NVK00209 31/12/2013 Nghiệm

- Các báo cáo kế toán công ty phải lập

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

NVK00209 31/12/2013 Nghiệm

Nghiệm thu công trình, vụ việc Kết chuyển chi phí dở dang sang giá vốn từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013 632 154 42.697.279 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. NVK00217 31/12/2013 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 911 1.961.350.252 Cộng TK 632 1.961.350.252 1.961.350.252

Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2013

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

2.2.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp2.2.3.1.Nội dung 2.2.3.1.Nội dung

Chi phí quản lý phát sinh tại doanh nghiệp gồm: Chi phí điện thoại, chi phí tiếp khách, chi phí văn phòng phẩm, chi phí quản lý tại ngân hàng….

2.2.3.2.Chứng từ kế toán và luân chuyển chứng từ

- Hóa đơn mua vào - Phiếu chi

Kế toán căn cứ vào các hóa đơn mua hàng, lập phiếu chi, ký nhận, chuyển sang cho thủ quỹ chi tiền và làm căn cứ ghi nhận vào các chứng từ liên quan.

2.2.3.3.Tài khoản và trình tự kế toán

Công ty sử dụng tài khoản cấp 1, tài khoản 642: “Chi phí quản lý doanh nghiệp” để ghi nhận các khoản chi phí

Nghiệp vụ số 1:

Ngày 01/01/2013, Công ty thanh toán tiền cước điện thoại (Phiếu chi số 00337, ngày 01/01/2013) cho CN Viettel ĐăkLăk – Tập đoàn viễn thông quân đội theo hóa đơn GTGT số 1633733, ngày 31/12/2012, ký hiệu AA/12T số tiền chưa thuế GTGT 10% là: 272.727 đồng ( Phụ lục trang…)

Nợ TK 642: 272.727 Nợ TK 1331: 27.273

Có TK 111: 300.000

Nghiệp vụ số 2:

Ngày 27/02/2013, Công ty thanh toán tiền chi phí tiếp khách ( phiếu chi số 00058, ngày 27/02 ) cho Doanh nghiệp tư nhân TM & DV Sơn Mã theo hóa đơn GTGT số 0004955, ký hiệu SM/11P số tiền chưa thuế GTGT 10% là: 2.332.727 đồng ( Phụ lục trang…)

Nợ TK 642: 2.332.727 Nợ TK 1331: 233.273

Có Tk 111: 2.566.000

Nghiệp vụ số 3:

Ngày 08/04/2013, Công ty thanh toán tiền cước chuyển phát nhanh (phiếu chi số 00144) cho Tổng công ty CP bưu chính Viettel theo hóa đơn GTGT số 0098444, ký hiệu AA/12P số tiền chưa thuế GTGT 10% là: 19.200 đồng ( Phụ lục trang…)

Nợ TK 642: 19.200 Nợ TK 1331: 1.920

Có TK 111: 21.120

Nghiệp vụ số 4:

Ngày 01/05/2013, Công ty thanh toán tiền Internet ( phiếu chi sô 00153 ) cho CN Viettel ĐăkLăk - Tập đoàn viễn thông quân đội theo hóa đơn GTGT số 5842196, ký hiệu AA/13T só tiền chưa thuế GTGT 10% là: 350.000 đồng ( Phụ lục trang…)

Nợ TK 642: 350.000 Nợ TK 1331: 35.000

Có TK 111: 385.000

Ngày 30/06/2013, hạch toán tiền lương bộ phận quản lý doanh nghiệp theo chứng từ số NVK00049, số tiền: 21.211.538 đồng ( Phụ lục trang…)

Nợ TK 642: 21.211.538 Có TK 334: 21.211.538

Nghiệp vụ số 6:

Ngày 30/06/2013, hạch toán các khoản trích theo lương bộ phận quản lý doanh nghiệp theo chứng từ số NVK0008, số tiền: 2.600.910 đồng ( Phụ lục trang…)

Nợ Tk 642: 2.600.910 Có TK 3383: 2.190.240 Có Tk 3384: 410.670

 Cuối năm, kết chuyển TK 642 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh

Nợ TK 911: 333.186.188 Có TK 642: 333.186.188 Công Ty TNHH TM - QC Mắt Việt

48/7 Nguyễn Công Trứ, P.Tự An, TP Buôn Ma Thuột

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Năm 2013

Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý kinh doanh

Số CT

Ngày hạch toán

Loại CT Diễn giải Tài khoản

TK đối

ứng Nợ Có

A B C D E F 1 2

PC00337 01/01/2013 Phiếu chi Chi đóng cước điện

thoại 642 1111 272.727

….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..

PC00058 27/02/2013 Phiếu chi Chi tiếp khách 642 1111 2.332.727

….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..

PC00144 08/04/2013 Phiếu chi Chi trả cước CPN

tháng 04 642 1111 19.200

….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..

Internet T4 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. NVK0004 9 30/06/2013 Chứng từ nghiệp vụ khác Lương QLDN 642 334 21.211.538 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. NVK0004 8 30/06/2013 Chứng từ nghiệp vụ khác BHXH 642 3383 2.190.240 NVK0004 8 30/06/2013 Chứng từ nghiệp vụ khác BHYT 642 3384 410.670 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. NVK0021 7 31/12/2013 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển chi phí QLDN 6422 911 333.186.188 Cộng TK 642 333.186.18 8 333.186.188 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2013

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

2.2.4 Kế toán chi phí hoạt động tài chính2.2.4.1.Nội dung 2.2.4.1.Nội dung

Gồm những chi phí liên quan đến hoạt động tài chính như: trả lãi vay…

2.2.4.2.Chứng từ kế toán và luân chuyển chứng từ. Các chứng từ ngân hàng có liên quan

2.2.4.3.Tài khoản và trình tự hạch toán

Sử dụng tài khoản 635 “Chi phí hoạt động tài chính”

Nghiệp vụ số 1:

Ngày 04/04/2013, Công ty chi cho nhân viên Lý Thị Hải Yến tiền trả khoản lãi vay cho Ngân hàng Bảo Việt ĐăkLăk, theo phiếu chi số 00351 với số tiền là: 640.000 đồng ( Phụ lục trang…)

Có TK 111:640.000

 Cuối năm, kết chuyển TK 635 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh

Kế toán mở sổ cái tài khoản 635 “ Chi phí hoạt động tài chính” để theo dõi chi phí hoạt động tài chính

Công Ty TNHH TM - QC Mắt Việt

48/7 Nguyễn Công Trứ, P.Tự An, TP.Buôn Ma Thuột

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Năm 2013

Tài khoản: 635 - Chi phí tài chính

Số CT Ngày

hạch toán Loại CT Diễn giải

Tài khoản

TK đối

ứng Nợ Có

A B C D E F 1 2

PC00351 04/04/2013 Phiếu chi Chi trả tiền lãi xe tải 635 1111 640.000 NVK00217 31/12/2013 Kết chuyển

lãi, lỗ

Kết chuyển chi phí

hoạt động tài chính 635 911 640.000

Cộng 640.000 640.000

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)