S Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 o sánh năm 10/09 o sánh năm 11/
3.2.2. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Quản lý vốn bằng tiền của công ty.
Tỷ trọng vốn bằng tiền trong tổng vốn lưu động của công ty vào cuối năm là rất lớn chiếm 75,32%. Việc tồn trữ quá nhiều vốn bằng tiền cũng ảnh hưởng không tốt đến hiệu quả hoạt động của công ty. Vì vốn bằng tiền một mặt đảm bảo cho tình hình tài chính của công ty ở trạng thái bình thường thì mặt khác nó cũng là đối tượng của hành vi tham ô, gian lận, lợi dụng, làm giảm vốn đầu tư và khả năng sinh lời.
Chính vì thế, công ty cần quan tâm đến những vấn đề sau:
- Xác định mức dự trữ vốn bằng tiền một cách hợp lý, giúp công ty đảm bảo khả năng thanh toán tiền mặt cần thiết trong kỳ, giữ uy tín với các nhà cung cấp, tạo điều kiện cho công ty chớp được những cơ hội kinh doanh tốt, tạo khả năng thu được lợi nhuận cao hơn.
- Công ty cần xây dựng các nội quy, quy chế về quản lý các khoản phải thu, chi, đặc biệt là các khoản phải thu, chi bằng tiền mặt để tránh sự mất mát, lạm dụng. - Tất cả các khoản thu, chi bằng tiền mặt phải được thông qua quỹ, không được chi tiêu ngoài quỹ. Việc xuất nhập quỹ tiền mặt hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trên cơ sở các phiếu thu, chi tiền mặt hợp thức.
Tiếp tục tổ chức và quản lý tốt hơn nữa đối với dự trữ hàng tồn kho.
Việc tổ chức quản lý tốt đối với hàng tồn kho sẽ đảm bảo cho quá trình kinh doanh diễn ra liên tục, tránh mọi sự gián đoạn do việc dự trữ gây ra, giảm được những thiệt hại cho công ty.
Trong thời gian qua công ty cũng đã làm rất tốt việc dự trữ hàng tồn kho tù khâu nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất đến khâu thành phẩm tiêu thụ. Song đôi
lúc vẫn còn những chậm trễ trong việc cung ứng nguyên vật liệu cho sản xuất, thành phẩm dự trữ có lúc hết nên khi có những đơn đặt hàng nhưng lại không đủ hàng để cung cấp làm mất lợi nhuận. Lượng hàng tồn kho tính đến thời điểm cuối năm của công ty chỉ chiếm tỷ trọng 17,3% trong tổng vốn lưu động.
Trong tình hình thị trường không ngừng biến động như hiện nay, thì công ty vẫn phải chú trọng hơn nữa đến việc quản lý hàng tồn kho hiệu quả hơn nữa. Công ty cần có những kế hoạch đối với từng yếu tố trong dự trữ hàng tồn kho. Cụ thể:
- Đối với dự trữ nguyên vật liệu, công cụ: Công ty phải dựa vào những kế hoạch sản xuất để có mức dự trữ cho hợp lý. Để tránh tình trạng phải dự trữ nhiều, nên lựa chọn nhà cung cấp có vị trí gần với công ty lại đảm bảo khả năng cung ứng, đồng thời với những nguyên vật liệu có giá cả thường xuyên không có sự biến đổi nhiều thì cũng có thể giảm tỉ lệ dự trữ. Nguyên vật liệu của công ty chủ yếu là đất sét, hiện nay đã bị thu hẹp nên công ty cần phải có biện pháp thích hợp đối với việc dự trữ nguyên vật liệu này. Như lựa chọn nhà cung cấp uy tín, có đủ năng lực đồng thời tạo mối quan hệ tốt đẹp với các nhà cung cấp.
- Đối với sản phẩm dở dang: Đối với quy trình sản xuất của công ty, sản phẩm được sản xuất theo một công nghệ khép kín, thời gian hoàn thành sản phẩm là rất nhanh nên việc dự trữ sản phẩm dở dang là không cần nhiều.
- Đối với thành phẩm: Hiện tại công ty luôn giữ mức dự trữ tồn kho là rất thấp do sản phẩm của công ty được tiêu thụ rất nhanh. Nhưng để tận dụng được những cơ hội biến động của thị trường thì công ty cũng nên có một lượng dự trữ cần thiết, như sự biến động của giá cả vật liệu xây dựng trong thời gian qua là một ví dụ, chỉ trong vòng 3 tháng đầu năm giá cả đã có lúc tăng lên gấp đôi.
Để quản lý tốt vốn về hàng tồn kho thì phải có sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận quản lý trong doanh nghiệp, như: Bộ phận cung ứng vật tư, bộ phận sản xuất, bộ phận bán hàng, bộ phận quản lý tài chính…
Quản lý chặt chẽ hơn nữa các khoản phải thu và tổ chức tốt công tác bán hàng.
Việc tồn tại các khoản phải thu là điều tất yếu đối với mỗi công ty trong điều kiện hiện nay. Khoản phải thu xuất hiện do công ty đã tiến hành bán hàng hóa cho khách hàng dưới hình thức bán chịu, chưa thu tiền ngay. Hình thức bán hàng này sẽ
giúp đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu và lợi nhuận cho công ty. Khi bán chịu sản phẩm cho khách hàng thì như vậy công ty đã cấp một khoản tín dụng cho khách hàng, còn về phía doanh nghiệp thì sẽ phải ứng thêm vốn làm tăng nhu cầu về vốn, tăng chi phí quản lý, chi phí thu hồi nợ, tăng rủi ro tài chính. Điều đó đòi hỏi doanh nghiệp cần quản lý thật chặt chẽ về các khoản phải thu này.
Đối với công ty Cổ phần vật liệu và xây lắp Nghĩa Hưng trong năm qua, khoản phải thu đã tăng lên với tỷ lệ tăng so với năm trước là 83,64%, vòng quay các khoản phải thu giảm xuống là 23 vòng, kỳ thu tiền trung bình giảm xuống làm cho vòng quay vốn lưu động giảm. Vòng quay các khoản phải thu lớn và kỳ thu tiền thấp do đặc điểm của công ty là chủ yếu bán hàng trực tiếp cho các các cá nhân, hộ gia đình có nhu cầu xây dựng nên công ty đã không áp dụng chính sách bán chịu cho những đối tượng này. Còn lại chính sách bán chịu chỉ áp dụng với các công ty kinh doanh, mà đối tượng này lại chỉ chiếm 30% doanh số bán hàng. Tuy khoản phải thu chiếm tỷ trọng không nhiều nhưng công ty cũng phải có những biện pháp quản lý thích hợp. Cụ thể như:
- Mở rộng chính sách bán chịu đối với cả những khách hàng mua riêng lẻ, nhưng với khối lượng mua lớn, để khuyến khích họ mua hàng.
- Đối với khách hàng cho chịu, công ty cần tìm hiểu kỹ về tình hình tài chính cũng như khả năng trả nợ để từ đó có chính sách đôn đốc các khoản phải thu. Nên ưu tiên bán chịu cho những đối tượng là khách hàng quen biết lâu năm để tạo mối quan hệ làm ăn tốt đẹp.
- Trong hợp đồng ký với khách hàng phải có những ràng buộc cụ thể về thời hạn thanh toán, phương thức thanh toán, hình thức xử lý khi khách hàng không có khả năng trả nợ.
- Theo dõi chi tiết từng khoản phải thu đối với từng khách hàng.
- Công ty có thể sử dụng các biện pháp tài chính như chiết khấu thanh toán để khuyến khích khách hàng thanh toán trước thời hạn để công ty có thể nhanh chóng thu hồi vốn.