C ần Thơ, n gày tháng năm
1. 3.2 Thời gian nghiên cứu
4.2.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU
năm 2010 – 2012
Vì là công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng nên doanh thu từ hoạt động xây dựng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của công ty. Bằng phương pháp so sánh ta xác định được mức chênh lệch về doanh thu, tỉ lệ biến động theo % của doanh thu. Từ đó, ta có được bảng 4.2 (trang 29). Qua đó, ta biết được nguyên nhân tăng giảm doanh thu, cũng như mức độ ảnh hưởng của nó đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.
Dựa vào bảng 4.2 (trang 29), ta thấy tổng doanh thu qua các năm tăng dần, nhưng tăng khá chệnh lệch. Cụ thể, tổng doanh thu của năm 2010 là 71.401.967.240 đồng sang đến năm 2011 thì chỉ tăng nhẹ 1.14% với mức tổng doanh thu là 72.487.429.180. Tuy nhiên, nếu so năm 2012 với 2011 thì tổng doanh thu tăng lớn hơn với tỷ lệ 5,1% qua đó tổng doanh thu đạt mức 76.183.004.100. Nguyên nhân của việc tăng không ổn định này là do trong năm 2012 công ty hoàn thành nhiều công trình lớn nên doanh thu từ hoạt động kinh doanh tăng lớn.
Doanh thu năm 2011, doanh thu thuần hoạt động kinh doanh của công ty là 71.988.035.220 đồng tăng cao hơn so với 2010 là 29,4% tức là tăng 16.348.411.420 đồng. Nguyên nhân chủ yếu là do nhu cầu xây dựng công trình tăng cao, công ty có nhiều khách hàng, hợp đồng tăng mạnh.
Doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh 2012 tiếp tục tăng đạt mức 76.175.838.668 đồng cao hơn so với 2011 là 5,8% tức là tăng 4.187.793 đồng. Rõ ràng, tình hình doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh có tăng nhưng đã giảm mạnh nếu so với năm 2011 với 2010. Nguyên nhân chính là do sự ảnh hưởng của sự bảo hòa thị trường bất động sản nói chung. Tuy nhiên, trước bối cảnh nhiều
công ty làm ăn khó khăn, thậm chí phá sản, thì công ty đã doanh thu như vậy cũng là điều đáng mừng.
Doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu từ hoạt động khác chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu của công ty, và nó có xu hướng giảm dần qua các năm, thậm chí năm 2012 công ty còn không có thu nhập khác. Năm 2011, doanh thu từ hoạt động tài chính giảm 12,9% so với 2010, cụ thể là giảm một lượng 4.171.275 đồng. Năm 2012, doanh thu tài chính tiếp tục giảm mạnh với tỷ lệ 74,5% so với 2012 cụ thể giảm 20.996.725 đồng. Còn về thu nhập khác, năm 2010 do công ty thanh lý nhiều tài sản cố định nên doanh thu rất cao 16.000.000.000 đồng, nhưng ở 2012 thì doanh thu này không đáng kể giảm so với 2010 đến 97,1% tức là giảm 15.528.778.200 đồng.
Bảng 4.2: Tình hình doanh thu chung của Công ty qua 3 năm 2010 – 2012
Đơn vị tính: đồng
NĂM Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011
CHỈ TIÊU
2010 2011 2012 Giá trị % Giá trị %
A 1 2 3 4=2-1 5=(4/1)*100 6=3-2 7=(6/2)*100
Doanh thu thuần từ hoạt
động kinh doanh 55.639.623.807 71.988.035.220 76.175.828.668 16.348.411.420 29,4% 4.187.793.460 5.8% Doanh thu từ hoạtđộng tài
chính 32.343.438 28.172.163 7.175.438 (4.171.275) (12,9)% (20.996.725) (74,5)% Thu nhập khác 16.000.000.000 471.221.798 - (15.528.778.200) (97,1)% (471.221.798) (100)% TỔNG DOANH THU 71.401.967.240 72.487.429.180 76.183.004.100 815.461.945 1,14% 3.695.574.937 5.1%
Năm 71.401.967.240 72.487.429.180 76.183.004.100 69.000.000.000 70.000.000.000 71.000.000.000 72.000.000.000 73.000.000.000 74.000.000.000 75.000.000.000 76.000.000.000 77.000.000.000 2010 2011 2012 Đồng Tổng doanh thu
4.2.1.2 Phân tích tình hình doanh thu các công trình của công ty qua 3 năm 2010 – 2012
Bảng 4.3: Doanh thu thực hiện các công trình của Công ty qua 3 năm 2010 - 2012
Đơn vị tính: đồng
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011
Số
lượng Doanh thu
Số
lượng Doanh thu
Số
lượng Doanh thu Số tiền % Số tiền %
A 1 2 3 4 5 6 7 = 4 – 2 8=(7/2)×100 9=6-4 10=(9/4)×100
Công trình dân dụng 17 46.001.358.162 21 61.928.717.517 20 66.198.437.001 17.697.065.950 34,62 4.744.132.760 6,89 San lắp mặt bằng 8 2.388.229.163 3 1.165.469.905 3 1.544.553.735 (1.222.759.258) (51,20) 379.083.830 32,53 Cho thuê máy móc
thiết bị xây dựng 9 2.138.774.457 10 2.012.879.185 6 1.077.456.037 (125.895.272) (5,89) (935.423.148) (46,47) Tổng cộng 34 50.528.361.782 34 65.107.066.607 33 68.820.446.773 16.348.411.413 29,38 4.187.793.448 5,82
55.639.623.807 71.988.035.22076.175.828.668 0 10.000.000.000 20.000.000.000 30.000.000.000 40.000.000.000 50.000.000.000 60.000.000.000 70.000.000.000 80.000.000.000 2010 2011 2012 Năm Đồng
Tổng doanh thu thực hiện
các công trình
Từ bảng số liệu 4.3 (trang 31), ta thấy tổng doanh thu thực hiện các công trình của công ty tăng dần qua 3 năm 2010 – 2012 nhưng mức tăng hàng năm khác chênh lệch. Bên cạnh đó, sự tăng giảm không đều ở từng hạng mục công trình qua các năm. Trong đó:
a. Các công trình dân dụng
Doanh thu trong năm 2011 tăng khá cao so với năm 2010 cụ thể tăng 34,62%, tức là tăng thêm 17.697.065.950 đồng. Nguyên nhân của sự tăng doanh thu ở hạng mục công trình này là do số lượng thực hiện công trình nhiều hơn so với với 2010 (20 so với 17), thứ hai là doanh thu của từng công của tăng lên.
Sang năm 2012 doanh thu của công trình dân dụng tăng chậm hơn so với tốc độ tăng năm trước, cụ thể tăng chỉ 6,89% so với năm 2011 khi tăng thêm 4.744.132.760 đồng. Nhìn vào bảng số liệu 4.2 (trang 30) rõ ràng là nguyên nhân của sự tăng thấp là do số lương công trình của năm 2012 giảm so với năm 2011, nhưng bù lại là doanh thu của các công trình cao hơn so với 2011.
b. Các công trình săn lắp mặt bằng
Ở năm 2011, doanh thu của hạng mục này là 1.165.469.905 đồng, tức là giảm 1.222.759.258 đồng tương ứng giảm -51,2% so với năm 2010. Dựa vào bảng 4.3 (trang 31), ta dể nhận thấy nguyên nhân của sự giảm mạnh doanh thu này là do số lương công trình săn lắp mặt bằng năm 2011 giảm mạnh chỉ nhận 3 công trình, trong khi năm 2010 là 5 công trình.
Sang năm 2012, doanh thu ở hạng mục này lại tăng so với 2011 là 32,53% cụ thể tăng 379.083.830 đồng. Cũng theo bảng 4.3 (trang 31), ta thấy nguyên nhân của sự tăng doanh thu ở hạng mục này là sự tăng trưởng của giá trị các công trình, vì số lượng là bằng so với 2011 (3 công trình).
c. Cho thuê máy móc thiết bị xậy dựng
Năm 2011, doanh thu của việc cho thuê máy móc thiết bị là 2.012.879.185 đồng, giảm so với năm 2010 là 125.895.272 đồng, tức là giảm 5,89%. Có thể nói tốc độ giảm như vậy là chậm. Nguyên nhân giảm nhẹ là do số doanh thu cho thuê máy móc thiết bị của năm 2011 nhiều hơn so với 2010 là 1 công trình. Còn về việc giảm doanh thu ở mỗi công trình là tất yếu vì máy móc hàng năm sẽ bị cũ đi nên doanh thu cho thuê ngày càng giảm xuống.
Vì vậy, doanh thu ở hạng mục này ở năm 2012 giảm đến 46,47% so với năm 2011.Sự giảm mạnh của doanh thu này đến cùng lúc từ hai nguyên nhân là số lượng cho thuê bị giảm (giảm 4 công trình so với năm 2011) và do máy móc càng cũ hơn.
4.2.1.3 Đánh giá tình hình thực hiện các công trình qua 3 năm 2010 – 2013
Dựa vào bảng 4.3 (trang 31), ta nhận thấy tổng doanh thu qua các năm tăng nhưng số lượng các công trình thực hiện không đổi thậm chí lại giảm. Cụ thể năm 2010 tổng doanh thu là 50.528.361.782 đồng, trong đó tổng các công trình thực hiện là 34, với công trình dân dụng là 17. Sang năm 2011, tổng số các công trình thực hiện vẫn là 34 nhưng do công trình dân dụng nhiều hơn (21 công trình) nên tổng doanh thu
đạt đến 65.107.066.607 đồng, cụ thể doanh thu từ công trình dân dụng là 61.928.717.517 đồng. Đến năm 2012, tổng số công trình thực hiện là 33 với tổng doanh thu là 68.820.446.773 đồng, tăng một lượng là 16.348.411.413, cụ thể tăng 29,38% , riêng số công trình dân dụng là 20 với doanh thu là 66.198.437.001 đồng. Nguyên nhân của sự tăng doanh thu là do giá trị của các công trình công ty nhận thầu được ngày càng lớn nên do số lượng các công trình giảm không đáng kể nên không làm ảnh hưởng đến quá trình tăng doanh thu. Nhưng qua đó, ta thấy được công trình duy trì mối quan hệ với khách hàng cũ và tìm kiếm nguồn khách hàng mới của công ty là điều đáng xem xét. Sau đây là sự đánh giá tình hình thực hiện các công trình qua các năm:
a. Tình hình thực hiện các công trình trong năm 2010
Trong năm 2010, tổng số thực hiện công trình là 34. Trong đó, có 17 công trình dân dụng, 8 công trính san lắp mặt bằng và loại cho thuê máy móc trang thiết bị 9. Số lượng công trình dân dụng chiếm tỷ trọng 50% so với tổng số lượng công trình, công trình săn lắp chiếm 23,53%, cho thuê máy móc trang thiết bị 26,47%. Qua đó, ta thấy loại công trình dân dụng chiếm tỷ trọng lớn nhất cũng là doanh thu chủ yếu của công ty. Điều này cho thấy nhu cầu về xây dựng các công trình nhà ở, các công trình lớn còn nhiều. Và mục tiêu hàng đầu của công ty trong thời gian tới không ngừng nâng cao số lượng của hạng mục công trình dân dụng.
Loại công trình dân dụng có doanh thu mang về cho công ty cao nhất 46.001.358.162 đồng, chiếm 91,85% tỷ trọng về doanh thu thực hiện các công trình. Tính trung bình mỗi công trình mang lại doanh thu 2.705.962.245 đồng (xem bảng 4.3 trang 35) cho công ty. Nguyên nhân của sự đóng góp lớn của các công trình dân dụng là công ty đã có những chính sách hợp lí trong việc duy trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng cũ, cũng như cũng có chính sách tìm nguồn khách hàng mới có nhu cầu xây dựng cơ quan, nhà ở,…Một nguyên nhân nữa là do nhu cầu xây dựng vẫn còn nhiều, cho dù thì trường bất động sản là khá trầm lắng.
Doanh thu của loại công trình san lắp mặt bằng là 2.388.229.163 đồng, chiếm 3,86% trong tổng doanh thu. Doanh thu ở hạng mục này tương đối thấp. Thứ nhất là do số lượng thực hiện các công trình ít, giá trị của các công trình cũng không cao. Nguyên nhân thứ hai là đây cũng không phải là hạng mục được công ty đặt lên hàng đầu vì doanh thu ở hạng mục này luôn thấp vì các công trình tương đối đơn giản.
Cho thuê máy móc thiết bị xây dựng cũng chỉ chiếm 4.29% trên tổng doanh thu, cụ thể đạt 2.138.774.457 đồng. Nguyên nhân cũng giống như ở hạng mục công trình săn lắp là không phải mục tiêu hàng đầu của công ty. Bên cạnh đó, những máy móc thiết bị xậy dựng công ty còn phải thực hiện các công trình quan trọng nên mức độ cho thuê còn hạn chế.
b. Tình hình thực hiện các công trình trong năm 2011
Năm 2011 giống như năm 2010, công ty cũng thực hiện được tổng cộng 34 công trình. Trong đó, công trình dân dụng thì tăng cao với 21 công trình, còn hai loại công trình san lắp mặt bằng giảm mạnh còn 5 công trình, cho thuê máy móc trang thiết bị giảm 1 công trình còn 8 công trình. Nguyên nhân là trong năm 2011, đội ngủ chăm sóc và tìm kiếm khác hàng có hiệu quả, nhất là ở hạng mục công trình dân dụng.
Cũng giống như năm 2010, loại công trình dân dụng chiếm doanh thu cao nhất, chiếm tới 95,54% trong tổng doanh thu, đạt 61.928.717.517 đồng. Đồng thời số lượng công trình cũng chiếm tỷ trọng cao 61,76%. Riêng doanh thu từng công trình cũng tăng hơn so với 2010 khi trung bình mỗi công trình đạt 2.948.986.548 đồng. Trong năm 2011, đánh dấu năm thành công lớn của công ty về số lượng thực hiện các công trình dân dụng. Nguyên nhân của sự gia tăng về số lượng lẫn giá trị các công trình dân dụng là do công ty đã có những chính sách hợp lí, khai thác hiệu quả nhu cầu xây dựng của khách hàng ở hạng mục công trình này.
Về loại công trình san lắp mặt bằng năm 2011 về số lượng công trình giảm mạnh và chiểm tỷ trọng 14,71%, riêng doanh thu mỗi công trình giảm đạt 201.287.919 đồng. Nguyên nhân của sự sụp giảm số lượng các công trình là do đây là hạng mục không được công ty ưu tiên phát triển. Mặt khác, đây là loại công trình hiếm, chỉ những doanh nghiệp đấu thầu thiếu máy móc để sang lắp khi đó công ty mới thực hiện.
Công trình cho thuê máy móc thiết bị xây dựng cũng chiếm tỷ trong nhỏ chỉ đạt 23,55%. Đây cũng do là hạng mục không được công ty phát triển, dù trong năm số lượng hạng mục có tăng nhưng vì máy móc không còn tốt so với năm trước nên giảm là điều dể hiểu. Còn về tỷ trọng nhỏ là vì giá trị cho thuê là thấp hơn nhiều so với các hạng mục còn lại.
c. Tình hình thực hiện các công trình năm 2012
Đến năm 2012, tuy tổng số công trình giảm nhưng tổng doanh số lại tăng, do giá trị của các công trình dân dụng tăng lên.
Công trình dân dụng vẫn là loại công trình mang lại doanh thu cao nhất, đạt mức 66.198.437.001đồng, chiếm 96,56% tổng doanh thu. Và cao hơn một lượng 4.744.132.760 đồng, tương đương tăng 6,89% so với năm 2011. Trung bình mỗi công trình mang lại cho công ty 3.309.921.850 đồng. Doanh thu tăng là do công ty nhận được nhiều công trình có giá trị lớn. Và hạng mục công trình này chiếm tỷ trọng lớn là do số lượng các công trình lớn, doanh thu cao, đây cũng là điều công ty mong muốn.
Doanh thu san lắp mặt bằng đạt 1.544.553.735 đồng, chỉ chiếm 2,03% trong tổng doanh thu và cao hơn 2011 là 379.083.830 đồng. Nguyên nhân của sự chiếm tỷ trọng ít là do số lượng và cả giá trị của hạng mục này thấp.
Về việc cho thuê máy mốc thiết bị xây dựng trong năm đạt 1.077.456.037 đồng với chỉ 6 công trình được thực hiện. Bên cạnh đó là do máy móc thiết bị qua các năm hư hao và cũ đi nên giá trị trung bình các công trình chỉ còn 179.576.006 đồng.
4.2.1.4 Phân tích những nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu các công trình qua 3 năm 2010 – 2012
Doanh thu bán hàng chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố, nhưng các nhân tố có ảnh hưởng trực tiếp nhất là khối lượng và giá bán. Đặc thù của công ty xây dựng thì doanh thu chịu ảnh hưởng của khối lượng công trình công ty thực hiện được trong
năm và giá nhận thầu của các công trình trong năm. Doanh thu được tính theo công thức: Mi=qi×Pi
Trong đó: Mi là doanh thu năm thứ i.
qi là khối lượng công trình năm thứ i. Pi là giá nhận thầu trung bình năm thứ i. Ta có tính được bảng số liệu sau:
Bảng 4.4: Tình hình khối lượng công trình thực hiện từng loại công trình của Công ty qua 3 năm 2010 - 2012
Đơn vị tính: đồng
LOẠI CÔNG
TRÌNH XÂY DỰNG
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
q10 P10 q11 P11 q12 P12 Công trình dân dụng 17 2.705.962.245 21 2.948.986.548 20 3.309.921.850 Săn lắp mặt bằng 8 298.528.645 3 388.489.968 7 514.851.245 Cho thuê máy móc
thiết bị xây dựng 9 237.641.606 10 201.287.919 6 179.576.006 Tổng 34 1.486.128.288 34 1.914.913.724 33 2.085.468.084
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH xây dựng Ngân Hùng)
Dựa vào bảng trên ta thấy qua các năm thì giá nhận thầu có sự biến động về giá cả.
Từ bảng trên ta tính được các bản sau:
* Ghi chú Và 12/11 12 11 11 11 12/11 12 12 12 11 12/11 12/11 12/11 12 11 . . . . q q P q P P q P q P M q P M M 11/10 11 10 10 10 11/10 11 11 11 10 11/10 11/10 11/10 11 10 . . . . q q P q P P q P q P M q P M M
Bảng 4.5: Mức độ ảnh hưởng của khối lượng và giá đến doanh thu của năm 2011 Đơn vị tính: đồng LOẠI CÔNG TRÌNH M10=q10×P10 Q11×P10 M11=q11×P11 Q10×P11 q 1 1 / 1 0 P1 1 / 1 0 11/10 M Công trình dân dụng 46.001.358.162 56.825.207.145 61.928.717.517 50.132.771.316 10.823.848.983 11.795.946.201 22.619.795.184 San lắp mặt bằng 2.388.229.163 3.107.919.747 1.165.469.905 895.585.936 719.690.584 269.883.969 989.574.553
Cho thuê máy móc
thiết bị xây dựng 2.138.774.457 1.811.591.267 2.012.879.185 2.376.416.063 (327.183.190) (363.536.878) (690.720.068)
Tổng cộng 50.528.361.782 61.744.718.159 65.107.066.607 53.404.773.315 11.216.356.377 11.702.293.292 22.918.649.669
Bảng 4.6: Mức độ ảnh hưởng của khối lượng và giá đến doanh thu của năm 2012 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu M11=q11×P11 Q12×P11 M12=q12×P12 Q11×P12 q 1 2 / 1 1 1 2 / 1 1 P M12/11