Sơ đồ 3.1 Mô hình tổ chức quản lý
* Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn của các phòng ban Công ty:
- Giám đốc: Là người trực tiế điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty và là người chịu tránh nhiệm về kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh ở công ty.
- Phó giám đốc: là người có trách nhiệm giải quyết các công việc trong phạm vi được giám đốc giao, tham mưu cho giám đốc về mọi mặt liên quan. Phó giám đốc phải chịu trách nhiệm trước giám đốc về những công việc được giao.
- Phòng tài chính – Kế toán: Là cơ quan chuyên môn quản lý tài chính, xây dựng kế hoạch tài chính ngắn hạn và dài hạn, tổ chức và thực hiện các công tác kế toán thống kê của Công ty.
- Phòng hành chính nhân sự: Là cơ chuyên môn có chức năng tham mưu giúp việc cho giám đốc trong công tác văn thư, bảo hiểm lao động, tuyển dụng và quản lý nhân sự và các công tác hành chính khác theo đúng chế độ pháp luật do Nhà nước quy định. Phòng tài chính- Kế toán Toán Trưởng Phân xưởng sản xuất Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng Kinh Doanh Phòng Nhân Sự Phòng Kỹ Thuật
- Phòng kinh doanh: Là cơ quan chuyên môn có chức năng tham mưu giúp và chịu trách nhiệm trước giám đốc về tổ chức xây dựng, thực hiện công tác kinh doanh của Công ty. Thực hiện cung ứng sản phẩm, hàng háo, xây dựng các hợp đồng kinh tế...
- Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, điều hành các hoạt động liên quan đến công nghệ, máy móc, thiết bị, nghiên cứu định lượng thời gian, định mức chi phí, thiết kế,tiến độ sản xuất, chịu trách nhiệm các yếu tố kỹ thuật trong đơn vị.
- Phân xưởng sản xuất: Có chức năng tổ chức và thực hiện sản xuất các sản phẩm, thực hiện các đơn đặt hàng theo yêu cầu của Ban giám đốc và chịu trách nhiệm trước giám đốc về những công việc được giao.
3.1.2.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Thành Linh
Sơ đồ 3.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.
Công ty có bộ máy kế toán gồm các chức năng, đảm nhiệm các nhiệm vụ khác nhau và chịu trách nhiệm về công tác kế toán trước cấp trên là kế toán trưởng. Chịu sự giám sát trực tiếp của kế toán trưởng là các kế toán kho.
*Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:
Kế Toán Trưởng Kế Toán Quỹ Kế Toán Tiền Lương và Công Nợ Kế Toán Kho
- Kế toán trưởng: Có nhiêm vụ phụ trách chung toàn bộ bộ máy kế toán của công ty, tổ chức và kiểm tra việc thực hiện ghi chép kế toán, xác định kết quả hoạt động sản xuất của công ty. Từ đó lập các báo cáo tài chính, gửi lên cấp trên theo yêu cầu của Ban giám đốc và các phòng ban liên quan.
- Kế toán tiền lương và công nợ: Chịu trách nhiệm theo dõi các khoản phải thu, phải trả trong công ty đối với các đối tượng khách hàng và nhà cung cấp, chấm công và theo dõi tiền lương của công nhân viên trong công ty.
- Kế toán quỹ: Có nhiệm vụ quản lý vốn bằng tiền và quản lsy quỹ tiền mặt của công ty căn cứ vào chứng từ thu, chi hợp lý.
- Kế toán kho: Có trách nhiệm theo dõi nhập, xuất, tồn của từng loại mắt hàng, nguyên vật liệu. Cuối tháng tiến hành kiểm tra số lượng còn lại trong kho so với số lượng trên sổ sách. Từ đó lập báo cáo gửi lên các bộ phận trên theo yêu cầu quản lý của công ty.
* Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán tại Công ty.
Công ty TNHH Thành Linh là một doanh nghiệp hoạch toán kinh doanh độc lập. Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu vào ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm.
Chế độ kế toán: Doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Trưởng Bộ Tại Chính ban hành vào ngày 20/03/2006.
- Đơn vị tiền tệ mà Công ty sử dụng trong hoạch toán là đồng Việt Nam đồng ( VNĐ). Đối với đồng ngoại tệ, Công ty chuyển đổi sang VNĐ bằng phương pháp tỉ giá thực tế dựa trên tỉ giá của ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Agribank tại thời điểm quy đổi.
- Do đặc điểm sản xuất kinh doanh các loại vật tư, sản phẩm, hàng hoá của công ty rất đa dạng. Các sản phẩm có giá trị tương đối khác nhau và chi phí cho từng loại NVL cũng khác nhau nên Công ty có yêu cầu cung cấp thông tin về hàng tồn kho một cách kịp thời, chính xác. Mặt khác tại phân xưởng có Quản đốc thống kê phân xưởng làm nhiệm vụ xử lý, thu thập các thông tin ban đầu. Bởi vậy hiện nay công ty áp dụng phương pháp “ kê khai thường xuyên” trong
hạch toán hàng tồn kho và hạch toán tiêu thụ. Công ty xác định giá trị thực tế hàng xuất ra trong kỳ theo phương pháp “ Bình quân gia quyền”.
- Phương pháp kế toán TSCĐ: theo nguyên giá và giá trị còn lại. phương pháp khấu hao áp dụng là phương pháp khấu hao theo đường thẳng tính theo tháng.
- Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Hình thức sổ kế toán: Xuất phát từ đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh và yêu cầu hạch toán tại đơn vị. Hiên tại, Công ty TNHH Thành Linh đang áp dụng theo phương pháp ghi sổ theo hình thức “Chứng từ ghi sổ” trên máy vi tính bằng phần mềm Fast và Excel với hệ thống sổ sách kế toán, tài khoản sử dụng tương đối phù hợp theo đúng chế độ kế toán Nhà nước ban hành.
- Đây là hình thức phù hợp với tất cả các loại hình Doanh nghiệp. Theo đó các sổ sách sử dụng cho hình thức này đơn giản, phù hợp với cả kế toán thủ công cũng như kế toán máy.
Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ cái Bảng cân đối sổ phát Bảng tổng hợp chi tiết 33
Ghi chú
Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sơ đồ 3.3 Sơ đồ luân chuyển chứng từ.
- Việc áp dụng hình thức hình thức sổ kế toán này phù hợp với trình độ quản lý của đơn vị, đơn giản, thuận tiện cho việc sử dụng máy vi tính phục vụ cho công tác kế toán
- Các loại sổ được thiết kế riêng theo quy định và theo yêu cầu cụ thể của công ty, sao cho đáp ứng được đầy đủ mọi thông tin cần thiết..
- Hệ thống sổ kế toán của công ty gồm có: Chứng từ ghi sổ, Sổ quỹ tiền mặt, Sổ cái, Sổ (bảng tổng hợp), các sổ , thẻ kế toán chi tiết.
- Hiện nay công ty đang sử dụng các hình thức báo cáo sau: + Báo cáo tài chính năm bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán (theo mẫu số B 01-DN)
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (theo mẫu số B 02-DN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo mẫu số B 03-DN)
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính (theo mẫu số B 09-DN)
Bên cạnh các báo cáo tài chính được lập theo chế độ quy định, để phục vụ cho nhu cầu quản trị. Hiện tại công ty còn lập thêm báo cáo quản trị, báo cáo chi phí, báo cáo doanh thu, báo cáo sản lượng, báo cáo giá hoà vốn... Đây là những báo cáo rất có ích cho Ban giám đốc.