Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc
Nhằm thu hút ngày càng nhiều khách hàng, tạo được lòng tin từ các đối tác và tăng cường sức mạnh cho ngân hàng, VIB Vĩnh Phúc đã đề ra một số giải pháp cụ thể như sau.
3.2.1. Giải pháp về chứng từ vay vốn
Tuy hệ thống sổ sách chứng từ sử dụng trong nghiệp vụ vay vốn ngân hàng tại VIB Vĩnh Phúc đã được cải thiện nhiều so với thời kỳ mới thành lập, nhưng số lượng chứng từ vẫn còn khá rườm rà, mất nhiều thời gian làm thủ tục pháp lý, gây khó khăn cho doanh nghiệp đến vay vốn.
Do đó, chi nhánh nên xem xét việc đơn giản hóa thủ tục vay vốn. Bên cạnh đó, với những doanh nghiệp đã giao dịch lâu dài với chi nhánh, có uy tín, làm ăn tốt với doanh thu cao, chi nhánh chỉ cần yêu cầu doanh nghiệp cung cấp báo cáo của một số năm và trong quá trình vay vốn, cán bộ tín dụng của chi nhánh theo dõi sát sao việc sử dụng vốn vay cũng như doanh số hoạt động trên tài khoản tiền gửi để biết được tình hình sản xuất kinh doanh và khả năng tài chính của những doanh nghiệp đó.
3.2.2. Giải pháp về tình hình thu nợ
Trong những năm gần đây, VIB Vĩnh Phúc đã đạt được nhiều kết quả khả quan trong công tác thu nợ, tuy nhiên vẫn còn tồn tại nhiều khoản vay chưa được trả đúng hạn. Do vậy, chi nhánh cần dựa trên kết quả kiểm tra, quản lý để phân loại chất lượng các khoản vay, để có biện pháp thu nợ phù hợp với thực trạng từng khoản vay cụ thể:
+ Với các khoản vay có chất lượng tốt có khả năng thu hồi vốn đúng hạn: cần chú ý đôn đốc trả nợ khi gần đến hạn.
+ Với các khoản vay có dấu hiệu rủi ro, khó có khả năng trả nợ khi đến hạn: cần có biện pháp điều chỉnh kỳ hạn nợ, giảm nợ phù hợp, nhằm đảm bảo khả năng thu hồi nợ đúng hạn, hạn chế phát sinh nợ quá hạn.
Trong trường hợp này, ngân hàng có thể phối hợp với doanh nghiệp để tháo gỡ những khó khăn hoặc tạo điều kiện cho doanh nghiệp có khả
năng giải quyết được vấn đề tồn tại để thanh toán được nợ gốc và lãi cho ngân hàng.
3.2.3. Giải pháp về vấn đề chuyển nợ quá hạn
Hiện nay còn tồn tại tình trạng nhiều món nợ do nhiều lý do mà chưa được chuyển sang tài khoản nợ quá hạn kịp thời, dẫn đến không phản ánh thực chất nợ quá hạn của ngân hàng.
Để giải quyết vấn đề này, ban lãnh đạo và cán bộ tín dụng chi nhánh cần kiên quyết chỉ đạo, hạch toán chuyển ngay sang các tài khoản nợ quá hạn khi có các khoản nợ quá hạn. Đây là nhiệm vụ quan trọng của bộ phận kế toán nói chung và kế toán nghiệp vụ cho vay nói riêng.
Ngoài ra, cần tìm ra các biện pháp giải quyết thu hồi các khoản nợ tồn đọng, quá hạn khó đòi, phối hợp với các cơ quan pháp luật và cơ quan thi hành án xử lý tài sản thế chấp để thu hồi nợ, có biện pháp nâng cao tỷ lệ dư nợ cho vay có đảm bảo bằng tài sản thế chấp.
3.2.4. Giải pháp xử lý nợ quá hạn và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
+ Về vấn đề xử lý nợ quá hạn: Khi đã phát sinh nợ quá hạn phải phân tích kỹ, tìm rõ nguyên nhân khách quan, chủ quan để có hướng đề xuất xử lý thích hợp. Nếu do nguyên nhân chủ quan, ngân hàng phải kiên quyết thu hồi nợ bằng mọi biện pháp như động viên khách hàng dùng nguồn vốn khác để trả nợ, phát mại tài sản đảm bảo để trả nợ, hoặc chuyển nợ xấu thành vốn góp tại DN. Nếu khách hàng vẫn không trả nợ thì tranh thủ sự hỗ trợ của các đoàn thể, chính quyền địa phương cũng như cơ quan pháp luật trong thu hồi nợ xấu.
Nếu do nguyên nhân khách quan, thì tuỳ từng trường hợp cụ thể để có những giải pháp thích hợp như: gia hạn thời hạn cho vay, điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, tư vấn sản xuất kinh doanh theo sự hiểu biết của cán bộ ngân hàng, động viên khách hàng tự xử lý tài sản bảo đảm trả nợ hết không có phương án nào khác. Trường hợp xử lý tài sản quá khó khăn và đủ điều kiện thì đề nghị xử lý nợ bằng nguồn dự phòng rủi ro.
Ngoài ra, giải pháp bán nợ xấu cũng cần được xem xét tới. Về phía ngân hàng, việc bán nợ xấu sẽ giúp ngân hàng giảm được gánh nặng, chi phí về việc thu hồi các khoản nợ này.
+ Về vấn đề trích lập dự phòng rủi ro: Theo quyết định số 488/2000/QĐ-NHNN ngày 27/11/2000, ngân hàng chỉ được lập dự phòng dựa trên các báo cáo tuổi nợ của khoản cho vay. Căn cứ này giúp ngân hàng chủ động hơn trong việc trích lập và sử dụng quỹ dự phòng, không làm giảm thu nhập hay vốn tự có của bản thân ngân hàng.
3.2.5. Giải pháp về hệ thống thông tin và nguồn nhân lực
Về vấn đề hệ thống thông tin: Hiện nay các nguồn thông tin của ngân hàng về khách hàng vay vốn còn hạn chế và thiếu chính xác. Vì vậy yêu cầu cấp thiết đặt ra là phải thành lập một bộ phận chuyên thu thập và xử lý dữ liệu thông tin:
+ Thông tin trực tiếp do người đi vay cung cấp: báo cáo tài chính, luận chứng kinh tế kỹ thuật...bằng cách quan sát, phỏng vấn, tiếp xúc trực tiếp tại địa điểm sản xuất kinh doanh của đối tượng được thẩm định.
+ Thông tin từ trung tâm tín dụng (CIC) của NHNN: đây là trung tâm đầu mối thu nhập thông tin tín dụng liên quan đến khách hàng của các NHTM. Trung tâm này là một bộ phận trực thuộc Vụ tín dụng NHNN do đó có nhiều lợi thế trong việc thu thập thông tin.
+ Thông tin từ các cơ quan quản lý và các đầu mối cung cấp thông tin quan trọng như: tổng cục thống kê, tổng cục thuế, bộ kế hoạch và đầu tư…
+ Thông tin từ bạn hàng của chủ đầu tư, các doanh nghiệp hoạt động cùng ngành nghề, cùng địa phương.
Ngoài ra, ngân hàng cần xúc tiến mở rộng hợp tác, học tập kinh nghiệm của các tổ chức có kinh nghiệm hơn, đặc biệt là các Ngân hàng nước ngoài.
Vấn đề nguồn nhân lực: Cán bộ là lực lượng then chốt đóng vai trò quan trọng ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Việc đào tạo nguồn nhân lực và tuyển chọn những người có năng lực vào làm việc là nhân tố quan trọng góp phần vào sự thành công chung trong mọi hoạt động của ngân hàng.
- Đối với cán bộ tín dụng:
+ Không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn của CBTD: thường xuyên cử CBTD tham gia các khoá đào tạo về chuyên môn nghiệp vụ, cơ chế chính sách, pháp luật. Đối với những cán bộ mới và cũ đều cần hiểu rõ tầm quan trọng của việc thường xuyên nghiên cứu, cập nhật những kiến thức về chuyên môn và những kiến thức xã hội, luật pháp.
+ Bố trí sắp xếp đội ngũ CBTD hợp lý: tuỳ theo chức năng nhiệm vụ và yêu cầu, CBTD được phân công phù hợp theo từng vị trí công tác. Cùng với việc đề ra những tiêu chuẩn và chất lượng công tác, nên có một chế độ đãi ngộ xứng đáng về lương, thưởng đối với cán bộ, tập thể có thành tích, sáng kiến, đề tài khoa học. Ban hành chế độ giao khoán công việc và các chỉ tiêu tín dụng gắn liền với quyền lợi về vật chất. Đồng thời xử lý nghiêm những cá nhân vi phạm dưới bất kỳ hình thức nào có ảnh hưởng đến uy tín, chất lượng và kết quả kinh doanh của chi nhánh.
- Về công tác tuyển chọn cán bộ tín dụng: NH cần có chiến lược để tuyển chọn những cán bộ có đủ trình độ năng lực, kỹ năng mềm cũng như phẩm chất đạo đức tốt.
3.3. Kiến nghị
3.3.1. Kiến nghị với Nhà nước
Nhà nước cần có định hướng kinh tế cụ thể, có tầm nhìn xa, từ đó ban hành các chính sách kinh tế một cách lâu dài và ổn định, để các thành phần kinh tế, trong đó có ngân hàng yên tâm hoạt động kinh doanh. Đồng thời, Nhà nước cần tạo ra môi trường pháp lý ổn định, đồng bộ, nhất quán và đảm bảo bình đẳng, đưa ra các văn bản pháp luật một cách quy củ và logic.
- Ban hành quy định kiểm toán bắt buộc đối với tất cả các DN chấn chỉnh việc kiểm tra và chấp hành kế toán, thống kê để ngân hàng có được các thông tin trung thực về doanh nghiệp, giảm thiểu các rủi ro trong hoạt động tín dụng.
- Sớm ban hành một nghị định về bảo hiểm tín dụng. Việc phát triển nghiệp vụ bảo hiểm tín dụng trong nước là một nhu cầu cấp thiết để đảm bảo an toàn tín dụng cho các ngân hàng, khắc phục các rủi ro về tín dụng và làm lành mạnh hóa hoạt động cho tín dụng của ngân hàng.
- Chính phủ cần sớm thành lập nên một cơ quan đầu mối chịu trách nhiệm tham mưu giúp Chính phủ tạo môi trường thuận lợi cho DNVVN phát triển, đồng thời phối hợp với các cơ quan Nhà nước, các tổ chức xã hội nghiên cứu và đề xuất các cơ chế, chính sách, chương trình hỗ trợ DNVVN.
3.3.2. Kiến nghị với Ngân hàng Trung ương
- NH Trung ương nên rà soát lại các văn bản, hoàn chỉnh các dự án Luật NHNN, Luật Tổ chức tín dụng. Xoá bỏ các văn bản chồng chéo, thiếu đồng bộ, không phù hợp với thực tế. Tiếp tục nghiên cứu, đưa ra một văn bản chỉ đạo về cơ chế cho vay riêng, phù hợp với loại hình doanh nghiệp ở Việt Nam, đồng thời đơn giản hoá thủ tục cho vay.
- NH Trung ương cần quan tâm hơn nữa đến công tác thanh tra, kiểm tra đối với hoạt động của NHTM, tiếp tục xây dựng đề án giám sát từ xa, phù hợp với thông lệ quốc tế và thực tế Việt Nam với 3 hệ thống:
1. Giám sát vi mô đối với từng TCTD
2. Giám sát vĩ mô đối với toàn hệ thống ngân hàng 3. Cảnh báo sớm các rủi ro
- NH Trung ương cũng cần phải điều hành linh hoạt các quy chế ở tầm vĩ mô như: chính sách lãi suất, điều hành tỷ giá ngoại tệ,… Mặt khác cũng nên có chính sách hỗ trợ các NHTM trong việc cung ứng vốn cho nền kinh tế.
3.3.3. Kiến nghị với Ngân hàng Quốc tế Việt Nam
- Ngân hàng Quốc tế Việt Nam cần có những văn bản hướng dẫn cụ thể tới các chi nhánh về cách thức thực hiện các nghị định chỉ đạo hoạt động ngân hàng một cách nhanh chóng, giải quyết kịp thời những vướng mắc để nâng cao hiệu quả kinh doanh.
- Đầu tư về công nghệ quản trị rủi ro theo thông lệ quốc tế, đặc biệt là việc ứng dụng tin học trong việc quản lý phân loại nợ, xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng hiện đại và chính xác. Với phần mềm tiêu chuẩn thì bất cứ khi nào khách hàng đến xin vay, chỉ cần cung cấp thông tin theo mẫu định sẵn cho cán bộ tín dụng, phần mềm này sẽ tự động phân loại khách hàng vào nhóm tín dụng phù hợp, ngay sau đó kết quả chấp nhận hay không chấp nhận cho vay sẽ được trả lại cho khách hàng.
- Thường xuyên mở các lớp đào tạo cho cán bộ các chi nhánh. Tập trung đào tạo sâu kiến thức về đăng ký kinh doanh, quản trị doanh nghiệp, chính sách hỗ trợ phát triển, pháp luật, đến các kỹ năng tiếp cận, tác nghiệp cho vay, cung cấp sản phẩm dịch vụ, phân tích và đánh giá rủi ro nhằm tạo ra đội ngũ nhân sự thật sự chuyên nghiệp.
- Tích cực ban hành cơ chế về chính sách, chế độ làm việc, nghĩa vụ và quyền lợi của đội ngũ cán bộ nhân viên. Thường xuyên động viên, khen thưởng hàng năm với những cán bộ giỏi, có thành tích trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
KẾT LUẬN
Ngày nay, ngân hàng đang giữ vai trò hết sức quan trọng trong đời sống kinh tế - xã hội. Các hoạt động của hệ thống ngân hàng ngày càng phong phú, đa dạng, có tác động trực tiếp và tích cực đến mọi mặt của nền kinh tế, trong đó cho vay là một trong những nghiệp vụ chủ yếu trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Kế toán ngân hàng nói chung và kế toán nghiệp vụ cho vay nói riêng đều nhằm mục đích đảm bảo an toàn tài sản của khách hàng và chính bản thân ngân hàng, đồng thời đảm bảo kinh doanh có hiệu quả và đem lại lợi nhuận cao.
Hiểu rõ tầm quan trọng của kế toán nghiệp vụ cho vay, Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam chi nhánh Vĩnh Phúc đang ngày càng chú trọng đến công tác này. Mặc dù đã đạt được kết quả nhất định, nhưng vẫn còn một số tồn tại và hạn chế cần khắc phục do nhiều nguyên nhân khách quan và có cả nguyên nhân từ phía bản thân chi nhánh.
Trên cơ sở nghiên cứu lý thuyết và qua quá trình thực tập tại VIB Vĩnh Phúc, em đã tiếp thu được những kiến thức lý luận cơ bản và kinh nghiệm thực tế nhất định. Từ đó, em đã hoàn thành bản báo cáo chuyên đề tốt nghiệp với đề tài “Hoàn thiện kế toán nghiệp vụ cho vay tại Ngân
hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc”.
Song, do thời gian thực tập chưa dài và trình độ lý luận cũng như khả năng thực tế có giới hạn, nên bài viết của em không thể tránh khỏi những khiếm khuyết và sai sót. Em rất mong nhận được sự góp ý và nhận xét của các thầy cô và những người quan tâm để đề tài được hoàn thiện hơn.
Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong khoa Tài chính – Ngân hàng, đặc biệt là PGS.TS. Lê Đức Lữ cùng các anh chị đồng nghiệp tại VIB Vĩnh Phúc đã tận tình hướng dẫn và giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề này.