8 Kiểm tra việc đánh giá thích hợp của các khoản phải thu theo
đơn vị ngoại tệ
Z223
NQH
9
Rà soát việc đối chiếu công nợ giữa các chi nhánh, giữa chi nhánh với trụ sở chính.
Đã thực
hiện NQH 1
0
Phỏng vấn và quan sát để kiểm tra sự phân công, phân nhiệm
giữa các cá nhân chịu trách nhiệm các công việc khác nhau . R331 NQH
ĐÁNH GIÁ VÀ KÊT LUẬN
Dựa trên những trắc nghiệm công việc tôi đã thực hiện ở trên, tôi cho rằng những mục tiêu kiếm toán đã được lập cho chương trình kiểm toán này đã đạt được ngoại trừ một số ngoại lệ sau:
Không có ngoại lệ
Bảng 2.2: Chương trình kiểm toán cho khoản mục Nợ phải thu khách hàng của Công ty XYZ
Kỳ kiểm toán: Khách hàng XYZ
Trắc nghiệm chi tiết
(Substantive Test Procedures) Tham chiếu Người thực hiện Thủ tục phân tích 1
So sánh tỉ lệ giữa nợ phải thu trên doanh thu thuần của kì hiện tại với kì trước. So sánh cả về các khoản giảm giá hàng bán, chiết khấu, hàng bán bị trả lại, giá trị nợ phải thu đã xóa sổ, dự phòng phải thu khó đòi, doanh thu và số ngày thu tiền của năm nay với năm trước;
BPR
Z200 NDD
2 So sánh vòng quay các khoản phải thu và số ngày thu tiền
bình quân với năm trước
BPR
NDD
3
Rà soát các khoản mục bất thường của các khoản phải thu, doanh thu bán hàng, và các khoản giảm giá, hàng bán bị trả lại trên sổ cái và kiểm tra các khoản mục này;
Đã thực hiện
NDD
Thủ tục kiểm tra chi tiết số dư (Test of details)
4
Đối chiếu sổ chi tiết với sổ cái các khoản phải thu và điều
tra các khoản mục có số dư lớn và bất thường. Z220 NDD