Th i gian Bình quân (n m) K h n bình quân hi u chnh (n m) Thay đ i gi đ nh v lãi su t (đi m c b n) Y u t quy n s n 1 tháng 0,5 0,04 200 320 0,08% 0,13% 1 - 3 tháng 2 0,16 200 320 0,32% 0,51% 3 - 12 tháng 7,5 0,6 200 320 1,20% 1,92% 1 - 5 n m 2,5 2,4 200 320 4,80% 7,68% trên 5 n m 7,5 7,2 200 320 14,00% 23,04% B ng 3.6:Tác đ ng c a lãi su t trên v n ch s h u Tên Ngân hàng
Delta E/E Delta E/A
200 320 200 320
Vietinbank 10,38% 16,78% 0,66% 1,07%
Vi c tính toán tác đ ng c a s c lãi su t ph i đ c th c hi n trên c 2 ph ng
di n: lãi su t t ng và gi m 200 đi m c b n (ho c m c khác do NHNN quy đnh)
nh m xác đnh bi n đ ng c a v n ch s h u đ i v i lo i r i ro này.
M c dù m c gi m v n ch s h u bình quân c a các ngân hàng trên th gi i bình quân trên 30% đ c đánh giá là cao v i cú s c 200 đi m c b n, tuy nhiên n u áp d ng m c này t i Vi t Nam là ch a phù h p do lãi su t t i Vi t Nam có biên đ
bi n đ ng t ng đ i nhanh, l n và khó l ng. Do đó, đ có s phù h p v i chu n
m c đo l ng c a Basel II, tác gi đ xu t m c gi m v n ch s h u tr c bi n
đ ng ±200 đi m c b n b t bu c các NHTM ph i có bi n pháp kh c ph c là 20% trên t ng v n ch s h u (Basel II không quy đ nh m c nh h ng v n bu c ph i
74
3.2.2. xu t thi t l p quy trình qu n tr r i ro lãi su t t i các NHTM Vi t Nam:
2
Ghi chú: quan h ch đ o
quan h giám sát quan h báo cáo quan h ph i h p
Bi u đ 3.1: Quy trình qu n tr r i ro lãi su t
B c 1: C quan nhà n c mà đ i di n là c quan thanh tra, giám sát NHNN ban hành các chính sách, quy đnh v vi c tri n khai công tác qu n tr r i ro lãi su t
c ng nh h th ng báo cáo đ nh k đ ng th i xác nh n h th ng đo l ng n i b
c a Ngân hàng đ kh n ng đo l ng r i ro lãi su t phù h p.
H I NG
QU N TR
Thanh tra, giám sát Ngân hàng tr c thu c NHNN Th tr ng Ban T ng Giám đ c y ban ALCO Ban ki m tra ki m soát n i b Phòng qu n tr r i ro lãi su t Phòng qu n tr r i ro thanh kho n 1 2 3 4 5 6 7 8 11 9 10
75
B c 2: Phê duy t chi n l c và chính sách r i ro lãi su t hàng n m trên c c k ho ch kinh doanh hàng n m ho c chi n l c kinh doanh dài h n.
B c 3: Ban T ng giám đ c th c hi n giao th m quy n và trách nhi m phát tri n chi n l c, th c hi n chi n thu t, th c hi n ch c n ng đo l ng và báo cáo quá trình qu n tr r i ro lãi su t đ ng th i ch đ o y ban ALCO trong vi c đ m b o r i ro lãi su t có th ki m soát theo các chi n l c và chính sách qu n tr r i ro lãi su t do H i đ ng qu n tr ban hành hàng n m ho c đ t xu t.
B c 4: y ban ALCO th c hi n quy đnh rõ trách nhi m cho phòng qu n tr r i ro lãi su t trong vi c th c hi n các y u t liên quan đ n quá trình này.
B c 5: y ban th c hi n giám sát vi c th c hi n c a phòng qu n tr r i ro lãi su t đ m b o h n ch t i đa kh n ng các b ph n t o tr ng thái có th gây nh
h ng đ n b ph n này trong vi c th c hi n các chính sách, th t c, báo cáo r i ro
cho Ban T ng giám đ c. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
B c 6: T ng h p các k t qu đo l ng r i ro lãi su t c a Ngân hàng báo cáo y ban ALCO
B c 7: y ban ALCO báo cáo k t qu c a quá trình đo l ng r i ro lãi su t cho Ban T ng Giám đ c trong đó ph i nêu đ c các n i dung c t lõi sau:
− Tóm t t r i ro t ng th c a Ngân hàng
− Báo cáo m c đ tuân th c a Ngân hàng so v i các chính sách, gi i h n đ c ban hành
− Các gi đnh chính (th ng kê v hành vi rút ti n tr c h n c ng nh t t toán
kho n vay không theo tr c k h n tr n )
− K t qu ki m đnh trong nh ng đi u ki n c c đoan (đi u ki n phá v các gi đnh và tham s chính)
− Tóm t t k t qu đánh giá các chính sách và quy trình v qu n tr r i ro lãi su t và m c đ đ y đ c a h th ng đo l ng r i ro lãi su t, bao g m c k t qu ki m toán n i b , đ c l p và t v n.
B c 8: Ph i h p v i Ban T ng giám đ c ki m tra quá trình th c hi n công tác qu n tr r i ro đ m b o tính th ng nh t, báo cáo tài chính đ c xây d ng đáng tin
76
c y, phù h p v i pháp lu t, quy đnh và chính sách c a Ngân hàng. H th ng ki m soát n i b ph i đ m b o đ c các y u t sau:
− Môi tr ng ki m soát đ c l p;
− Qúa trình giám sát r i ro đ y đ ;
− Thi t l p đ c các chính sách, th t c, ph ng pháp ki m soát r i ro; − H th ng thông tin đ y đ ;
− T n su t đánh giá phù h p.
B c 9: Báo cáo r i ro lãi su t cho h i đ ng qu n tr
B c 10: Thông cáo báo chí thông qua các báo cáo tài chính hàng n m giúp cho các ch th tham gia vào th tr ng d dàng đánh giá đ c r i ro lãi su t c a ngân hàng. Báo cáo này ph i phù h p v i chu n m c báo cáo do y ban ban hành theo đó r i ro lãi su t là m t ph n c a b n đánh giá t ng th v quy mô v n c a Ngân hàng.
B c 11: Báo cáo r i ro lãi su t đnh k ho c đ t xu t cho c quan thanh tra, giám sát NHNN. Trên c s nh n thông tin c a các t ch c tín d ng, c quan này ph i th c hi n đánh giá xem li u h th ng đánh giá n i b theo s sách k toán ngân hàng v r i ro lãi su t có phù h p v i vi c qu n lý r i ro trong tình hình tài chính đ m b o tính lành m nh và phù h p v i các quy đ nh v m c đ đ v n do c quan này ban hành.
3.2.3. Các n i dung c n chú ý trong vi c xây d ng quy trình qu n tr r i ro lãi su t t i các NHTM:
3.2.3.1. Phân đnh rõ ràng trách nhi m c a h i đ ng qu n tr và ban T ng Giám đ c trong công tác qu n tr r i ro lãi su t
Trách nhi m c a H i đ ng qu n tr :
− Phê duy t các chi n l c và chính sách qu n tr r i ro lãi su t làm n n t ng cho vi c theo dõi và ki m soát c a ban T ng giám đ c phù h p v i chi n l c và chính sách đã đ c ban hành.
77
− Phê duy t các chính sách và chi n l c kinh doanh t o ra nh h ng đ n r i ro lãi su t c a Ngân hàng đ ng th i có h ng d n rõ ràng v m c đ r i ro lãi su t mà Ngân hàng ch p nh n đ c.
− m b o ban T ng giám đ c th c hi n đ c các b c c n thi t đ phát hi n, đo l ng, theo dõi và ki m soát r i ro lãi su t.
− nh k đánh giá hi u qu c a Ban T ng giám đ c trong theo dõi và ki m soát r i ro lãi su t.
Trách nhi m c a ban T ng giám đ c:
Trên c s chi n l c và chính sách qu n tr r i ro lãi su t đã đ c ban hành, Ban T ng giám đ c ph i đ m b o duy trì đ c:
− Gi i h n ch p nh n r i ro thích h p;
− Có đ y đ các h th ng và tiêu chu n đo l ng r i ro; (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
− Các tiêu chu n đ nh giá và đo l ng hi u qu ;
− H th ng báo cáo và đánh giá r i ro lãi su t toàn di n đ m b o có đ thông tin cho phép H i đ ng qu n tr đánh giá đ c m c đ nh y c m c a ngân hàng v i thay đ i đi u ki n th tr ng.
− H th ng ki m soát n i b hi u qu .
− B trí nhân s có đ y đ n ng l c, có ki n th c k thu t và kinh nghi m phù h p v i b n ch t và ph m vi ho t đ ng c a Ngân hàng cho b ph n qu n lý và phân tích r i ro
3.2.3.2. Quy đnh rõ trách nhi m và th m quy n ki m soát r i ro lãi su t c a Phòng Qu n tr r i ro lãi su t:
Theo y ban Basel, Ban T ng Giám đ c có trách nhi m xây d ng quy ch n i b nh m quy đnh rõ ràng nh ng v n đ liên quan đ n qu n tr r i ro lãi su t và ph bi n quy ch trong toàn h th ng đ ng th i thi t l p các gi i h n (gi i h n r i ro, gi i h n ki m soát l …) phù h p v i m i ho t đ ng và m i lo i r i ro thông qua ki m tra chi ti t các ho t đ ng c a các b ph n khác nhau và có cân nh c đ n vai trò c a m i b ph n đ i v i qu n lý doanh nghi p, v n c a t ch c, kh n ng thu l i nhu n, kh n ng qu n lý r i ro, n ng l c nhân s …
78
Ti p theo, ph i thành l p và quy đ nh rõ Phòng qu n tr r i ro lãi su t (theo mô hình) ch u trách nhi m qu n tr r i ro lãi su t. Theo đó, b ph n này có ch c
n ng xây d ng các h ng d n nh m đo l ng, theo dõi và ki m soát r i ro v i
nhi m v đ c quy đ nh rõ đ c l p v i các b ph n t o ra tr ng thái c a Ngân hàng và báo cáo tr c ti p r i ro cho ban T ng Giám đ c và h i đ ng qu n tr .
Phòng Qu n tr r i ro lãi su t tr c thu c y ban ALCO đ m nh n vai trò c a mình theo đúng quy đ nh c a Chính sách và quy ch qu n tr r i ro đã đ c H i đ ng qu n tr ban hành. Tuy nhiên nh m đ m b o tính khách quan và hi u qu trong ho t đ ng c a b ph n này Ban T ng giám đ c ph i ph i l u ý đ n các v n đ sau:
− Công tác đo l ng r i ro lãi su t c a b ph n này ph i đ c th c hi n đ c
l p h n ch t i đa nh h ng c a các b ph n t o tr ng thái nh b ph n chính sách lãi su t ti n g i, ti n vay…
− Các nhân viên đ c giao nhi m v đo l ng, theo dõi và ki m soát r i ro lãi
su t c n ph i có hi u bi t sâu r ng v các hình th c r i ro lãi su t c a Ngân hàng.
3.2.3.3. C th hóa nhi m v cho các b ph n ki m soát n i b :
Ban ki m tra ki m soát n i b c n ph i t ch c h th ng ki m soát n i b đ i v i quá trình qu n tr r i ro lãi su t đ m b o tính th ng nh t t tr s chính đ n các chi nhánh c a Ngân hàng. Nh m đ m b o tính hi u qu trong quá trình ki m soát r i ro lãi su t, ban ki m tra ki m soát n i b ph i đ m b o h th ng c a h th c hi n đ c các n i dung sau:
− Ki m soát đ c tính chính xác, th ng nh t trong ph ng pháp đo l ng, theo
dõi và ki m soát r i ro lãi su t.
− ánh giá đ nh k m c đ tuân th các chính sách, quy trình đo l ng r i ro
lãi su t c a nhân viên Phòng qu n tr r i ro lãi su t.
− ánh giá các gi đ nh, tham s , ph ng pháp đang th c hi n c a Phòng qu n
tr r i ro nh m đánh giá m c đ chính xác c a h th ng đo l ng và đ a ra các gi i pháp kh c ph c.
79
3.2.4. Các gi i pháp khác:
3.2.4.1. Hoàn thi n và ban hành h th ng chính sách, quy đnh c a Nhà n c v qu n tr r i ro lãi su t:
Nh đã nêu ch ng 2, vi c xây d ng quy đ nh, quy trình qu n tr r i ro
nói chung và qu n tr r i ro lãi su t nói riêng không b ràng bu c b i b t c m t
v n b n pháp lu t nào. Do đó không th t o ra kh n ng áp d ng th ng nh t và
toàn di n trên toàn h th ng Ngân hàng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
V n đ quan tr ng đ tri n khai qu n tr r i ro lãi su t hi u qu theo chu n m c c a Basel II, Ngân hàng nhà n c ph i là c quan đ u m i trong vi c đ a ra
các quy đnh, quy trình qu n tr r i ro t i t t c các Ngân hàng. Trong đó quy đnh
rõ v th m quy n c a các t ch c c ng nh nh ng đ nh ngha rõ ràng v các thu t ng ho c chu n m c dùng làm c s phân tích r i ro.
M i thành l p và đi vào ho t đ ng t tháng 7/2009, C quan thanh tra, giám
sát Ngân hàng nhà n c đ c Chính ph và NHNN giao m t trong các nhi m v c
b n là xây d ng quy ch quy đnh v an toàn ho t đ ng, thanh tra, giám sát t ng th các lo i r i ro có th phát sinh trong ho t đ ng kinh doanh Ngân hàng. Tr c m t đ t o nên s th ng nh t trong giám sát r i ro chung c a h th ng Ngân hàng, tránh
kh n ng ch ng chéo gi a các quy đ nh, c quan này ph i ban hành Lu t giám sát
r i ro ho t đ ng c a h th ng Ngân hàng theo đó h p nh t đ c c ba lo i r i ro là r i ro tín d ng, r i ro ho t đ ng và r i ro th tr ng phù h p v i chu n m c c a y ban Basel.
i v i công tác giám sát đ i v i lo i r i ro lãi su t, theo đ xu t c a tác gi ,
c quan này ph i ban hành các quy đnh th a mãn các đi m sau:
− Phù h p v i các Nguyên t c giám sát và qu n lý r i ro lãi su t trong đó ph i c th hóa các yêu c u c a c quan này đ i v i các NHTM nh v
m c đ đ v n bù đ p r i ro, h th ng báo cáo trong n i b Ngân hàng
c ng nh cho chính c quan này…
− Cho phép các Ngân hàng s d ng ph ng pháp mô hình n i b trong th i gian đ u tri n khai công tác qu n tr r i ro lãi su t v i các tiêu chu n đánh
80
giá c th đ các NHTM đi u ch nh cho phù h p đ ng th i ti n t i s d ng mô hình tiêu chu n hóa nh m đ t đ c s th ng nh t trong h th ng. − Công tác giám sát r i ro lãi su t ph i đ c xem xét trên ph ng di n t ng th r i ro c a Ngân hàng nh m đ m b o các chính sách đ i phó là phù h p và hoàn ch nh.