đ t đ c yêu c u c a y ban Basel, các ngân hàng ph i có h th ng qu n
tr r i ro lãi su t đ c c quan có th m quy n ch p nh n đ ng th i ph i báo cáo
th ng xuyên cho c quan này. Tuy nhiên vi c tri n khai h th ng này đang còn r t
manh mún t i các Ngân hàng, ch a có m t quy đnh nào c a Ngân hàng nhà n c cho công tác này.
2.3.2.6. M c đ đ v n:
S thay đ i trong t l lãi su t đ t các ngân hàng vào tình tr ng r i ro thua l , đi u mà, trong m t vài tr ng h p, đe do s t n t i c a t ch c. Ngoài vi c duy trì h th ng ki m soát đ y đ , v n đóng m t vai trò quan tr ng trong vi c phòng tránh và h tr khi r i ro x y ra. Là m t ph n c a kh n ng qu n lý lành m nh, các ngân hàng ph i đ a m c đ r i ro lãi su t h đang áp d ng vào vi c đánh giá t ng th
kh n ng m c đ v n, m c dù không có s th ng nh t chung nào v ph ng pháp
61
r i ro lãi su t l n trong chi n l c kinh doanh c a mình, m t s v n đáng k nên đ c đ t trong tình tr ng đ c bi t đ h tr khi x y ra r i ro.
Theo quy đ nh nêu t i Basel II – tr c t s 1 các ngân hàng ph i đ m b o t
l an toàn v n t i thi u đ i v i r i ro tín d ng, r i ro ho t đ ng, r i ro th tr ng là
8% d a trên c s v n c p 1, v n c p 2, v n c p 3. Tuy nhiên trên th c t t i Vi t
Nam, t l v n an toàn t i thi u ch m i đáp ng đ c theo yêu c u c a Basel 1. Theo Quy t đ nh 457/2005/Q – NHNN ngày 19/04/2005, đ c s a đ i b sung b ng Quy t đ nh 03/2007/Q -NHNN ngày 19/01/2007 và Quy t đnh
34/2008/Q -NHNN ngày 05/12/2008 do Ngân hàng nhà n c ban hành, các TCTD
(tr chi nhánh ngân hàng n c ngoài) ph i duy trì t l t i thi u 8% gi a v n t có so v i t ng tài s n "Có" r i ro.
H s an toàn v n t i thi u (CAR) = ≥8% +C B A Trong đó: − A: v n t có bao g m v n c p 1, v n c p 2 và các kho n ph i lo i tr kh i v n t có
− B + C: t ng tài s n “Có” r i ro bao g m t ng tài s n “Có” n i b ng (B) và tài s n “Có” ngo i b ng (C) đ c đi u ch nh theo h s r i ro.
− H s r i ro cho tài s n “Có” n i b ng g m 4 nhóm là 100%, 50%, 20% và 0%.
Trên th c t trong các n m g n đây, do đ c đánh giá là m t trong nh ng ngành có tri n v ng c a n n kinh t , các NHTM đã nhanh chóng tng v n đi u l thông qua nhi u kênh huy đ ng đ c bi t là t ng v n thông qua vi c phát hành c phi u trên th tr ng ch ng khoán. Nh đó, v n đi u l c a các Ngân hàng không
ng ng t ng lên làm c i thi n đáng k h s CAR t i h u h t các Ngân hàng t bình
quân d i 5% n m 2004 đ n nay h u h t là đ t m c trên 8% theo quy đnh c a
62
B ng 2.13: H s an tòan v n (CAR) c a m t s ngân hàng t 2006 – 2008
Ngân hàng 2006 2007 2008 BIDV 5,50% 6,67% 9,46% Vietcombank 12,28% 11,20% 8,90% Vietinbank 5,18% 10,50% 10,90% ACB 10,89% 16,00% 12,70% Sacombank 11,82% 11,07% 12,16% Eximbank 15,29% 24,00% 43,40%
Ngu n: T ng h p t báo cáo th ng niên các ngân hàng
Bi u đ 2.5: H s an tòan v n CAR c a m t s các NHTM t 2005 – 2007
Ngu n: Báo cáo th ng niên các ngân hàng
Theo báo cáo c a Ngân hàng nhà n c, v n ch s h u c a toàn h th ng
Ngân hàng n m 2008 đã t ng h n 30% so v i n m 2007, đi u này làm h s CAR
bình quân c a các ngân hàng t ng lên đáng k v i kh i NHTMNN và NHTMCP có c ph n chi ph i c a nhà n c có h s CAR n m 2008 là 9,7% (t ng 0,7% so v i
n m 2007) trong khi đó kh i NHTM CP có h s này cao h n m c bình quân
14% (t ng 2% so v i n m 2007). M c đ c i thi n h s CAR các NHTMCP
nhanh h n nhóm các NHTMNN ch y u là do kh n ng t ng v n trên th tr ng
ch ng khoán do ch a th c hi n đ u giá l n đ u và niêm y t t p trung.
2006 2008 0.00% 10.00% 20.00% 30.00% 40.00% 50.00% 2006 2007 2008
63
M t s th ng kê cho th y h s CAR t i các ngân hàng th ng m i c a khu v c châu Á - Thái Bình D ng bình quân hi n nay là 13,1%, c a khu v c ông Á
là 12,3%. ây c ng là m c mà th c t m t s ít ngân hàng th ng m i Vi t Nam
hi n nay đang đ t đ c.
Nh v y, quy đ nh v an toàn v n t i thi u trong Quy t đ nh 457 g n nh ch
m i đáp ng đ c chu n m c an toàn v n t i thi u c a hi p c Basle I, ch y u
h ng đ n các ho t đ ng qu n tr r i ro tín d ng (theo cách tính c a Basel I), ch a
đ c p đ n v n đ bù đ p r i ro ho t đ ng và r i ro th tr ng.
2.3.2.7. Thông tin v r i ro lãi su t và đi u ch nh r i ro lãi su t theo s sách k toán ngân hàng c a c quan giám sát: sách k toán ngân hàng c a c quan giám sát:
Thông tin v r i ro lãi su t:
Theo y ban Basel, các Ngân hàng ph i thông báo công khai v r i ro lãi su t
cho c quan qu n lý và xem vi c công khai thông tin này nh là m t ph n c a b n
đánh giá t ng th v quy mô v n. Tuy nhiên, cho đ n th i đi m hi n nay, ch có
m t s ít các Ngân hàng l p đ c b ng công b chênh l ch k h n trong báo cáo tài chính có ki m toán đ công b cho toàn th tr ng. Vi c công khai thông tin này
c ng không ph i là m t đi u ki n b t bu c nên báo cáo r i ro lãi su t đ c th c
hi n trong các báo cáo tài chính là r t s sài không đ t đ c các yêu c u theo chu n m c c a y ban Basel, c th :
− Không có phân tích r i ro lãi su t c th và đánh giá m c đ nh h ng.
− Không có c n c đ ch ng minh m c đ chính xác c a s li u.
− Báo cáo không đ c phân lo i theo t ng lo i ti n c th .
Trên th c t , vi c l p các báo cáo này ch y u là do yêu c u c a các công ty ki m toán ch không ph i là ch ý c a các Ngân hàng do đó không có ý ngha trong công tác qu n tr r i ro lãi su t. Thêm vào đó, vi c l p báo cáo r i rop lãi su t c ng ch đ c th c hi n theo yêu c u c a các công ty ki m toán qu c t , còn các Ngân
hàng đ c ki m toán b i các công ty ki m toán trong n c thì l i không có ph n
báo cáo r i ro lãi su t.
64
Theo yêu c u c a y ban Basel, c quan giám sát tr c thu c Ngân hàng nhà
n c ph i đánh giá xem li u h th ng đánh giá n i b theo s sách k toán ngân
hàng v r i ro lãi su t có phù h p v i vi c qu n lý r i ro đ m b o tình hình tài chính an toàn và lành m nh, phù h p v i vi c s d ng trong vi c đánh giá c a c quan giám sát v m c đ đ v n. Theo đó, n u qua quá trình xem xét th y r ng Ngân hàng không n m gi đ v n t ng ng v i m c đ r i ro lãi su t thì c quan giám sát ph i yêu c u Ngân hàng th c hi n các hành đ ng kh c ph c nh gi m m c đ r i ro ho c t ng v n hay ph i h p c hai hành đ ng. Tuy nhiên do ch a t ch c đ c b máy giám sát nên công này không đ c th c hi n t i các NHTM t i Vi t Nam.
K t lu n Ch ng 2:
Chính sách đi u hành lãi su t c a NHNN có nhi u bi n đ ng qua các giai
đo n phát tri n c a n n kinh t . Công tác đi u hành lãi su t trong các giai đo n
tr c đây không gây quá nhi u khó kh n trong ho t đ ng c a các NHTM nên công
tác qu n tr đ i v i r i ro lãi su t b b ng . V i s bi n đ ng m nh m c a n n kinh t th gi i và trong n c, các chính sách, gi i pháp nh m ki m ch l m phát
trong các tháng đ u n m 2008 đ n các gói kích c u n n kinh t n a cu i n m 2008
liên t c đ c tri n khai m t cách nhanh chóng, m nh m đã nh h ng m nh m
đ n chính sách đi u hành c a Ngân hàng Nhà n c. Lãi su t là m t trong nh ng
công c đ c đi u ch nh v i t n su t và m c đ nhi u nh t đã gây nh h ng không nh đ n l i nhu n c a các Ngân hàng th ng m i. M t trong nh ng nguyên nhân
chính đã đ c đ t ra trong nhi u n m nay là ho t đ ng qu n tr r i ro nói chung và
công tác qu n tr r i ro lãi su t nói riêng không đ c chú tr ng t i các NHTM mà h u qu c a nó đã đ c phân tích c th ph n trên. Ch ng này đã nêu b t lên đ c th c tr ng công tác qu n tr r i ro lãi su t t i h th ng Ngân hàng Vi t Nam v i m t kho ng cách r t xa so v i chu n m c qu c t . Vi c xây d ng, đnh hình, duy trì công tác qu n tr r i ro lãi su t c n ph i đ c th c hi n m t cách có dài b n, th ng nh t theo chu n m c qu c t s giúp các Ngân hàng d đoán đ c xu h ng
65
v n đ ng c a lãi su t và cân đ i đ c các ngu n l c nh m đi u ch nh cho phù h p v i k ho ch kinh doanh đã đ c đ t ra hàng n m.
66
CH NG 3
MÔ HÌNH QU N TR R I RO LÃI SU T
THEO CHU N M C QU C T VÀ CÁC GI I PHÁP 3.1. S c n thi t ng d ng chu n m c qu c t trong qu n tr r i ro lãi su t:
3.1.1. H n ch t n th t phát sinh do bi n đ ng lãi su t:
Nh đã nêu t i ph n 2, r i ro lãi su t đã có tác đ ng r t l n đ n l i nhu n c a các Ngân hàng th ng m i t i Vi t Nam trong n m 2008 và các tháng đ u n m
2009 đ c bi t là các Ngân hàng có t tr ng ngu n thu t ho t đ ng tín d ng chi m
t tr ng l n trong t ng thu nh p. Vi c tri n khai công tác qu n tr r i ro t i các
Ngân hàng trong n c h u nh ch a đ c th c hi n ho c th c hi n chi u l nh m
ph c v yêu c u ki m toán đ i v i các Ngân hàng đ c th c hi n b i các công ty ki m toán qu c t . Công tác ki m soát c a Ngân hàng nhà n c đ i v i lo i r i ro
này d ng nh b b ng khi t t c các công tác liên quan đ n ki m soát r i ro Ngân
hàng ch chú tr ng đ n m ng tín d ng.
V i nh ng đi m trên có th cho th y qu n tr r i ro lãi su t là m t công tác hoàn toàn m i đ i v i các NHTM và NHNN Vi t Nam. Do đó, thay vì đ các Ngân hàng t đánh giá và t th c hi n các bi n pháp phòng ng a r i ro lãi su t th đ ng, vi c tri n khai công tác qu n tr r i ro lãi su t phù h p v i chu n m c qu c t là t t y u. Qúa trình tri n khai trên di n r ng có tính b t bu c s t o ra s th ng nh t
t ng đ i trong ph ng pháp đo l ng đ m b o an toàn ho t đ ng cho h th ng
NHTM nói chung và cho các NHTM nói riêng.
3.1.2. M r ng quy mô ho t đ ng trong th tr ng n i đa c ng nh trên th
gi i:
Ho t đ ng c a các NHTM Vi t Nam trong nh ng n m g n đây không ng ng m r ng và phát tri n. Các Ngân hàng đã không ng ng thành l p các chi nhánh hay các phòng giao d ch nh m nhanh chóng chi m lnh đ a bàn, tri n khai nhi u s n ph m m i nh m đ m b o kh n ng c nh tranh đ c bi t là v i kh i Ngân hàng n c ngoài. Thêm vào đó, m t s ngân hàng đã và đang tìm cách m r ng ra các th tr ng ti m n ng trên th gi i. V i nh ng ho t đ ng trên, các s n ph m m i không
67
ng ng đ c ban hành nh m t o s c nh tranh, chi m lnh th tr ng mà n u không có s qu n lý ch t ch , r i ro lãi su t phát sinh t các s n ph m m i là r t l n. Do
đó, đ có th t n t i và phát tri n m t cách dài h n trong t ng lai, các Ngân hàng
ph i nghiêm túc xây d ng ho t đ ng c a Ngân hàng theo h ng phù h p v i thông l c ng nh chu n m c trên th gi i v a đ m b o tính công khai, minh b ch v a đ m b o kh n ng gi m thi u các r i ro có th phát sinh trong ho t đ ng.
3.1.3. Phù h p v i đ nh h ng áp d ng chu n m c qu c t trong qu n tr r i ro (các chu n m c c p nh t do y ban Basel ban hành): r i ro (các chu n m c c p nh t do y ban Basel ban hành):
Trong nh ng n m qua, ngành Ngân hàng đã có nh ng c i cách đáng k theo h ng th tr ng và m c a khu v c d ch v tài chính – ngân hàng tr c yêu c u phát tri n kinh t và xu th h i nh p kinh t qu c t . Do đó, vi c áp d ng các chu n m c và thông l qu c t v ho t đ ng ngân hàng là h t s c c n thi t. i u này đòi h i ph i có n l c chung c a ban lãnh đ o NHTM và ki m soát v mô t Ngân hàng
Nhà n c, t p trung vào vi c nâng cao qu n tr kinh doanh và ki m soát n i b
NHTM c ng nh n ng l c thanh tra, giám sát c a Thanh tra Ngân hàng Nhà n c. Vi c tri n khai công tác qu n tr r i ro lãi su t đ nh h ng theo các chu n m c m i nh t c a y ban Basel là hoàn toàn phù h p v i đ nh h ng chung mà theo đó công tác đo l ng, giám sát, phòng ng a r i ro đ c th c hi n trên t t c các lo i r i ro phát sinh trong ho t đ ng c a ngân hàng bao g m r i ro tín d ng, r i ro ho t đ ng và r i ro th tr ng (trong đó có r i ro lãi su t).
Nh v y, vi c tri n khai công tác qu n tr r i ro lãi su t theo chu n m c c a y ban Basel đ c xác đ nh là m t trong nh ng b c quan tr ng đ i v i h th ng NHTM t i Vi t Nam trong ti n trình ti m c n các chu n m c m i nh t c a y ban Basel. Vi c hoàn t t các gi i pháp nh m đ m b o s tuân th các chu n m c do c quan này ban hành s giúp h th ng NHTM Vi t Nam ho t đ ng có hi u qu , gi m thi u r i ro phát sinh, công khai, minh b ch.
68
3.2. nh h ng tri n khai các chu n m c qu c t trong ho t đ ng qu n tr