Kh n ng cung c p thông tin cho h th ng qu n tr r i ro lãi su t:
n nay, vi c tri n khai Core – banking đã đ c th c hi n h u h t các NHTM t i Vi t Nam (trên 90%), tuy nhiên vi c ng d ng các ti n ích c a h th ng ph n m m lõi trong vi c tri n khai các s n ph m c ng nh trong công tác qu n tr r i ro v n còn r t s khai. Vi c tri n khai công ngh ph n m m lõi c ng ch phát
n th i đi m hi n nay, h th ng Core banking (ngân hàng lõi) cha đ c
tri n khai nh m t đi u ki n b t bu c t i t t c các NHTM khi n vi c thi t l p h
th ng qu n tr r i ro lãi su t m t cách nhanh chóng là không th th c hi n đ c. Vi c l p b ng thuy t minh báo cáo r i ro lãi su t là không th th c hi n đ c h u h t các Ngân hàng. Vi c giám sát c a Ngân hàng nhà n c c ng không th th c hi n đ c do kh n ng trích xu t s li u t h th ng báo cáo c a Ngân hàng.
58
sinh t nhu c u c nh tranh gi a các Ngân hàng t m t s ti n ích c a h th ng ch không ph i là s b t bu c c a Ngân hàng nhà n c nh m tri n khai các công tác h
tr liên quan đ n công tác qu n tr r i ro chính là nguyên nhân c a nh ng h n ch
này.
Các k thu t qu n tr r i ro hi n t i:
Nh đã nêu t i ph n đánh giá t i m c 2.3.1 nêu trên, các k thu t qu n tr r i ro lãi su t t i Vi t Nam còn r t s khai. K thu t phân tích kho ng tr ng đang đ c các m t s các Ngân hàng s d ng có r t nhi u h n ch do đó không th đ a ra đ c nh ng tính toán cng nh d báo nh m h n ch th p nh t kh n ng t n th t phát sinh t r i ro lãi su t.
Các n i dung khác:
B ng 2.12: B ng các n i dung khác c n th c hi n
N i dung Yêu c u c a y ban Basel Th c hi n t i các
NHTM Các gi i h n Ngân hàng ph i xây d ng h th ng các gi i
h n v r i ro và h ng d n v ch p nh n r i ro đ ng th i phân b gi i h n cho t ng danh m c cho t ng chi nhánh nh m đ t đ c m c tiêu duy trì r i ro lãi su t trong ph m vi cho phép trong m t kho ng bi n đ ng lãi su t nh t đ nh
Ch a xây d ng đ c h th ng này mà t m th i nh m gi m thi u r i ro lãi su t, các ngân hàng đ a ra các s n ph m tín d ng, huy đ ng có lãi su t th n i Ki m đnh trong đi u ki n c c đoan Ngân hàng c n đo l ng kh n ng t n th t x y
ra trong đi u ki n th tr ng c c đoan (phá v
các gi đnh chính) và xem xét các k t qu này khi thi t l p và đánh giá các chính sách và gi i h n r i ro lãi su t
Ch a th c hi n đ c
Theo dõi và báo các r i ro lãi su t
Ngân hàng c n xây d ng m t h th ng thông tin qu n lý chính xác đ thông báo cho lãnh đ o và h tr tuân th các chính sách c a H i đ ng qu n tr
Ch a th c hi n đ c
59
2.3.2.4. H th ng ki m soát n i b :
Theo y ban Basel, các ngân hàng c n có h th ng ki m soát n i b đ đ m b o tính th ng nh t c a quá trình qu n tr r i ro lãi su t. H th ng này ph i là m t b ph n trong h th ng ki m soát n i b c a toàn b Ngân hàng. Vi c đánh giá c a
c quan này đ i v i công tác qu n tr r i ro lãi su t ph i đ c th c hi n đnh k
đ m b o r ng các nhân viên tuân th các chính sách và các th t c đã đ ra, c ng
nh đ m b o r ng các th t c đ t ra th c s ph c v cho m c tiêu.
T i Vi t Nam, h th ng ki m tra ki m soát n i b t i các ngân hàng đ c xây d ng v i các ch c n ng c b n phù h p v i quy đ nh s 36/2006/Q -NHNN
c a ngân hàng nhà n c ban hành ngày 01/08/2006 v i các m c tiêu c b n sau:
• Hi u qu và an toàn trong ho t đ ng; b o v , qu n lý, s d ng tài s n và các ngu n l c m t cách kinh t , an toàn, có hi u qu .
• B o đ m h th ng thông tin tài chính và thông tin qu n lý trung th c, h p lý, đ y đ và k p th i.
• B o đ m tuân th pháp lu t và các quy ch , quy trình, quy đ nh n i b . Vi c xây d ng h th ng ki m tra ki m soát n i b t i các Ngân hàng.
Các quy đ nh t i v n b n này đã có nh ng n i dung t ng đ i phù h p v i
nh ng chu n m c theo yêu c u c a y ban Basel v vi c xây d ng h th ng ki m tra ki m soát n i b mà theo đó “m i r i ro có nguy c gây nh h ng x u đ n hi u qu và m c tiêu ho t đ ng c a t ch c tín d ng đ u ph i đ c nh n d ng, đo l ng,
đánh giá m t cách th ng xuyên, liên t c đ k p th i phát hi n, ng n ng a và có
bi n pháp qu n lý r i ro thích h p. M i khi có s thay đ i v các m c tiêu kinh doanh, các s n ph m, d ch v và các ho t đ ng kinh doanh m i, t ch c tín d ng ph i rà soát, nh n d ng các r i ro liên quan đ xây d ng, s a đ i, b sung các c ch , quy trình, quy đ nh ki m tra, ki m soát n i b phù h p”. Tuy nhiên vi c xây
d ng v n b n c a Ngân hàng nhà n c c ng ch mang tính là nh ng chu n m c
chung chung khi yêu c u Ngân hàng đang giá “m i r i ro” nh ng l i không có m t h ng d n nào c th nào v vi c ph i ki m soát nh ng lo i r i ro nào, gi i h n nh th nào và th c hi n ra sao.
60
Do đó, m c dù v n b n v vi c xây d ng h th ng ki m tra ki m soát n i b
đã ban hành, vn b n ban hành c a các NHTM cng g n nh sao chép l i quy t
đnh c a NHNN nh ng vi c tri n khai ho t đ ng này t i t t c các Ngân hàng là
không th ng nh t. đáp ng đ c yêu c u c a NHNN, các phòng ban ki m tra ki m soát n i b đã đ c thành l p t i t t c các Ngân hàng, tuy nhiên khi đi vào
ch c n ng, nhi m v c ng nh tri n khai c th c ng còn có nhi u đi m b t c p so
v i quy đ nh.
B máy ki m tra ki m soát n i b t i các Ngân hàng l n nh BIDV,
Vietcombank, ACB, STB đ c xây d ng t ng đ i hoàn ch nh theo mô hình tr c
tuy n t tr s chính cho đ n các chi nhánh đ m b o công tác này đ c tri n khai
m t cách đ ng b . Tuy nhiên theo tìm hi u, vi c t ch c ho t đ ng ki m tra, giám
sát, đánh giá r i ro c ng ch nh m vào các r i ro có liên quan đ n công tác tín d ng. Các lo i r i ro khác nh r i ro ho t đ ng, r i ro th tr ng g n nh b b ng . Do đó thông tin c ng nh s tham m u c a h th ng này cho H i đ ng qu n tr là d ng nh là không có.
2.3.2.5. Thông tin cho c quan giám sát:
đ t đ c yêu c u c a y ban Basel, các ngân hàng ph i có h th ng qu n
tr r i ro lãi su t đ c c quan có th m quy n ch p nh n đ ng th i ph i báo cáo
th ng xuyên cho c quan này. Tuy nhiên vi c tri n khai h th ng này đang còn r t
manh mún t i các Ngân hàng, ch a có m t quy đnh nào c a Ngân hàng nhà n c cho công tác này.
2.3.2.6. M c đ đ v n:
S thay đ i trong t l lãi su t đ t các ngân hàng vào tình tr ng r i ro thua l , đi u mà, trong m t vài tr ng h p, đe do s t n t i c a t ch c. Ngoài vi c duy trì h th ng ki m soát đ y đ , v n đóng m t vai trò quan tr ng trong vi c phòng tránh và h tr khi r i ro x y ra. Là m t ph n c a kh n ng qu n lý lành m nh, các ngân hàng ph i đ a m c đ r i ro lãi su t h đang áp d ng vào vi c đánh giá t ng th
kh n ng m c đ v n, m c dù không có s th ng nh t chung nào v ph ng pháp
61
r i ro lãi su t l n trong chi n l c kinh doanh c a mình, m t s v n đáng k nên đ c đ t trong tình tr ng đ c bi t đ h tr khi x y ra r i ro.
Theo quy đ nh nêu t i Basel II – tr c t s 1 các ngân hàng ph i đ m b o t
l an toàn v n t i thi u đ i v i r i ro tín d ng, r i ro ho t đ ng, r i ro th tr ng là
8% d a trên c s v n c p 1, v n c p 2, v n c p 3. Tuy nhiên trên th c t t i Vi t
Nam, t l v n an toàn t i thi u ch m i đáp ng đ c theo yêu c u c a Basel 1. Theo Quy t đ nh 457/2005/Q – NHNN ngày 19/04/2005, đ c s a đ i b sung b ng Quy t đ nh 03/2007/Q -NHNN ngày 19/01/2007 và Quy t đnh
34/2008/Q -NHNN ngày 05/12/2008 do Ngân hàng nhà n c ban hành, các TCTD
(tr chi nhánh ngân hàng n c ngoài) ph i duy trì t l t i thi u 8% gi a v n t có so v i t ng tài s n "Có" r i ro.
H s an toàn v n t i thi u (CAR) = ≥8% +C B A Trong đó: − A: v n t có bao g m v n c p 1, v n c p 2 và các kho n ph i lo i tr kh i v n t có
− B + C: t ng tài s n “Có” r i ro bao g m t ng tài s n “Có” n i b ng (B) và tài s n “Có” ngo i b ng (C) đ c đi u ch nh theo h s r i ro.
− H s r i ro cho tài s n “Có” n i b ng g m 4 nhóm là 100%, 50%, 20% và 0%.
Trên th c t trong các n m g n đây, do đ c đánh giá là m t trong nh ng ngành có tri n v ng c a n n kinh t , các NHTM đã nhanh chóng tng v n đi u l thông qua nhi u kênh huy đ ng đ c bi t là t ng v n thông qua vi c phát hành c phi u trên th tr ng ch ng khoán. Nh đó, v n đi u l c a các Ngân hàng không
ng ng t ng lên làm c i thi n đáng k h s CAR t i h u h t các Ngân hàng t bình
quân d i 5% n m 2004 đ n nay h u h t là đ t m c trên 8% theo quy đnh c a
62
B ng 2.13: H s an tòan v n (CAR) c a m t s ngân hàng t 2006 – 2008
Ngân hàng 2006 2007 2008 BIDV 5,50% 6,67% 9,46% Vietcombank 12,28% 11,20% 8,90% Vietinbank 5,18% 10,50% 10,90% ACB 10,89% 16,00% 12,70% Sacombank 11,82% 11,07% 12,16% Eximbank 15,29% 24,00% 43,40%
Ngu n: T ng h p t báo cáo th ng niên các ngân hàng
Bi u đ 2.5: H s an tòan v n CAR c a m t s các NHTM t 2005 – 2007
Ngu n: Báo cáo th ng niên các ngân hàng
Theo báo cáo c a Ngân hàng nhà n c, v n ch s h u c a toàn h th ng
Ngân hàng n m 2008 đã t ng h n 30% so v i n m 2007, đi u này làm h s CAR
bình quân c a các ngân hàng t ng lên đáng k v i kh i NHTMNN và NHTMCP có c ph n chi ph i c a nhà n c có h s CAR n m 2008 là 9,7% (t ng 0,7% so v i
n m 2007) trong khi đó kh i NHTM CP có h s này cao h n m c bình quân
14% (t ng 2% so v i n m 2007). M c đ c i thi n h s CAR các NHTMCP
nhanh h n nhóm các NHTMNN ch y u là do kh n ng t ng v n trên th tr ng
ch ng khoán do ch a th c hi n đ u giá l n đ u và niêm y t t p trung.
2006 2008 0.00% 10.00% 20.00% 30.00% 40.00% 50.00% 2006 2007 2008
63
M t s th ng kê cho th y h s CAR t i các ngân hàng th ng m i c a khu v c châu Á - Thái Bình D ng bình quân hi n nay là 13,1%, c a khu v c ông Á
là 12,3%. ây c ng là m c mà th c t m t s ít ngân hàng th ng m i Vi t Nam
hi n nay đang đ t đ c.
Nh v y, quy đ nh v an toàn v n t i thi u trong Quy t đ nh 457 g n nh ch
m i đáp ng đ c chu n m c an toàn v n t i thi u c a hi p c Basle I, ch y u
h ng đ n các ho t đ ng qu n tr r i ro tín d ng (theo cách tính c a Basel I), ch a
đ c p đ n v n đ bù đ p r i ro ho t đ ng và r i ro th tr ng.
2.3.2.7. Thông tin v r i ro lãi su t và đi u ch nh r i ro lãi su t theo s sách k toán ngân hàng c a c quan giám sát: sách k toán ngân hàng c a c quan giám sát:
Thông tin v r i ro lãi su t:
Theo y ban Basel, các Ngân hàng ph i thông báo công khai v r i ro lãi su t
cho c quan qu n lý và xem vi c công khai thông tin này nh là m t ph n c a b n
đánh giá t ng th v quy mô v n. Tuy nhiên, cho đ n th i đi m hi n nay, ch có
m t s ít các Ngân hàng l p đ c b ng công b chênh l ch k h n trong báo cáo tài chính có ki m toán đ công b cho toàn th tr ng. Vi c công khai thông tin này
c ng không ph i là m t đi u ki n b t bu c nên báo cáo r i ro lãi su t đ c th c
hi n trong các báo cáo tài chính là r t s sài không đ t đ c các yêu c u theo chu n m c c a y ban Basel, c th :
− Không có phân tích r i ro lãi su t c th và đánh giá m c đ nh h ng.
− Không có c n c đ ch ng minh m c đ chính xác c a s li u.
− Báo cáo không đ c phân lo i theo t ng lo i ti n c th .
Trên th c t , vi c l p các báo cáo này ch y u là do yêu c u c a các công ty ki m toán ch không ph i là ch ý c a các Ngân hàng do đó không có ý ngha trong công tác qu n tr r i ro lãi su t. Thêm vào đó, vi c l p báo cáo r i rop lãi su t c ng ch đ c th c hi n theo yêu c u c a các công ty ki m toán qu c t , còn các Ngân
hàng đ c ki m toán b i các công ty ki m toán trong n c thì l i không có ph n
báo cáo r i ro lãi su t.
64
Theo yêu c u c a y ban Basel, c quan giám sát tr c thu c Ngân hàng nhà
n c ph i đánh giá xem li u h th ng đánh giá n i b theo s sách k toán ngân
hàng v r i ro lãi su t có phù h p v i vi c qu n lý r i ro đ m b o tình hình tài chính an toàn và lành m nh, phù h p v i vi c s d ng trong vi c đánh giá c a c quan giám sát v m c đ đ v n. Theo đó, n u qua quá trình xem xét th y r ng Ngân hàng không n m gi đ v n t ng ng v i m c đ r i ro lãi su t thì c quan giám sát ph i yêu c u Ngân hàng th c hi n các hành đ ng kh c ph c nh gi m m c đ