Kế toán doanh thu bán hàng:

- Các báo cáo kế toán công ty phải lập

2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng:

Doanh thu là một chỉ tiêu quan trọng để phản ánh khả năng hoạt động của công ty đồng thời có liên quan mật thiết đến việc xác định lợi nhuận. Công ty TNHH Thương Mại – Quảng Cáo Mắt Việt thực hiện phương thức bán hàng trực tiếp.

Khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế: Kế toán chỉ việc nhập vào máy số lượng, đơn giá, mức thuế GTGT và phản ánh các bút toán có liên quan đến doanh thu.

Các chứng từ có liên quan đến hoạt động bán hàng, theo quy định của Bộ Tài Chính gồm:

+ Hóa đơn bán hàng + Hóa đơn GTGT + Phiếu thu ĐVT : Việt Nam đồng

Nghiệp vụ số 1:

Ngày 01/01/2013, xuất hóa đơn cho Công ty TNHH SX TM DV Hồng An, số 0000539, ký hiệu MV/11P, mặt hàng thi công công trình quảng cáo với giá chưa thuế GTGT 10% là 8.000.000 đồng ( Phụ lục trang….)

Nợ TK 131: 8.800.000 Có TK 511: 8.000.000 Có TK 3331: 8.00.000

Nghiệp vụ số 2:

Ngày 28/02/2013, xuất hóa đơn cho Viettel ĐăkLăk, hóa đơn số 0000562, ký hiệu MV/11P, theo HĐ số 39.2013 HĐMV về việc gia công lắp đặt bảng hiệu, trị giá chưa thuế GTGT 10% là: 88.181.818 đồng ( Phụ lục trang….)

Nợ TK 131: 97.000.000 Có TK 511: 88.181.818

Có TK 3331: 8.818.182

Nghiệp vụ số 3:

Ngày 08/03/2013, xuất cho Công ty TNHH Đại Kết Đoàn, hóa đơn số 0000569, ký hiệu MV/11P, mặt hàng in PP, trị giá chưa thuế GTGT 10% là: 806.120 đồng, kèm phiếu thu tiền số 00020, ngày 08/03/2013 ( Phụ lục trang….)

Nợ TK 111: 886.732 Có TK 511: 806.120 Có TK 3331: 80.612

Nghiệp vụ số 4:

Ngày 24/04/2013, xuất cho Trung tâm viễn thông bắc BMT - Viễn thông ĐăkLăk, hóa đơn số 0000597, ký hiệu MV/11P, theo HĐKT số 055-2013/MV- TTVTBBMT, về việc in ấn, thay bạt hiflex, trị giá chưa thuế GTGT của hợp đồng là: 26.230.050 đồng ( Phụ lục trang….)

Nợ TK 131: 28.853.055 Có TK 511: 26.230.050 Có TK 3331: 2.623.005

Nghiệp vụ số 5:

Ngày 22/05/2013, xuất cho Trung tâm Viễn Thông Nam BMT – VNPT ĐăkLăk, hóa đơn số 0000623, ký hiệu MV/11P, theo HĐKT số 073-2013/MV-TTVTN, về việc in ấn bạt hiflex, trị giá chưa thuế GTGT của hợp đồng là: 10.900.000 đồng ( Phụ lục trang….)

Nợ TK 131: 11.990.000 Có TK 511: 10.900.000 Có TK 3331: 1.090.000

Ngày 28/06/2013, xuất cho CN Viettel ĐăkLăk - Tập Đoàn Viễn Thông Quân Đội, hóa đơn số 0000657, ký hiệu MV/11P, Theo hợp đồng số 086- 2013/HĐKT/MV-VIETTEL ký ngày 21/06/2013, về việc gia công tranh gỗ ván MDF, trị giá chưa thuế GTGT của hợp đồng là: 15.454.545 đồng ( Phụ lục trang….)

Nợ TK 131: 17.000.000 Có TK 511: 15.454.545 Có TK 3331: 1.545.455

Nghiệp vụ số 7:

Ngày 15/07/2013, xuất cho Công Ty Bảo Việt ĐăkLăk, hóa đơn số 0000665, ký hiệu MV/11P, theo HĐKT số 081-2013/HĐKT/BV-MV ký ngày 05/07/2013, về việc Thi công panô, trị giá chưa thuế GTGT của hợp đồng là: 41.784.400 đồng ( Phụ lục trang….)

Nợ TK 131: 45.962.840 Có TK 511: 41.784.400 Có TK 3331: 4.178.440

Nghiệp vụ số 8:

Ngày 03/08/2013, xuất cho Công Ty TNHH Nhà Nước MTV Yến Sào Khánh Hòa, hóa đơn số 0000685, ký hiệu MV/11P, về việc Gia công tủ hồ sơ (Ván MDF), trị giá chưa thuế GTGT là: 4.454.545 đồng ( Phụ lục trang….)

Nợ TK 131: 4.900.000 Có TK 511: 4.454.545 Có TK 3331: 445.455

Nghiệp vụ số 9:

Ngày 30/09/2013, xuất cho Trung Tâm Viễn Thông Bắc BMT - VNPT ĐăkLăk, hóa đơn số 0000735, ký hiệu MV/11P, Theo HĐKT số 116-2013/HĐKT/B_BMT-

MV ký ngày 20/09/2013 về việc in băng rôn, trị giá chưa thuế GTGT của hợp đồng là: 13.095.000 đồng ( Phụ lục trang….)

Nợ TK 131: 14.404.500 Có TK 511: 13.095.000 Có TK 3331: 1.309.500

Nghiệp vụ số 10:

Ngày 29/10/2013, xuất cho CN Công Ty CP Thương Mại Thế Giới Điện Tử Tại ĐăkLăk, hóa đơn số 0000758, ký hiệu MV/11P, Theo Theo HĐKT số 124 ký ngày 09/10/2013 về việc in ấn quảng cáo, trị giá chưa thuế GTGT của hợp đồng là: 5.581.818 đồng ( Phụ lục trang….)

Nợ TK 131: 6.140.000 Có TK 511: 5.581.818 Có TK 3331: 558.182

Nghiệp vụ số 11:

Ngày 26/11/2013, xuất cho Công ty TNHH nhà nước MTV Yến Sào Khánh Hòa, hóa đơn số 0000793, ký hiệu MV/11P, về việc sơn, trang trí hội trường, trị giá chưa thuế GTGT là: 1.818.182 đồng ( Phụ lục trang….)

Nợ TK 131: 2.000.000 Có TK 511: 1.818.182 Có TK 3331: 181.818

Nghiệp vụ số 12:

Ngày 30/12/2013, xuất cho Trung tâm viễn thông bắc BMT - VNPT ĐăkLăk, hóa đơn số 0000840, ký hiệu MV/11P, về thi công hộp đèn, bảng hiệu, trị giá chưa thuế GTGT của hợp đồng là: 36.000.000 đồng ( Phụ lục trang….)

Nợ TK 131: 39.600.000 Có TK 511: 36.000.000 Có TK 3331: 3.600.000

 Cuối năm, kết chuyển TK 511 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh

Nợ TK 511: 2.299.448.876 Có TK 911: 2.299.448.876

Kế toán mở số cái TK 511: “ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” để theo dõi doanh thu bán hàng của doanh nghiệp.

Công Ty TNHH TM - QC Mắt Việt

48/7 Nguyễn Công Trứ -P.Tự An - TP.Buôn Ma Thuột