Việc xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp được tiến hành vào cuối mỗi tháng trên phần mềm EFFECT được diễn ra rất nhanh chóng thuận tiện.
Tài khoản sử dụng:
TK 511, 521, 531, 532, 515, 632, 641, 642, 635, 142, 711, 811… TK 911- Xác định KQKD
TK 421- Lợi nhuận chưa phân phối
TK4211- Lợi nhuận chưa phân phối năm trước TK4212- Lợi nhuận chưa phân phối năm nay TK 821- Chi phí thuế TNDN
TK 8211- Chi phí thuế TNDN hiện hành TK 8212- Chi phí thuế TNDN hoãn lại
Các thao tác cuối tháng – Xác định kết quả kinh doanh:
Phần mềm kế toán EFFECT cho phép doanh nghiệp có thể xác định được kết quả kinh doanh theo hàng tháng sau khi thực hiện kết chuyển doanh thu và chi phí trong kỳ. Máy sẽ thực hiện kết chuyển tất cả các TK không có số dư theo trình tự:
+ Kết chuyển lần 1
- Kết chuyển các TK 521, 531, 532 để xác định doanh thu thuần Nợ TK 511
Có TK 521, 531, 532 + Kết chuyển lần 2
- Kết chuyển doanh thu thuần để xác định KQKD Nợ TK 511
Có TK 911
Nợ TK 911 Có TK 632
- Kết chuyển chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định KQKD
Nợ TK 911
Có TK 641,642
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính để xác định KQKD Nợ TK 515
Có TK 911
- Kết chuyển chi phí tài chính để xác định kết quả Nợ TK 911
Có TK 635
- Kết chuyển thu nhập khác để xác định kết quả Nợ TK 711
Có TK 911
- Kết chuyển chi phí khác để xác định KQKD Nợ TK 911
Có TK 811
- Kết chuyển số dư trên TK 911 sang TK 4212 + Kết chuyển lần 3
- Nếu số phát sinh bên có TK 911 lớn hơn số phát sinh bên nợ TK 911 => Lãi, phần mềm sẽ kết chuyển như sau:
Nợ TK 911 Có TK 4212
- Nếu số phát sinh bên có TK 911 nhỏ hơn số phát sinh bên nợ TK 911 => Lỗ, phần mềm sẽ kết chuyển như sau:
Có TK 911..
- Thực hiện ghi nhận bút toán chi phí thuế TNDN hiện hành vào máy: Nợ TK 8211 Số tiền thuế vừa tính (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có TK 3334
- Tiếp theo ta thực hiện lại các thao tác kết chuyển các tài khoản không có số dư. - Cuối cùng phần mềm sẽ thực hiện thêm 1 bút toán kết chuyển chi phí thuế TNDN trước khi kết chuyển lỗ lãi.
Nợ TK 911
Có TK 8211
Sau khi thực hiện kết chuyển xong máy sẽ tự động lên các sổ chi tiết và tổng hợp có liên quan
Biểu 2.18: Sổ cái tài khoản 911 Sổ cái Tài khoản : 911 Từ ngày 01/03/2013 đến 31/03/2013 Ngày ghi sổ Chứng từ
ghi sổ Nội dung TK
đối ứng Số tiền SH NT Nợ Có K/c DTT XĐKQKD 511 6.445.389.990 K/C giá vốnXĐKQKD 632 4.581.103.493 K/C CPBHXĐKQKD 641 567.483.000 K/C CPQLDN XĐKQKD 642 332.229.000 K/C CPTCXĐKQKD 635 79.803.733 K/c DTTC XĐKQKD 515 119.705.600 K/c Chi phí khác XĐKQKD 811 15.960.746 K/c thu nhập khác XĐKQKD 711 23.941.120 K/c CP Thuế TNDN XĐKQKD 821 340.578.554 K/c Lợi nhuận của DN 421 671.878.183
Cộng phát sinh 6.589.036.710 6.589.036.710