Tài khoản sử dụng: + TK 156 – Hàng hóa
+ TK 157 – Hàng gửi đi bán: Có 2 TK cấp 2 TK 1571 – Hàng gửi bán
TK 1572 – Hàng gửi khuyến mại + TK 632 – Giá vốn hàng bán
Chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ
Chứng từ
Kế toán sử dụng:
Tại công ty: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ; Hoá đơn giá trị gia tăng; Bảng kê bán hàng trong tháng của các chi nhánh…
Biểu 2.1: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
Đơn vị:………… Địa chỉ:………… Điện thoại…... Mã số thuế:………
PHIẾU XUẤT KHO KIÊM VẬN CHUYỂN NỘI BỘ
Liên 1: Lưu
Mẫu số: 03PXK-3LL
Ngày ..07.. tháng ...03... năm ...2013....
Căn cứ lệnh điều động số ..0448... ngày 07.... tháng .03... năm . 2013... của …. Giám đốc công ty... Về việc Vận chuyển hàng đi gửi bán... Họ tên người vận chuyển .Nguyễn Văn Thắng......Hợp đồng số 0525... Phương tiện vận chuyển Xe tải... Xuất tại kho Thanh Thái... Nhập tại kho Chi nhánh Nam Định...
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư ( hàng hóa) Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Thực xuất Thực nhập 1 Binis58-100ml Chai 4.250 4.250 4.700 19.975.000 2 Sattrungdan95Wp- 20gr Chai 7.980 7.980 920 7.341.600 3 Binis58-480ml Chai 4.100 4.100 19.800 81.180.000 4 Binis58-240ml Chai 1.510 1.510 21.000 31.710.000 5 Nibas40-240ml Chai 1.620 1.620 10.500 17.010.000 …………. … …. …. … …… Cộng x X X X X 2.005.544.950
Xuất ngày ... tháng.... năm ... Xuất ngày ... tháng.... năm ...
Người lập phiếu Thủ kho xuất Người vận chuyển Thủ kho nhập
Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ được lập thành 3 liên - Liên 1: Lưu tại phòng kế toán
- Liên 2: Giao cho người vận chuyển hàng hóa - Liên 3: Giao cho thủ kho
Trình tự luân chuyển phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
1. Công ty phát hành rồi chuyển sang phòng kinh doanh để phòng kinh doanh ký rồi chuyển sang phòng kế toán và lưu 1 liên, sau đó người nhận hàng mang 2 liên xuống kho làm thủ tục xuất kho
2. Thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ và lệnh xuất kho thực hiện xuất sản phẩm, ghi số lượng xuất và ký vào phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ sau đó giữ lại liên thứ 3 để làm căn cứ ghi vào thẻ kho sau đó chuyển lên cho kế toán hàng tồn kho.
3. Liên thứ 2 giao cho người vận chuyển vận chuyển hàng hoá trên đường và làm căn cứ để chi nhánh nhập kho hàng hoá.
4. Chi nhánh kiểm tra và lập phiếu nhập kho, nếu có chênh lệch thì báo cáo về phòng kế toán điều chỉnh.
Các sổ chi tiết được sử dụng
Sổ chi tiết TK157, Sổ chi tiết TK 156 ,Sổ chi tiết TK 632
Các sổ tổng hợp được sử dụng + Các chứng từ ghi sổ
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
+ Các sổ cái TK156, TK157, TK 632.. + Bảng cân đối hàng gửi bán
Việc kế toán chi tiết hành hóa được tiến hành đồng thời ở cả 3 nơi: kho công ty, phòng kế toán công ty và tại kho của chi nhánh.
Trình tự kế toán cụ thể của công ty như sau:
- Ở kho của công ty :
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ nhập, xuất thủ kho ghi vào thẻ kho theo chỉ tiêu số lượng tình hình nhập, xuất kho của từng loại sản phẩm. Cuối
tháng, dựa vào số liệu dòng cộng của thẻ kho, thủ kho lập báo cáo kho hàng hóa gửỉ lên phòng kế toán để làm cơ sở đối chiếu với số liệu của phòng kế toán. Thẻ kho được mở riêng cho từng hàng hóa và theo dõi cả tháng. Cuối tháng thủ kho gửi bảng kê nhập xuất tồn sản phẩm hàng hoá lên cho công ty
Khi xuất hàng gửi chi nhánh bán sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, căn cứ vào phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kế toán hàng tồn kho nhập số liệu vào máy theo định khoản sau:
Nợ TK 1571 Chỉ ghi theo số lượng Có TK 1561
- Ở kho của chi nhánh:
Sau khi nhận được hàng thì kiểm tra số lượng, chất lượng rồi đối chiếu với Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ sau đó lập phiếu nhập kho. Căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán tại chi nhánh nhập số liệu vào máy theo định khoản
Nợ TK 1561 Trị giá ghi theo giá bán mà công ty quy định cho chi nhánh Có TK 331
Lúc này chi nhánh chưa ghi nhận thuế đầu vào. Máy sẽ lên sổ chi tiết TK 1561, sổ chi tiết TK 331 và cuối tháng lập Bảng cân đối hàng hoá.
Vì giá vốn được ghi nhận đồng thời với doanh thu bán hàng cho nên với EFFECT thì bút toán giá vốn là bút toán được hạch toán tự động đồng thời sau bút toán ghi nhận doanh thu do vậy kế toán chi tiết và tổng hợp của giá vốn sẽ gắn liền với kế toán doanh thu.
Đối với các TK khác như 156,157…thì sau khi nhập đầy đủ dữ liệu vào máy thì lập tức số liệu sẽ được tự động đưa lên các sổ chi tiết, sổ tổng hợp liên quan, cũng như báo cáo xuất nhập tồn hàng hoá.
