Số: 23
Nợ TK 621 : 8.689.325 Có TK 152: 8.689.325 Họ và tên người nhận: Nguyễn Mạnh Hùng
Đơn vị: H36054 – Nguyễn Mạnh Hùng
Địa chỉ: Công nhân Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Phúc An Nội dung: Xuất để thi công công trình trụ sở Công ty Nam Phương Công trình: Trụ sở Công ty TNHH Nam Phương
Xuất tại kho: H351
STT Tên, quy cách vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Kép D20 Cái 230 1.550 356.500 2 Thép tấm 200x200x8 Kg 120 14.500 1.740.000 3 Xi măng PCB 30 HP Tấn 5 980.000 4.900.000 … … … … Tổng 8.689.325
Bằng chữ: Tám triệu sáu trăm tám mươi chín nghìn ba trăm hai lăm đồng Ngày 31 tháng 05 năm 2011 Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên)
Do Công ty áp dụng hình thức xác định giá xuất của hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền nên đơn giá ghi trên phiếu xuất kho được kế toán xác định dựa trên bảng xuất nhập tồn NVL từ đầu kì đến lần nhập kho cuối cùng. Căn cứ vào hóa đơn hoặc phiếu xuất kho, kế toán tính được toàn bộ chi phí NVL trực tiếp của công trình.
tiế TK621. Có 3 loại chứng từ ghi sổ là - Chứng từ ghi sổ cho hàng nhập kho - Chứng Từ ghi sổ cho hàng xuất
- Chứng từ ghi sổ kết chuyển sang TK 1541
Bảng 2.3: Chứng từ ghi sổ mở cho hàng xuất kho CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 30/05
Ngày 31/05/2011 Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Phúc An Công trình: Trụ sở Công ty TNHH Nam Phương
Chi tiết nội dung chứng từ: Chứng từ ghi sổ cho phiếu xuất kho số 23
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú Số Ngày Nợ Có Nợ Có 31/05 Xuất NVL 621 152 8.689.325 8.689.325 Tổng 8.689.325 8.689.325
Kèm theo chứng từ gốc: Phiếu xuất kho số 23
Người lập Kế toán trưởng
Từ các phiếu xuất kho, bảng kê thanh toán tạm ứng, các sổ chi tiết thanh toán với người bán (đối với nguyên vật liệu dùng ngay không qua kho), cuối quý kế toán lên sổ chi tiết tài khoản chi phí nguyên vật liệu trực tiếp –TK 62181.
Cuối mỗi kì bộ phận quản lý công trình tiến hành kiểm kê lại số NVL xuất dùng. Nếu số NVL xuất nhưng chưa sử dụng hết thì sẽ báo lại cho kế toán để hạch toán hoàn chi phí. Tuy nhiên, đối với công trình trụ sở Công ty TNHH Nam Phương thì cuối kì sau khi kiểm kê thì số vật liệu xuất dùng đã sử dụng hết.