Cụng tỏc thanh tra, kiểm tra thuế cú vai trũ kiểm soỏt, ngăn ngừa và xử lý những vi phạm của NNT, đảm bảo tớnh cụng bằng giữa NNT và xó hội, sự cụng minh của phỏp luật. Tăng ý thức chấp hành nghĩa vụ thuế của NNT cũng như ý thức trỏch nhiệm của cỏn bộ thuế, gúp phần ngăn chặn tỡnh trạng tiờu cực, gian lận thuế. Do vậy cỏn bộ làm cụng tỏc thanh tra luụn phải cập nhật, trau dồi, học hỏi chớnh sỏch phỏp luật cũng như nghiệp vụ chuyờn mụn để truyền đạt, hướng dẫn tận tỡnh cho NNT cũng như kiểm tra, giỏm sỏt NNT thực hiện đỳng đắn nghĩa vụ thuế của mỡnh. Trỡnh độ chuyờn mụn nghiệp vụ của cỏn bộ thuế núi chung và cỏn bộ làm cụng tỏc thanh tra, kiểm tra núi riờng được hiểu bao quỏt về cả tài, cả đức. Người cỏn bộ phục vụ quần chỳng nhõn dõn phải “vừa hồng vừa chuyờn”, để khụng chỉ thực hiện tốt nhiệm vụ chớnh
trị mà phải được lũng dõn, dõn trong giỏc độ quản lý thuế chớnh là NNT, người trực tiếp đúng gúp vào số thu NSNN để cú nguồn chi cho phỏt triển kinh tế xó hội, phỏt triển đất nước.
1.3.6. Nhận thức của ngƣời dõn và tớnh tự giỏc của doanh nghiệp
Luật quản lý thuế được ỏp dụng từ thỏng 7 năm 2007 đề cao tớnh tự giỏc về tớnh tự tớnh, tự khai tự, nộp thuế và tự chịu trỏch nhiệm của NNT, đến nay đó phỏt huy thụng qua việc chấp hành chớnh sỏch thuế. Tuy nhiờn bờn cạnh đú cũn một số NNT lợi dụng chớnh sỏch thuế như kờ khai khụng chớnh xỏc số thuế phải nộp, mua bỏn húa đơn khống… nhằm mục đớch trốn thuế. Những tồn tại trờn cho thấy một phần do trỡnh độ dõn trớ, tớnh tự giỏc của DN chưa tốt làm ảnh hưởng đến việc thực hiện nghiờm chớnh sỏch thuế. Chớnh vỡ vậy cụng tỏc tuyờn truyền hỗ trợ NNT, cụng tỏc thanh tra, kiểm tra thuế cần phải được nõng cao.
1.4. KINH NGHIỆM QUẢN Lí THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÁC ĐỊA PHƢƠNG VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM RÚT RA CHO VĨNH PHÚC
1.4.1. Cụng tỏc quản lý thuế tại Cục thuế Thành phố Hà Nội
Cục thuế TP Hà Nội quản lý số lượng DN rất lớn. Do vậy cụng tỏc quản lý thuế núi chung và thuế GTGT núi riờng rất nặng nề, nhất là trong bối cảnh suy thoỏi kinh tế hiện nay. Nhận thức được nhiệm vụ khú khăn đú, Cục thuế TP Hà Nội đó chỉ đạo cỏc phũng chức năng, cỏc chi cục thuế tăng cường rà soỏt , phõn tớch, đỏnh giỏ xỏc định rủi ro cỏc hồ sơ khai thuế; nõng cao cụng tỏc quản lý, kịp thời đề xuất, tham mưu với lónh đạo Cục thuế trong cụng tỏc chỉ đạo, điều hành.
- Đối với cụng tỏc tuyờn truyền hỗ trợ NNT, ý trớ của toàn ngành là đẩy mạnh hơn nữa việc hỗ trợ, giải quyết vướng mắc khú khăn cho NNT; nõng cao cụng tỏc tuyờn truyền, phổ biến, đa dạng húa cỏc hỡnh thức truyền tải chớnh sỏch phỏp luật thuế, cỏc chủ trương định hướng của ngành, đảm bảo
chớnh sỏch đi vào cuộc sống. Thường xuyờn tổ chức đối thoại để lắng nghe ý kiến của NNT để thỏo gỡ khú khăn, vướng mắc cho cỏc tổ chức, cỏ nhõn kinh doanh; phối hợp với cỏc cơ quan ngụn luận thụng tấn, bỏo trớ mở rộng diện tuyờn truyền nhằm tạo sự bỡnh đẳng trong SXKD, nõng cao tớnh tuõn thủ phỏp luận trong việc thực thi phỏp luật thuế.
- Phối hợp tốt với cỏc cơ quan truyền thụng thực hiện gần 8.000 buổi phỏt thanh, truyền hỡnh, với nhiều bài viết tuyờn truyền, hướng dẫn thực hiện cơ chế, thủ tục, chớnh sỏch thuế mới; tổ chức cỏc buổi tập huấn, đối thoại và hỗ trợ giải đỏp kịp thời cỏc vướng mắc cho hàng chục nghỡn lượt người nộp thuế trờn địa bàn, Cục Thuế Hà Nội đó nỗ lực triển khai thực hiện, duy trỡ và mở rộng dự ỏn kờ khai qua internet (đến thời điểm hiện tại, đó cú trờn 83.398 DN kờ khai thuế qua mạng), chỉ đạo tăng cường cụng tỏc đụn đốc thu nộp, kiểm tra, kiểm soỏt việc kờ khai thuế; cương quyết xử lý đối với cỏc đơn vị cú sai phạm.
- Đối với cụng tỏc quản lý kờ khai - kế toỏn thuế, Cục thuế đó chỉ đạo cỏc phũng kờ khai, kiểm tra và cỏc Chi cục thuế chủ động rà soỏt, đối chiếu số NNT để xỏc số NNT, làm cơ sở đỏng giỏ chớnh xỏc tỡnh hỡnh kờ khai trờn địa bàn; phối họp với cơ quan cấp đăng ký kinh doanh và cỏc cơ quan cú liờn quan giỏm sỏt chặt chẽ NNT, theo dừi sỏt thỡnh hỡnh kờ khai của DN nhằm phỏt hiện kịp thời cỏc trường hợp kờ khai khụng đỳng, khụng đủ số thuế phải nộp để cú biện phỏp chấn chỉnh kịp thời. Bờn cạnh việc tổ chức xử lý hoàn thuế, miễn giảm thuế kịp thời, đỳng quy định để tạo điều kiện thuận lợi cho NNT.
- Đối với cụng tỏc thanh tra, kiểm tra. Cục thuế tập trung nguần lực tăng cường cụng tỏc thanh tra, kiểm tra chống thất thu NSNN. Trong đú phấn đấu thanh tra tối thiểu 2% số DN đang quản lý và kiểm tra là 15% số DN đang quản lý. Quan trọng hơn là cỏc đầu mối cho cụng tỏc này được đổi mới
phong thức làm việc như phõn tớch rủi ro một cỏch chi tiết hơn, chuyờn sau hơn từ đú đưa ra những nội dung thanh tra, kiểm tra đạt hiệu quả.
- Kết quả 10 thỏng đầu năm 2013, ngành thuế thành phố đó hoàn thành xấp xỉ 19 vạn hồ sơ tại trụ sở cơ quan thuế, 3.289 cuộc kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế và 690 cuộc thanh tra tại DN, qua đú đó xử lý giảm thuế GTGT được khấu trừ 143 tỷ đồng; giảm số lỗ DN đó kờ khai 962 tỷ đồng; đưa tổng số thuế truy thu, truy hoàn và phạt đạt tới 1.268 tỷ đồng. Ngoài ra, qua kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế đối với 176.210 lượt hồ sơ, đó điều chỉnh tăng thờm 248 tỷ tiền thuế GTGT.
- Cựng với cỏc giải phỏp chuyờn mụn, Cục thuế TP Hà Nội đó quỏn triệt tới tất cả cỏc đơn vị trực thuộc tăng cường hơn nữa việc chấn chỉnh kỷ cương, kỷ luật, đạo đức cụng vụ tới toàn thể Cỏn bộ cụng chức; thường xuyờn tổ chức kiểm tra, kiểm soỏt việc chấp hành cỏc quy định của ngành; kiờn quyết đấu tranh, phũng ngừa, xử lý đối với những hành vi gõy phiền hà, sỏnh nhiễu trong thực thi cụng vụ gúp phần thực hiện tốt cụng tỏc quản lý thuế (Nguồn: Tạp chớ Thuế).
1.4.2. Quản lý thuế tại Cục thuế tỉnh Phỳ Thọ
Bỏo cỏo tổng kết Cục thuế tỉnh Phỳ Thọ năm 2013 cho thấy: Năm 2013, Cục thuế tỉnh Phỳ Thọ dược Bộ Tài chớnh giao dự toỏn phỏp lệnh thu NSNN là 2.501 tỷ đồng, Hội đồng nhõn dõn tỉnh giao dự toỏn là 2.509 tỷ đồng.
Tổng số thu nội địa đạt: 2.973 tỷ đồng, bằng 118,9% dự toỏn Bộ Tài chớnh; bằng 118,5 % dự toỏn HĐND tỉnh giao, tăng 14,4% so với cựng kỳ. Trong đú: Thu về thuế GTGT chiếm 27%, tăng so với dự toỏn HĐND tỉnh: 12%. Tỷ lệ nợ thuế GTGT giảm đỏng kể từ 11% năm 2012 xuống cũn 5% năm 2013.
Để đạt được kết quả nờu trờn là do Cục thuế tỉnh Phỳ Thọ đó thực hiện đồng bộ cỏc quy trỡnh của cụng tỏc quản lý thuờ, đặc biệt là cụng tỏc quản lý thuế GTGT:
- Tham mưu cho UBND tỉnh chỉ đạo cỏc cấp, cỏc ngành phối hợp thỏo gỡ khú khăn vướng mắc gõy ảnh hưởng đến hoạt động SXKD của DN, tạo mọi điều kiện thuận lợi để đẩy mạnh đầu tư, phỏt triển SXKD, thỳc đẩy tăng trưởng kinh tế, ổn định nguồn thu ngõn sỏch.
Triển khai đồng bộ chớnh sỏch miễn, giảm, gia hạn nộp thuế theo Nghị quyết của Chớnh Phủ; Phối hợp với cỏc cơ quan thụng tin đại chỳng tuyờn truyền kịp thời về nội dung của cỏc chớnh sỏch thuế mới, chớnh sỏch thuế sửa đổi, bổ sung cú hiệu lực thi hành từ năm 2013, cỏc quy định về phỏt hành, quản lý và sử dụng hoỏ đơn.
- Cụng tỏc tuyờn truyền hỗ trợ thuế được nõng cao.
Để phấn đấu hoàn thành và hoàn thành vượt mức dự toỏn được giao trong điều kiện nền kinh tế của tỉnh rất khú khăn. Ngay từ đầu năm Đảng uỷ, Lónh đạo Cục Thuế và cỏc chi bộ đó tập trung lónh đạo, chỉ đạo và triển khai thực hiện kế hoạch cụng tỏc; bỏm sỏt chương trỡnh, nhiệm vụ thu ngõn sỏch; thực hiện tốt cụng tỏc tham mưu cho Tỉnh trong cụng tỏc chỉ đạo thu. Hàng thỏng, hàng quý kiểm điểm kết quả thu NSNN, đẩy mạnh cỏc biện phỏp quản lý thu, chống thất thu, xử lý giảm thiểu nợ đọng tiền Thuế, tiền phạt.
- Tăng cường cụng tỏc tuyờn truyền và triển khai thực hiện chớnh sỏch thuế. Hướng dẫn cỏc DN và người nộp thuế thực hiện miễn, giảm, gia hạn nộp thuế theo đỳng quy định.Thực hiện tốt quy trỡnh quản lý nợ, giỏm sỏt sự biến động của cỏc khoản nợ và ỏp dụng cỏc biện phỏp cú hiệu quả để thu hồi và giảm dần tỷ lệ nợ đọng thuế.
Tăng cường cụng tỏc chống thất thu thuế, xỏc minh húa đơn nhằm ngăn chặn gian lận về kờ khai khấu trừ và hoàn thuế GTGT.
- Đẩy mạnh cải cỏch thủ tục hành chớnh thuế, ứng dụng cụng nghệ tin học và hiện đại hoỏ cụng tỏc quản lý thuế. Thực hiện tốt Quy chế phối hợp cụng tỏc giữa hệ thống thuế, Kho bạc Nhà nước, cỏc tổ chức tớn dụng trong quản lý, uỷ nhiệm thu thuế và cỏc khoản thu NSNN.
1.4.3. Cụng tỏc quản lý thuế tại Cục thuế tỉnh Ninh Bỡnh
Hiện nay, Cục thuế tỉnh Ninh Bỡnh đang quản lý trực tiếp 726 trờn tổng số 3.092 DN toàn tỉnh. Nhận thức được nhiệm vụ thu NSNN hết sức quan trọng. Cục thuế tỉnh Ninh Bỡnh đó làm tốt cụng tỏc tham mưu với cỏc cấp ủy Đảng, chớnh quyền trong việc tổ chức điều hành thực hiện cụng tỏc thu ngõn sỏch trờn địa bàn. Chủ động triển khai thực hiện đồng bộ nhiều biện phỏp quản lý nhằm đảm bảo thực hiện tốt Luật Quản lý Thuế và cỏc Luật thuế, hạn chế nợ đọng và chống thất thu ngõn sỏch, đặc biệt là thuế GTGT. Cụng tỏc quản lý được cụ thể từ việc xõy dựng và giao dự toỏn phỏp lệnh và chỉ tiờu phấn đấu sớm, tớch cực sỏt với tốc độ tăng trưởng kinh tế, gắn với thu hồi nợ đọng và chống thất thu ngõn sỏch. Thực hiện rà soỏt, phõn tớch đỏnh giỏ tiến độ thu, xỏc định nguyờn nhõn, những khú khăn vướng mắc, bỏo cỏo và tham mưu với UBND tỉnh chỉ đạo cỏc ngành bàn biện phỏp thỏo gỡ, khắc phục.
- Tăng cường cụng tỏc tuyờn truyền và hỗ trợ cho người nộp thuế bằng nhiều hỡnh thức; Toàn ngành đó tổ chức 10 hội nghị tập huấn và hướng dẫn cỏc chớnh sỏch thuế, cỏc hội nghị đó tập trung phổ biến những nội dung cơ bản của Nghị quyết số 02/NQ-CP ngày 07/01/2013 của Chớnh phủ về một số giải phỏp thỏo gỡ khú khăn cho SXKD, hỗ trợ thị trường, giải quyết nợ xấu; Thụng tư số 16/2013/TT-BTC ngày 08/02/2013 của Bộ Tài chớnh hướng dẫn thi hành Nghị quyết số 02/NQ-CP; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNCN; Luật xử lý vi phạm hành chớnh; Thụng tư số 153/2012/TT-BTC ngày 17/9/2012 của Bộ Tài chớnh hướng dẫn việc in, phỏt hành, quản lý và sử dụng cỏc loại chứng từ thu tiền phớ, lệ phớ thuộc ngõn sỏch nhà nước; đối thoại và giải đỏp chớnh sỏch cỏc chớnh sỏch thuế, húa đơn, chứng từ và cỏc thủ tục hành chớnh thuế cho NNT. Đó hướng dẫn và hỗ trợ cho NNT với số lượng: hơn 820 lượt bằng điện thoại và trờn 825 lượt bằng hỡnh thức trực tiếp tại cơ
quan thuế, giải đỏp 11 vướng mắc bằng văn bản, đăng tải 83 tin bài trờn Đài phỏt thanh, truyền hỡnh, Bỏo.
- Cụng tỏc quản lý kờ khai thuế ngày càng chặt chẽ và tạo được những chuyển biến tớch cực. Thường xuyờn giỏm sỏt chặt chẽ việc kờ khai, khấu trừ, hoàn thuế, miễn, giảm thuế, quyết toỏn thuế. Kịp thời phỏt hiện và xử lý cỏc trường hợp kờ khai chậm, kờ khai thiếu, kờ khai sai vừa để điều chỉnh tăng thu cho NSNN vừa nõng cao tớnh tuõn thủ Phỏp luật về thuế của NNT. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Cụng tỏc hoàn thuế được thực hiện nhanh chúng, kịp thời theo đỳng quy định của Luật Quản lý thuế, đó tạo điều kiện cho cỏc DN quay vũng vốn nhanh, nõng cao hiệu quả sử dụng đồng vốn, gúp phần thỳc đẩy SXKD.
- Quản lý chặt chẽ thuế nợ đọng, thực hiện nhiều biện phỏp cưỡng chế để thu hồi nợ như phỏt lệnh thu qua Kho bạc, cỏc tổ chức tớn dụng, phong toả tài khoản, thu nợ qua hoàn thuế, phối hợp chặt chẽ với Kho bạc nhà nước, tổ chức tớn dụng, cỏc Ban quản lý dự ỏn, UBND cỏc huyện, thành phố, thị xó thực hiện khấu trừ tiền nợ thuế thụng qua giải ngõn vốn đối với cỏc DN chõy ỳ, nợ thuế… để thu hồi nợ đọng thuế, đảm bảo thu hồi kịp thời số nợ thuế vào NSNN, hạn chế thấp nhất tỡnh trạng nợ mới phỏt sinh.
Ngay từ đầu năm, Cục Thuế đó giao chỉ tiờu kế hoạch thanh tra, nhiệm vụ kiểm tra cho phũng Thanh tra, cỏc phũng Kiểm tra Thuế. Đến nay toàn ngành đó triển khai thực hiện tốt kế hoạch thanh tra, kiểm tra, giỏm sỏt kờ khai, khấu trừ, hoàn thuế GTGT, miễn, giảm thuế, quyết toỏn thuế theo đỳng quy định của Phỏp luật Thuế (Nguồn: Bỏo cỏo tổng kết Cục thuế tỉnh Ninh Bỡnh năm 2013).
1.4.4. Những bài học kinh nghiệm rỳt ra đối với cụng tỏc quản lý thuế giỏ trị gia tăng tại Cục thuế tỉnh Vĩnh Phỳc thuế giỏ trị gia tăng tại Cục thuế tỉnh Vĩnh Phỳc
Qua khảo sỏt kinh nghiệm ở cỏc địa phương: Hà Nội, Phỳ Thọ và Ninh Bỡnh với mục đớch tỡm hiểu những đổi mới trong phương thức quản lý thuế
tạo nguồn thu cho Ngõn sỏch đỏp ứng yờu cầu của địa phương trong phỏt triển KT-XH cho thấy:
Thứ nhất, nỗ lực của bản thõn ngành thuế là rất quan trọng. Tuy nhiờn, nếu khụng cú sự chỉ đạo sỏt sao của cỏc cấp chớnh quyền cũng như thiếu sự phối hợp đồng bộ, chặt chẽ của cỏc ban, ngành, đoàn thể liờn quan thỡ sẽ khú cú thể hoàn thành đạt và vượt mức chỉ tiờu đề ra. Do đú, cần phải tăng cường sự lónh, chỉ đạo của Tỉnh ủy, HĐND, UBND và đảm bảo sự phối hợp đồng bộ giữa cỏc ngành liờn quan trong cụng tỏc thuế, đặc biệt là sự chỉ đạo trực tiếp của Tổng cục thuế.
Thứ hai, tăng thu cho Ngõn sỏch trờn nguyờn tắc đảm bảo nuụi dưỡng nguồn thu, đỏp ứng yờu cầu phỏt triển bền vững và cần linh hoạt trong từng trường hợp cụ thể.
Thứ ba, cần phải đặc biệt quan tõm đến chất lượng đội ngũ cỏn bộ, cụng chức đỏp ứng được yờu cầu của quỏ trỡnh cải cỏch thuế. Đụng thời, thường xuyờn đổi mới phương phỏp thu và quản lý thu thuế.
Thứ tư, đẩy mạnh cụng tỏc tuyờn truyền và kiểm tra giỏm sỏt. Nõng cao nhận thức của cộng đồng núi chung và của người nộp thỳờ núi riờng kết hợp với cụng tỏc thanh, kiểm tra, giỏm sỏt chặt chẽ cỏc quy trỡnh thu, đối tượng thu, kết quả thu... khụng chỉ đem lại kết quả về số thu mà cũn gúp phần nõng cao thỏi độ và trỏch nhiệm của chớnh những cỏn bộ làm cụng tỏc thuế đối với cụng việc, với đối tượng chịu thuế.
Chƣơng 2
PHƢƠNG PHÁP NGHIấN CỨU
2.1. CÁC CÂU HỎI ĐẶT RA MÀ ĐỀ TÀI CẦN GIẢI QUYẾT
Để giải quyết được mục tiờu nghiờn cứu của đề tài chớnh là việc trả lời được cỏc cõu hỏi sau:
- Thực trạng và những vấn đề đặt ra trong quỏ trỡnh quản lý thuế đối với thuế GTGT của cỏc doanh nghiệp xõy dựng tại Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phỳc?
- Giải phỏp nào nhằm quản lý cú hiệu quả thuế GTGT cỏc doanh nghiệp xõy dựng tại Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phỳc?