần nhất; báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh; báo cáo luân chuyển tiền tệ; báo cáo các nguồn thu nhập (đối với cho vay cá nhân); báo cáo tổng kết hoạt động
sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (đối với TCKT); kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch đầu tư của doanh nghiệp trong thời gian tới…
+ Các loại giấy tờ phản ánh phương án/ dự án vay vốn:
- Đối với các khoản vay ngắn hạn: đơn hàng, hợp đồng kinh tế về mua bán hàng hóa, dịch vụ, hợp đồng bao tiêu sản phẩm, hợp đồng xuất nhập khẩu ủy thác, hóa đơn chứng từ chứng minh việc mua bán hàng hóa, dịch vụ; thông báo chỉ tiêu kế hoạch Nhà nước giao, giấy phép xuất nhập khẩu, thư tín dụng, thư bảo lãnh…; các tài liệu khác liên quan đến nhu cầu vay vốn và sử dụng vốn.
- Đối với các khoản vay trung và dài hạn: báo cáo nghiên cứu khả thi được cấp có thẩm quyền duyệt theo quy chế quản lý đầu tư và xây dựng cơ bản của Chính phủ; các loại giấy phép cần thiết như giấy phép xây dựng, giấy phép về vệ sinh môi trường, giấy cấp đất; hợp đồng thi công, hợp đồng xây dựng, hợp đồng cung ứng vật tư thiết bị… liên quan đến đối tượng vay vốn; các tài liệu liên quan đến kết quả đấu thầu, chọn thầu.
+ Các loại giấy tờ phản ánh tài sản đảm bảo tiền vay (nếu có). 2.2.2: Chính sách cho vay
* Cơ sở xây dựng chính sách
Chính sách cho vay của VIB Vĩnh Phúc dựa trên chính sách cho vay của Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam do Hội đồng Quản trị phê duyệt và ban hành, là khuôn khổ pháp lý chung hướng dẫn hoạt động cho vay của các cán bộ tín dụng.
Nội dung của chính sách cho vay được soạn thảo trên cơ sở:
+ Quy chế về bảo đảm tiền vay do Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành.
+ Quy chế cho vay do Ngân hàng Nhà nước Việt nam ban hành. + Chiến lược, định hướng hoạt động tín dụng của Ngân hàng Quốc Tế Việt Nam.
* Hình thức
Các nội dung của chính sách cho vay tại VIB Vĩnh Phúc được thể hiện trong văn bản hướng dẫn của Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam
về quy chế cho vay đối với khách hàng. Nội dung bản hướng dẫn này có thể sẽ được sửa đổi hoặc thay thế theo từng thời kỳ phù hợp với thực tế và quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
* Một số nội dung cơ bản của chính sách cho vay khách hàng:
2.2.2.1: Đối tượng cho vay
Chính sách cho vay của VIB Vĩnh Phúc không giới hạn vào một loại đối tượng cụ thể và hạn chế việc đưa ra nhiều loại chính sách khác nhau cho các đối tượng khác nhau. Để đảm bảo tính bình đẳng, chính sách cho vay được áp dụng cho tất cả các đối tượng vay vốn.
2.2.2.2: Nguyên tắc vay vốn
Khách hàng vay vốn tại VIB Vĩnh Phúc phải bảo đảm:
- Sử dụng vốn vay đúng mục đích đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng.
- Hoàn trả nợ gốc và lãi vốn vay đúng thời hạn đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng.
2.2.2.3: Điều kiện cho vay
VIB Vĩnh Phúc xem xét và quyết định cho vay khi khách hàng có đủ điều kiện:
- Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật.
- Mục đích sử dụng vốn vay đúng pháp luật.
- Có khả năng tài chính bảo đảm trả nợ trong thời hạn cam kết. - Có dự án đầu tư, phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khả thi, có hiệu quả hoặc có dự án đầu tư, phương án phục vụ đời sống khả thi và phù hợp với quy định của pháp luật.
- Thực hiện các quy định về bảo đảm tiền vay theo quy định của Chính phủ, của Ngân hàng Nhà nước Việt nam và hướng dẫn của chi nhánh.
2.2.2.4: Hạn mức cho vay
Trong chính sách cho vay, VIB Vĩnh Phúc không quy định cố định hạn mức cho vay, mà giao quyền cho giám đốc chi nhánh tự quyết định
hạn mức cho vay căn cứ theo nhu cầu vay vốn, khả năng hoàn trả nợ của khách hàng và khả năng nguồn vốn của chi nhánh và quy định của pháp luật.
2.2.2.5: Thời hạn cho vay
Chi nhánh không quy định giới hạn tối đa về thời hạn cho vay. Thời hạn cho vay được xác định căn cứ vào chuy kỳ sản xuất kinh doanh, thời hạn thu hồi vốn của dự án đầu tư, khả năng trả nợ của khách hàng; khả năng nguồn vốn của ngân hàng; và thời hạn được phép kinh doanh, hoạt động của khách hàng (đối với các trường hợp hoạt động có thời hạn).
2.2.2.6: Lãi suất cho vay
VIB Vĩnh Phúc thực hiện chính sách lãi suất cho vay linh hoạt. Công cụ lãi suất cho vay và các hướng dẫn thay đổi theo từng thời kỳ và nhằm cung cấp đầy đủ thông tin về tình hình lãi suất trong toàn hệ thống cũng như trên thị trường, qua đó giúp chi nhánh chủ động đưa ra một mức lãi suất có lợi cho mình.
Theo quy định của Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam, trên cơ sở tự cân đối “đầu vào” và “đầu ra”, Giám đốc chi nhánh được quyền tự quyết mức lãi suất cho vay đối với khách hàng. Tuy nhiên, để đảm bảo mức lãi suất cho vay trong toàn hệ thống đối với khách hàng không có sự phân biệt quá lớn, Trung ương thông báo mức lãi suất cho vay ưu đãi. Mức lãi suất cho vay ưu đãi được hiểu là mức lãi suất áp dụng cho các khách hàng tốt nhất và các khoản vay được đánh giá có độ rủi ro thấp nhất, vì vậy về nguyên tắc, chi nhánh không cho vay thấp hơn mức lãi suất cho vay ưu đãi do Trung ương công bố.
Dựa trên mức lãi suất cho vay ưu đãi của Trung ương, tình hình cụ thể tại địa bàn và khả năng cân đối giá cả “đầu vào”, “đầu ra”, Giám đốc VIB Vĩnh Phúc ra thông báo công bố mức lãi suất cho vay chính thức đối với khách hàng. Thông thường bao gồm các nội dung sau:
+ Mức lãi suất cho vay trong hạn theo loại tiền (VND và ngoại tệ), theo kỳ hạn cho vay (ngắn hạn, trung hạn và dài hạn), theo phương thức cho vay (cho vay chiết khấu và cầm cố chứng từ có giá, cho vay kinh
doanh thương mại dịch vụ, cho vay tín chấp cán bộ công nhân viên, cho vay thanh toán thẻ tín dụng…).
+ Mức lãi suất cho vay quá hạn: mức lãi suất này thường công bố cao hơn mức lãi suất cho vay trong hạn, song tối đa không quá 150%.
+ Mức lãi suất cho vay ưu đãi: Việc công bố mức lãi suất cho vay ưu đãi thường được hiểu như là lãi suất sàn mà chi nhánh áp dụng đối với khách hàng. Các thông báo thường nêu rõ chỉ được áp dụng mức lãi suất cho vay ưu đãi đối với khách hàng khi được Giám đốc chi nhánh chấp thuận.
+ Ngoài ra, thông báo thường nêu rõ một số điiều kiện khác liên quan như “Lãi suất cho vay được tính theo ngày nhận nợ thực tế”, “Lãi suất cho vay được tính theo từng giấy nhận nợ”, “Lãi suất cho vay được áp dụng đối với các hợp đồng tín dụng trước ngày X”…
2.2.3: Quy trình kế toán nghiệp vụ cho vay
2.2.3.1: Kế toán giai đoạn cho vay
Bộ phận kế toán nghiệp vụ cho vay sau khi nhận và kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ vay vốn từ khách hàng, căn cứ vào số tiền cho vay đã ký duyệt, lập chứng từ giải ngân theo quy trình trực tiếp trên máy tính và hạch toán như sau:
Nợ: Tài khoản cho vay thích hợp (chi tiết từng khách hàng) Có: Tài khoản thích hợp (tiền mặt hoặc tiền gửi của khách hàng) Đồng thời, lập phiếu nhập tài khoản ngoại bảng: tài sản đảm bảo cầm cố, thế chấp. Sau đó, giao một liên hợp đồng tín dụng kiêm khế ước vay tiền cho khách hàng, một liên kèm các chứng từ khác trong bộ hồ sơ vay vốn lưu tại bộ phận kế toán cho vay để thu nợ, thu lãi.
Về tình hình nghiệp vụ cho vay tại VIB Vĩnh Phúc trong những năm qua, doanh số cho vay của chi nhánh không ngừng tăng lên. Cụ thể:
Bảng 7: TÌNH HÌNH CHO VAY CÁC NĂM 2008, 2009 VÀ 2010
Đơn vị: Tỷ đồng Chỉ tiêu 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 Số tiền Số tiền So sánh 09/08 Số tiền So sánh 10/09 Doanh số cho vay 640,5 1006,5 57,1% 2132 111,8%
Từ bảng số liệu trên có thể thấy, năm 2008 khi VIB Vĩnh Phúc mới thành lập, với chiến lược kinh doanh và chính sách chăm sóc khách hàng, nên doanh số cho vay của chi nhánh đạt được 640,5 tỷ đồng, sang năm 2009, doanh số này đã đạt 1006,5 tỷ đồng, tăng 57,1% so với năm trước. Đến năm 2010, doanh số cho vay của chi nhanh tiếp tục tăng, đạt 2132 tỷ đồng, tương đương 111,8%.
Từ đó thấy được, hoạt động nghiệp vụ cho vay của chi nhánh chuyển dịch theo hướng an toàn và hiệu quả hơn, chất lượng hoạt động cho vay được nâng cao, quy mô tín dụng ngày càng mở rộng, tạo được uy tín đối với lượng lớn khách hàng.
2.2.3.2: Kế toán giai đoạn thu hồi nợ vay
Đến hạn trả nợ, cán bộ tín dụng phối hợp cùng với bộ phận kế toán gửi phiếu tính lãi, nhắc số hợp đồng tín dụng cần thu nợ… và bộ phận ngân quỹ trong trường hợp khách hàng trả nợ bằng tiền mặt để thực hiện thu nợ. Cách hạch toán như sau:
+ Nếu trả bằng tiền mặt:
Nợ: Tài khoản tiền mặt (phần gốc)
Có: Tài khoản cho vay của khách hàng (phần gốc) + Nếu trả bằng chuyển khoản:
Nợ: Tài khoản tiền gửi của khách hàng (phần gốc) Có: Tài khoản cho vay của khách hàng (phần gốc)
Nếu khách hàng trả hết nợ, bộ phận kế toán tiến hành tất toán khế ước và lưu cùng nhật ký chứng từ. Đối với khách hàng có tài sản thế chấp, cầm cố thì ngoài bút toán tất toán hết nợ, bộ phận kế toán ghi xuất tài khoản ngoại bảng: “Tài sản thế chấp, cầm cố”.
Tại VIB Vĩnh Phúc, tình hình thu nợ trong vài năm qua có bước tiến vượt bậc, được thể hiện qua bảng số liệu sau:
Bảng 8: TÌNH HÌNH THU NỢ CÁC NĂM 2008, 2009 VÀ 2010 Đơn vị: Tỷ đồng Chỉ tiêu 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 Số tiền Số tiền So sánh 09/08 Số tiền So sánh 10/09 Doanh số thu nợ 482 542,5 12,5% 1.416 161%
(Nguồn từ Phòng tổng hợp của VIB Vĩnh Phúc)
Từ bảng số liệu trên, có thể thấy: Doanh số thu nợ của chi nhánh năm 2008 đạt 482 tỷ đồng, năm 2009 đạt 542,5 tỷ đồng, tăng 12,5%, sang năm 2010 đạt 1.416 tỷ đồng, tăng 161%. Như vậy, doanh số thu nợ của chi nhánh tăng dần lên theo các năm.
Tốc độ doanh số thu nợ năm 2010 cao hơn nhiều so với năm 2009 là do năm 2009, tình hình kinh tế trong nước không ổn định, dẫn tới tình hình làm ăn của khách hàng giảm sút, đầu ra của sản phẩm gặp nhiều khó khăn, do đó việc trả nợ của doanh nghiệp và thu nợ của ngân hàng chịu ảnh hưởng không nhỏ.
Sang năm 2010, tình hình kinh tế tiến triển tốt hơn, cùng với kế hoạch đôn đốc thu nợ của chi nhánh cũng được tăng cường, nên doanh số thu nợ đã đạt được thành tích đáng kể.
2.2.3.3: Kế toán gia hạn nợ
Nợ đến hạn nhưng khách hàng chưa thể trả nợ do các nguyên nhân khách quan như: biến động tỷ giá, dịch bệnh… gây bất lợi cho việc tiêu thụ sản phẩm và những nguyên nhân bất khả kháng khác, khách hàng muốn gia hạn nợ phải làm Giấy đề nghị gia hạn nợ và gửi đến VIB Vĩnh Phúc trước ngày đến hạn để ngân hàng tiến hành điều tra và quyết định.
Khi nhận được giấy đề nghị gia hạn nợ, cán bộ tín dụng của chi nhánh xem xét việc cho khách hàng gia hạn nợ, thông qua sự đồng ý của trưởng phòng tín dụng, sau đó trình lên Giám đốc chi nhánh. Sau khi được Giám đốc phê duyệt, các giấy tờ chuyển xuống phòng kế toán để xử lý như sau:
+ Đóng dấu khắc sẵn hoặc ghi chú vào phần trên cùng mặt trước của hợp đồng tín dụng, để thuận tiện cho việc theo dõi những hợp đồng tín dụng đã gia hạn nợ.
+ Điều chỉnh thời hạn nợ, số tiền được gia hạn, ngày tháng năm cho gia hạn trên phụ lục hợp đồng tín dụng và dữ liệu được lưu trữ trong máy tính theo đúng thông báo gia hạn nợ đã được phê duyệt.
2.2.3.4: Kế toán chuyển nợ quá hạn
Nợ quá hạn là những khoản nợ của khách hàng vay vốn ngân hàng đến hạn không trả được, nếu không được gia hạn nợ thì bộ phận kế toán của ngân hàng lập chứng từ hạch toán chuyển sang nợ quá hạn thích hợp với lãi suất cao hơn lãi suất thông thường, đồng thời lập thông báo chuyển nợ quá hạn gửi cho cán bộ tín dụng để thông báo cho khách hàng. Bút toán hạch toán như sau:
Nợ: Tài khoản nợ quá hạn tương ứng
Có: Tài khoản cho vay trong hạn của khách hàng
Tình hình nợ quá hạn tại VIB Vĩnh Phúc được thể hiện rõ trong bảng số liệu dưới đây:
Bảng 9: TÌNH HÌNH NỢ QUÁ HẠN CÁC NĂM 2008, 2009 VÀ 2010 Đơn vị: Tỷ đồng Chỉ tiêu 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 Tổng dư nợ 322,5 426 672 Tổng dư nợ quá hạn 0 34 1