2.5.1. Chứng từ và tài khoản sử dụng
* CP QLDN của Công ty bao gồm:
- CP nhân viên QL: gồm các khoản tiền lương, các khoản phụ cấp, BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN của Ban giám đốc, nhân viên quản lý ở các phòng ban của doanh nghiệp.
- CP vật liệu quản lý: gồm giá trị vật liệu xuất dùng cho công tác quản lý doanh nghiệp như giấy, bút mực, vật liệu sử dụng cho việc sửa chữa TSCĐ, công cụ, dụng cụ…
- CP đồ dùng văn phòng: gồm giá trị dụng cụ, đồ dùng văn phòng dùng cho công tác quản lý.
- CP khấu hao TSCĐ: gồm chi phí khấu hao TSCĐ dùng chung cho doanh nghiệp như: nhà cửa làm việc của các phòng ban, kho tàng, vật kiến trúc, máy móc, thiết bị quản lý dùng tại văn phòng.
- Thuế, phí và lệ phí: gồm các khoản CP về thuế, phí và lệ phí như thuế môn bài, thuế nhà đất, và các khoản phí, lệ phí khác.
- CP dự phòng: gồm các khoản dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng tái cơ cấu DN, dự phòng hợp đồng có rủi ro lớn… tính vào CP kinh doanh của DN
- CP dịch vụ mua ngoài: gồm các CP về dịch vụ mua ngoài, thuê ngoài như: tiền điện, nước, điện thoại, thuê sửa chữa TSCĐ thuộc văn phòng doanh nghiệp, chi phí kiểm toán, tư vấn.
- CP bằng tiền khác: gồm các khoản CP khác thuộc quản lý chung của doanh nghiệp ngoài các CP kể trên, như CP hội họp, tiếp khách, công tác phí, tàu xe…
* Chứng từ sử dụng
Hóa đơn GTGT
Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ
Phiếu chi, UNC…
* TK sử dụng: TK 642
Tại Công ty, TK 642 được mở chi tiết cho từng khoản mục CP: TK 6421: CP nhân viên QL TK 6422: CP vật liệu TK 6423: CP đồ dùng văn phòng TK 6424: CP khấu hao TSCĐ TK 6425: CP thuế, phí, lệ phí TK 6426: CP dự phòng TK 6427: CP dịch vụ mua ngoài TK 6428: CP bằng tiền khác
* Hệ thống sổ
Để phản ánh CPQLDN Công ty sử dụng Sổ cái TK 642 và các sổ chi tiết tương ứng với các khoản mục CP: Sổ chi tiết TK 6421, Sổ chi tiết TK 6422…