Ngày 22 tháng 01 năm 2010 Nợ TK1521
Có TK 1548
Họ tên người giao hàng : Võ Anh Quân
Theo hóa đơn gia cong số 084291 ngày 22 tháng 01 năm 2010 Của : cty TNHH Hoàn Mỹ
Nhập tại kho : CTy TNHH May Thêu XNK Hạnh Bình
STT Tên hàng hoá ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền(VNĐ)
03 Thành phẩm # 9077 navy PCS 850 44,200 37,570,000
Tổng cộng: 37,570,000
Cộng thành tiền (Viết bằng chữ): Ba mươi bảy triệu năm trăm bảy mươi ngàn đồng. Ngày 22 tháng 01 năm 2010
Thủ trưởng đơn vị người nhận người giao người lâp phiếu
(kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên)
Cuối tháng, kế toán vật tư lập “ sổ cái tổng hợp TK 1548 (CPSXDD: Thuê ngoài gia công Thành phẩm).
Trường hợp NVL sử dụng không hết nhập kho:
Trong quá trình sản xuất, khi NVl sử dụng không hết hoặc NVL đã xuất nhưng bị kém chất lượng thì phân xưởng sản xuất có quyền yêu cầu trả lại kho. Bên sử dụng sẽ lập “Phiếu đề nghị hồi kho” theo biểu mẫu quye định của công ty. Trong đó ghi rõ tên vật tư, số lượng, lý do hồi kho… có chữ ký của tổ trưởng, trưởng đơn vị rồi gởi lên phòng cung ứng gia công.
Phòng cung ứng gia công kết hợp với thủ kho và nhân viên kiểm tra chất lượng sẽ kiểm tra vật tư về số lượng, chất lượng, quy cách. Sau đó lập “Biên bản kiểm tra hàng hồi kho” và thủ kho cho nhập kho và gởi bộ chứng từ “Phiếu đề nghị hồi kho” và “Biên bản kiểm tra hàng hổi kho” lên phòng kế toán.
Thông thường NVL hồi kho là do dư số lượng so với kế hoạch sản xuất, còn trường hợp NVL kém chất lượng thì ít khi xảy ra, vì NVL được kiểm tra rất kĩ khi nhập kho và lúc xuất kho.
3.5.2. Kế toán tổng hợp giảm nguyên vật liệu
Trường hợp nhập nguyên vật liệu thiếu so với Hóa đơn là rất ít khi xảy ra vì công ty lựa chọn nhà cung cấp uy tín. Và trong tháng này cũng không phát sinh. Đồng thời cũng không phát sinh trường hợp nguyên vật liệu bị lỗi, kém chất lượng.
Vật liệu xuất cho sản xuất:
Số liệu minh họa:
Ngày 28/01/2010 chuyền 01 lập “Phiếu yêu cầu xuất vật tư hàng hóa” về việc yêu cầu xuất vật liệu phụ phục vụ cho nhu cầu sản xuất. Sau khi được giám đốc ký duyệt, phiếu được chuyển đến bộ phận kho.
Thủ kho kiển tra giấy tờ, tình trạng tồn kho của vật liệu vá ký nhận vào “Phiếu yêu cầu xuất vật tư, hàng hóa”. Người nhận vật liệu ký xác nhận lên phiếu yêu cầu xuất vật tư hàng hóa số thực nhận. Sau đó bộ phận kho chuyển phiếu này lên kế toán vật tư.
Căn cứ vào “Phiếu yêu cầu xuất vật tư, hàng hóa” Kế toán thực hiện lập phiếu xuất kho
Đơn vị: Cty Hạnh Bình Mẫu số: 01 - VT
Địa chỉ: Bình Dương (Ban hành theo QĐ số: 1141 – TC/QĐ/CĐKT) ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)