PHÁT TRIỂN PHẤN MỀM ASIA
3.2.4- Về sổ kế toán chi tiết
Vì Công ty có nhiều chi nhánh nên công việc hạch toán kế toán chi tiết cũng rất tốn nhiều thời gian và công sức, đồng thời cũng rất khó khăn trong việc tổng hợp số liệu để phản ánh vào sổ tổng hợp. Vì vậy Công ty nên sử dụng Bảng tổng hợp chi tiết để giúp đỡ công việc kế toán được dễ dàng hơn. Định kỳ nửa tháng, Kế toán tiền lương ở các chi nhánh sẽ tập hợp và chuyển các số liệu liên quan phát sinh ở các chi nhánh của mình cho Kế toán tiền lương ở văn phòng Hà Nội tổng hợp dần vào Bảng tổng hợp chi tiết. Đến cuối tháng, dựa vào số liệu ở Bảng tổng hợp chi tiết, kế toán phản ánh vào các sổ tổng hợp.
Mẫu Bảng tổng hợp chi tiết như sau :
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT Ngày tháng năm
ĐVT : VNĐ
STT Diễn giải Chi nhánh Tổng
hợp Hà Nội Đà Nẵng TP.Hồ Chí Minh Số phát sinh trong kỳ ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... Cộng phát sinh ... ... ... ... 3.2.5- Về sổ kế toán tổng hợp
Công ty sử dụng ghi sổ theo hình thức Nhật Ký Chung để có thể phù hợp với hoạt động kinh doanh của mình. Tuy nhiên, trong Sổ Nhật ký chung, Công ty thường không để ý, ghi chép vào cột Đã ghi sổ cái, và trong Sổ cái Công ty cũng không chú trọng việc ghi chép vào cột Nhật ký chung. Điều này đã gây nhầm lẫn trong việc hạch toán. Vì vậy, Công ty cần phải chú ý nhắc nhở các nhân viên ghi chép sổ sách cần phải ghi chép cẩn thận và đầy đủ hơn.