Công nợ phải thu khách hàng là trọng tâm trong công tác quản lý nợ phải thu của Công ty TNHH Thành Linh. Một vài chỉ tiêu sau đây sẽ đánh giá cho công tác đó.
Qua bảng 3.7 ta thấy nhìn về tổng quát thì tỷ lệ nợ phải thu khách hàng luôn chiếm một tỷ trọng rất lớn trong tổng phải nợ phải thu của Công ty. Ở quý I, khoản nợ phải thu khách hàng chiếm 84,03%, quý II là 81,53% giảm 2,97% so với quý I. Quý III tăng 10,28% lên đến 89,91% so với quý II và sang đến quý IV thì tỷ lệ này còn lên đến 96,04% tổng tỷ trọng các khoản nợ phải thu.
Chỉ tiêu Số vòng luân chuyển các khoản phải thu phản ánh tốc độ biến đổi các khoản phải thu thành tiền mặt. Hệ số này là một thước đo quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Qua bảng 3.7 ta thấy Số vòng luân chuyển các khoản phải thu tăng dần theo các quý. Cụ thể ở quý I số vòng luân chuyển các khoản phải thu là 0,45 vòng, quý II là 1,08 vòng, quý III là 2,09 vòng và đến quý IV có sự giảm nhẹ xuống 1,65 vòng. Hệ số này tuy ở mức độ thấp nhưng cùng với sự nỗ lực quản lý vấn đề công nợ phải thu của ban quản trị Công ty thì hệ số này đã từng bước tăng dần qua các quý, việc thu hồi công nợ của Công ty đang có những diễn biến tốt.
Chỉ tiêu Kỳ thu tiền bình quân phản ánh số ngày cần thiết để thu được các khoản phải thu. Số vòng quay các khoản phải thu càng lớn thì kỳ thu tiền bình quân càng nhỏ và ngược lại. Từ bảng 3.7 ta thấy, kỳ thu tiền bình quân của Công ty giảm dần qua các kỳ, ở quý I hệ số này là 145,62 ngày nhưng sang đến quý IV thì đã giảm xuống còn 46,5 ngày tương ứng với tỷ lệ giảm là 68,07% so với quý I. Bởi Công ty đã làm tăng số vòng quay khoản phải thu trong kỳ qua bốn quý, thể hiện tốc độ thu hồi nợ phải thu tăng lên.
Bên cạnh đó, ta cần phải phân tích chỉ tiêu Nợ phải thu trong tổng nguồn vốn nhằm biết được trong tổng nguồn vốn được huy động bao nhiêu phần trăm vốn thực chất không tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Thông qua bảng 3.7, tỷ lệ nợ phải thu/ tổng nguồn vốn không ổn định. Quý I tỷ lệ này là
29.69%, quý II là 22,94% giảm 6,74% tương ứng với tỷ lệ giảm là 22,71% so với quý I, quý III là 29,06% tăng tương ứng với tỷ lệ 26,66% so với quý II và đến quý IV tỷ lệ này đã tăng lên 40,72% tăng tương ứng với tỷ lệ là 40,12% so với quý III. Đây là những con số cho biết số nớ phải thu chiếm vị trí quan trọng trong tổng nguồn vốn kinh doanh của Công ty và tỷ lệ này cũng cho thấy là Công ty đang bị doanh nghiệp khác chiếm dụng vốn tương đối lớn nhất là ở quý IV. Vì vậy để hoạt động sản xuất kinh doanh vẫn diễn ra bình thường Công ty đã phải đi vay một nguồn vốn lớn từ ngân hàng và các doanh nghiệp khác đã làm tăng lên khoản chi phí tài chính của Công ty.
Chỉ tiêu ĐVT Quý I Quý II Quý III Quý IV So sánh quý II/I So sánh quý III/II So sánh quý IV/III Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Tỷ lệ nợ phải thu KH so với tổng nợ phải thu % 84,03 81,53 89,91 96,04 -2.50 97,03 8.38 110,28 6.13 106,81
Số vòng luân chuyển các khoản phải thu Vòng 0,45 1,08 2,09 1,65 0,64 241,62 1,01 193,24 -0,44 78,76
Kỳ thu tiền bình quân Ngày 145,62 104,87 52,07 46,50 -40,74 72,02 -52,80 49,65 -5,57 89,30
Vòng quay khoản phải thu trong kỳ Vòng 0,62 0,87 1,77 1,98 0,25 140,39 0,90 203,62 0,21 111,99
Tỷ lệ tổng thu so với tổng vốn % 29,69 22,94 29,06 40,72 -6.74 77,29 6,12 126,66 11,66 140,12