Cụng ty Cổ phần Xõy lắp Điện
Cụng trỡnh Nhà điều hành sản xuất Chi nhỏnh điện
Cao Lộc – Cty Điện lực Lạng Sơn BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG NHÂN VIấN QUẢN Lí
STT Họ và tờn HSLCB TLTT Lương cơ bản Ngày cụng Mức lương Hệ số lương
Tiền lương Cỏc khoản trừ Số tiền thực lĩnh 5%BHXH 1%BHYT 1 2 3 4 5=4*3 6 7 8 9=7*8 10=5*5% 11=5*1% 12=9-10-11 1 Từ Hữu Huấn 3,29 650 1.776.600 26 3.100.000 1,29 3.999.000 88.830 17.766 3.892.404 2 Phạm Văn Chớnh 2,97 650 1.603.800 26 2.900.000 1,27 3.683.000 80.190 16.038 3.586.772 3 Vũ Văn Cường 2,67 650 1.441.800 26 2.600.000 1,19 3.094.000 72.090 14.418 3.007.492
4 Nguyễn Tuấn Minh 2,34 650 1.263.600 26 1.800.000 1,16 2.088.000 63.180 12.636 2.012.184
5 Vũ Huy Tuấn 2,34 650 1.263.600 26 1.800.000 1,14 2.052.000 63.180 12.636 1.976.184
6 Đặng Hoàng Linh 2,31 650 1.247.400 25 1.700.000 1,09 1.853.000 62.370 12.474 1.778.156
………… …….. …….. …….. …….. …….. …….. …….. …….. …….. ……..
Cuối thỏng kế toỏn Cụng ty căn cứ vào cỏc chứng từ về lương và cỏc khoản trớch theo lương kế toỏn tiến hành nhập vào mỏy tớnh;
+ Hạch toỏn chi phớ dụng cụ sản xuất
Cụng cụ dụng cụ dựng cho hoạt động quản lý cụng trỡnh được phõn bổ vào chi phớ dụng cụ sản xuất trong chi phớ sản xuất chung tương tự như cụng cụ dụng cụ được phõn bổ vào CP mỏy thi cụng nghĩa là phõn bổ theo tiờu thức nguyờn vật liệu chớnh. Khi mua những cụng cụ này, đội trưởng cụng trỡnh vẫn phải tập hợp đầy đủ cỏc chứng từ: Hoỏ đơn GTGT, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho………….. dưới cỏc cụng trỡnh, gửi về phũng kế toỏn Cụng ty để kế toỏn tiến hành phõn bổ rồi hạch toỏn vào TK 6273- Chi phớ dụng cụ sản xuất;
Thụng thường Cụng cụ dụng cụ khụng quản lý trong kho mà để cỏc cụng trỡnh tự mua bằng tiền tạm ứng để phục vụ thi cụng cụng trỡnh khi cú nhu cầu, do đú Cụng ty quản lý chi phớ CCDC thụng qua cỏc hoỏ đơn GTGT và bảng kờ cụng cụ dụng cụ do bộ phận vật tư lập;
+ Chi phớ khấu hao TSCĐ
TSCĐ phục vụ cho hoạt động sản xuất chung ở cụng trỡnh chủ yếu là mỏy múc thiết bị phục vụ quản lý như: nhà xưởng mỏy phỏt điện, xe vận chuyển, mỏy vi tớnh, mỏy phụtụ, mỏy in…... Những tài sản này cú thể thuộc quyền sở hữu của Cụng ty hoặc thuờ ngoài, những TSCĐ thuộc sở hữu Cụng ty được thực hiện trớch khấu hao theo phương phỏp đường thẳng như khấu hao mỏy thi cụng;
Để hạch toỏn chi phớ này Cụng ty sử dụng TK 6274.02- Chi phớ khấu hao TSCĐ;
+ Hạch toỏn chi phớ dịch vụ mua ngoài
Khoản chi phớ dịch vụ mua ngoài của Cụng ty gồm: Chi phớ điện thoại, nước, chi phớ thuờ TSCĐ phục vụ việc quản lý cụng trỡnh,….. ….. Cỏc chi phớ trờn được hạch toỏn vào TK 6277- Chi phớ dịch vụ mua ngoài. Khi phỏt sinh cỏc chi phớ dịch vụ mua ngoài kể trờn, đội trưởng cụng trỡnh sẽ tập hợp cỏc hoỏ đơn chứng từ liờn quan đến nghiệp vụ như: Hợp đồng thuờ nhà, Biờn lai thanh toỏn tiền điện nước, Phiếu thu của cỏc đơn vị khỏc……….Cuối thỏng chuyển về phũng kế toỏn để hạch
Cỏc khoản chi phớ bằng tiền khỏc của Cụng ty phản ỏnh những chi phớ cũn lại phỏt sinh tại cụng trỡnh như: Chi phớ giao dịch, chi phớ đi lại của cụng nhõn viờn, chi phớ tiếp khỏch, chi phớ sữa chữa TSCĐ phục vụ quản lý, phớ cầu đường………. Chi phớ này được hạch toỏn vào TK 6278- chi phớ bằng tiền khỏc nhằm phục vụ cho cụng tỏc tớnh giỏ thành;
Khi phỏt sinh chi phớ dịch vụ mua ngoài và chi phớ khỏc bằng tiền đội trưởng cụng trỡnh sẽ lập sẽ tập hợp cỏc hoỏ đơn chứng từ liờn quan để lập cỏc Bảng kờ mua hàng tương ứng. Từ cỏc Bảng kờ này kế toỏn Cụng ty sẽ tiến hành tổng hợp số liệu, hạch toỏn vào cỏc TK tương ứng. Mẫu cỏc bảng kờ được thể hiện ở bảng dưới;
Vớ dụ
Biểu 2.28: Bảng kờ chi phớ khỏc bằng tiền
Cụng trỡnh Nhà điều hành sản xuất CN điện Cao Lộc – Cty Điện lực Lạng Sơn
BẢNG Kấ CHI PHÍ KHÁC BẰNG TIỀN
Thỏng 06 năm 2012
Cụng trỡnh: Nhà điều hành sản xuất CN điện Cao Lộc – Cty Điện lực Lạng Sơn
STT Nội dung Giỏ gốc VAT Tổng số
I Thanh toỏn tiền tiếp khỏch, hội họp
1.450.000 1.450.000
II Thanh toỏn tiền cụng tỏc phớ 2.980.000 2.980.000
……….. … …. …..
Cộng 41.568.12
0
3.965.440 45.533.560
Do vật liệu dựng cho quản lý thi cụng cụng trỡnh Nhà điều hành sản xuất Chi nhỏnh điện Cao Lộc – Cty Điện lực Lạng Sơn phỏt sinh khụng nhiều nờn Cụng ty khụng sử dụng TK 6272- chi phớ vật liệu mà khi phỏt sinh vật liệu dựng cho quản lý cụng trỡnh này kế toỏn hạch toỏn vào TK 6278- Chi phớ bằng tiền khỏc.
Kế toỏn cụng trỡnh Nhà điều hành sản xuất Chi nhỏnh điện Cao Lộc – Cty Điện lực Lạng Sơn căn cứ vào những chứng từ đó phỏt sinh tiến hành lập bảng tổng hợp chi phớ sản xuất chung.
Biểu 2.29: Bảng tổng hợp chi phớ sản xuất chung
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNGThỏng 06 năm 2012 Thỏng 06 năm 2012
STT Cụng trỡnh Số tiền Ghi chỳ
Cụng trỡnh: Nhà điều hành sản xuất Chi nhỏnh điện
Cao Lộc – Cty Điện lực Lạng Sơn 195.215.431 I Chi phớ nhõn viờn phõn xưởng, cỏc khoản
trớch theo lương của cụng nhõn trực tiếp lỏi mỏy quản lý cụng trỡnh.