158 63 01 665 615 000 3/12/2013003/12C11 Nhập phôi của Công ty CP đầu tư TM
2.1.2. Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết nguyên vật liệu
Kế toán chi tiết nguyên vật liệu là công việc kết hợp chặt chẽ giữa việc hạch toán nghiệp vụ của thủ kho và việc ghi chép kế toán tại Phòng kế toán Công ty trong việc quản lý vật tư. Ở đó, thủ kho có trách nhiệm quản lý chặt chẽ về mặt số lượng còn kế toán vật tư kiểm soát cả mặt số lượng và giá trị của nguyên vật liệu.
Công việc hạch toán chi tiết là công việc khá phức tạp, đòi hỏi phải phản ánh kịp thời, đầy đủ cả về mặt hiện vật và giá trị trong quá trình kiểm soát các loại nguyên vật liệu.
Quá trình nhập, xuất nguyên vật liệu tại Công ty TNHH MTV Thép Hòa Phát diễn ra thường xuyên và liên tục với tần suất nhập xuất lớn. Hiện tại, Công ty hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song. Trình tự kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty được mô tả theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.3. Quy trình hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Tại kho
Sổ kế toán tổng hợp Bảng tổng hợp N-
X-T Sổ kế toán chi tiết
Phiếu nhập Thẻ kho
Phiếu xuất
Hàng ngày, thủ kho căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất nguyên vật liệu ghi số lượng thực nhập, thực xuất vào thẻ kho. Thẻ kho được lập để theo dõi tình hình nhập-xuất-tồn của nguyên vật liệu về mặt số lượng hiện vật. Dựa vào phần mềm kế toán đã được cài đặt, thiết kế sẵn, mỗi thẻ kho được mở cho từng danh điểm nguyên vật liệu và theo từng kho. Các chứng từ nhập – xuất kho, được thủ kho sắp xếp riêng theo từng kho vật liệu để định kỳ từ 5 đến 10 ngày, kế toán xuống kho lấy về Phòng kế toán Công ty để hạch toán.
Cuối tháng, thủ kho phải tiến hành cộng tổng số lượng nhập, tổng số lượng xuất và tính ra số lượng nguyên vật liệu tồn kho trên từng thẻ.
Công ty TNHH MTV Thép Hòa Phát
Khu CN Phố Nối A-Giai Phạm-Yên Mỹ-Hưng Yên (Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QD-BTCMẫu số S12-DN
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Biểu số 2.14. Thẻ kho phôi thép 5SP*120*120*6m
THẺ KHO
Tên vật tư: Phôi thép 5SP*120*120*6m Trung tần. Tên kho: K1C11
Đơn vị tính: kg
Mã Vt Ngày Ct Số Ct Diễn giải Sl Nhập Sl Xuất Tồn kho
5SP/120+6 - - Tồn đầu kỳ 500 360
5SP/120+6 1/12/2013 003/12C11 Xuất phôi cho phân xưởng cán ca C 55 332 445 028 5SP/120+6 1/12/2013 003/12C11 Xuất phôi cho phân xưởng cán ca C 115 377 329 651 5SP/120+6 2/12/2013 001/12C11 Nhập phôi của Công ty CP đầu tư TM Thép Đại Việt - HĐ: 340 (3/12/13) 72 940 402 591 5SP/120+6 2/12/2013 002/12C11 Nhập phôi của Công ty TNHH Ngọc Quyền - HĐ: 119 (02/12/13) 158 630 561 221 5SP/120+6 2/12/2013 004/12C11 Xuất phôi cho phân xưởng cán ca B 184 605 376 616 5SP/120+6 2/12/2013 004/12C11 Xuất phôi cho phân xưởng cán ca B 37 133 339 483 5SP/120+6 3/12/2013 003/12C11 Nhập phôi của Công ty CP đầu tư TM Thép Đại Việt - HĐ: 340 (3/12/13) 72 750 412 233 --- --- --- --- --- --- ---
5SP/120+6 10/12/2013 017/12C11 Nhập phôi của Công ty TNHH Ngọc Quyền - HĐ: 121 (10/12/13) 162 280 615 758
5SP/120+6 11/12/2013 018/12C11 Nhập phôi của Công ty CP đầu tư TM Thép Đại Việt - HĐ: 344 (11/12/13) 72 730 688 488 5SP/120+6 12/12/2013 019/12C11 Nhập phôi của Công ty CP đầu tư TM Thép Đại Việt - HĐ: 345 (14/12/13) 73 000 761 488 --- --- --- --- --- --- --- 5SP/120+6 23/12/2013 032/12C11 Nhập phôi của Công ty CP đầu tư TM Thép Đại Việt - HĐ352 (25/12/13) 72 900 208 744 5SP/120+6 23/12/2013 059/12C11 Xuất phôi cho phân xưởng cán ca C 180 913 27 831 5SP/120+6 25/12/2013 033/12C11 Nhập phôi của Công ty CP đầu tư TM Thép Đại Việt - HĐ352 (25/12/13) 72 600 100 431 5SP/120+6 30/12/2013 034/12C11 Nhập phôi của Công ty CP đầu tư TM Thép Đại Việt - HD351 (31/12/13) 146 070 246 501
5SP/120+6 30/12/2013 076/12C11 Xuất phôi cho phân xưởng cán ca A 112 208 134 293 5SP/120+6 31/12/2013 035/12C11 Nhập phôi của Công ty CP đầu tư TM Thép Đại Việt - HD351 (31/12/13) 73 140 207 433 5SP/120+6 31/12/2013 077/12C11 Xuất phôi cho phân xưởng cán ca B 100 435 106 998 5SP/120+6 31/12/2013 077/12C11 Xuất phôi cho phân xưởng cán ca B 33 895 73 103
5SP/120+6 31/12/2013 078/12C11 Xuất phôi cho phân xưởng cán ca C 61 144 11 959
5SP/120+6 - - Tổng nhập/xuất trong kỳ 1 999 340 2 487 741 5SP/120+6 - - Tồn cuối kỳ 11 959 (Nguồn: Phòng kế toán) Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Thủ kho (Ký, họ tên)
Mẫu số S12-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QD-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Biểu số 2.15. Thẻ kho Van an toàn RV-06T-3-30
Công ty TNHH MTV Thép Hòa Phát
Khu CN Phố Nối A-Giai Phạm-Yên Mỹ-Hưng Yên
THẺ KHO
Tên vật tư: Van an toàn RV-06T-3-30. Tên kho: K3C30
Mã VT Ngày CT Số CT Diễn giải SL Nhập SL Xuất Tồn kho
O1VA237C - - Tồn đầu kỳ 0
O1VA237C 10/12/2013 026/12C3 Nhập vật tư van an toàn RV – 06T-3-30 1,00 1,00
O1VA237C 12/12/2013 098/12C3 Xuất vật tư làm máy bẻ thép XL 1,00 0
Tổng nhập/xuất trong kỳ 1,00 1,00
Tồn cuối kỳ 0