BÁNH MỨT KẸO BẢO MINH 2.1 Khái quát chung về công ty.
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 06 tháng 02 năm 2010 Nợ : TK632
Số : 84 Có : TK 156 - Họ và tên người nhận hàng : Nguyễn Bích Loan.
- Lý do xuất kho : Xuất bán trực tiếp.
- Xuất tại kho : Công ty – Địa điểm : Số 16B Hàng Than, HN. S Tên, nhãn hiệu,quy cách, phẩm chất vật tư, dụng Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Bánh chả BCH Gói 240 240 30.000 7.200.000 2 Bánh cốm BCO Hộp 720 720 5.000 3.600.000
3 Bánh xuxê BXU Chiếc 550 550 6.000 3.300.000
Cộng 14.100.000
- Tổng số tiền (Viết bằng chữ) : Mười bốn triệu, một trăm nghìn đồng chẵn./. - Số chứng từ gốc kèm theo : 02.
Ngày 06 tháng 02 năm 2010 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
Đồng thời căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán viên của Công ty lập Hoá đơn GTGT thành 3 liên. Liên 1(màu tím) lưu sổ gốc, liên 2 (màu đỏ) giao cho khách hàng, liên 3 (màu xanh) giao cho bộ phận kho làm thủ tục cấp hàng và đến cuối ngày, bộ phận kho nộp lên phòng kế toán để kế toán bán hàng làm cơ sở để hạch toán.
HOÁ ĐƠN Mẫu số : 01 GTKT – 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG GQ/2010B
Liên 1 : Lưu 000675
Ngày 06 tháng 02 năm 2010
Đơn vị bán hàng : Công ty cổ phần bánh mứt kẹo Bảo Minh. Địa chỉ : Số 16B Hàng Than, Ba Đình, HN.
Số tài khoản :
Điện thoại : MST : 0101966872 Họ tên người mua hàng : Nguyễn Bích Loan.
Tên đơn vị : Công ty Komatsu Việt Nam.
Địa chỉ : 14 Thụy Khuê – Tây Hồ – Hà Nội. Số tài khoản :
Hình thức thanh toán : Tiền mặt. MST : STT Tên hàng hoá, dịch vụ
Đơn vị tính
Số
Lượng Đơn giá Thành tiền
1 Bánh chả Gói 240 30.000 7.200.000
2 Bánh cốm Hộp 720 5.000 3.600.000
3 Bánh xuxê Chiếc 550 6.000 3.300.000
Cộng tiền hàng : 14.100.000
Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 1.410.000
Tổng cộng tiền thanh toán : 15.510.000
Số tiền viết bằng chữ : Mười lăm triệu, năm trăm mười nghìn đồng chẵn./.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Ở kho, thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép phản ánh hàng ngày tình hình nhập, xuất, tồn kho hàng hoá. Mỗi thẻ kho được mở cho một loại mặt
1 0 0 6 8 2
40 0 1 0
hàng theo dõi về mặt hiện vật.
Phương pháp thẻ kho : Căn cứ vào chứng từ nhập, phiếu xuất kho, thủ kho tiến hành lập thẻ kho. Cuối tháng thủ kho kiểm kê đối chiếu với kế toán.
BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
Ngày lập thẻ : Ngày … / … / … Tờ số :
- Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư : Bánh chả. - Đơn vị tính : Gói. - Mã số : BCH. S T T Ngày tháng Số hiệu
chứng từ Diễn giải Số lượng
Ký xác nhận của kế Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn A B C D E 1 2 3 F Tồn cuối tháng 01/2010 2.500 Tháng 02/2010 02/02/10 PXK84 Nhà PP Tân Việt. 2.000 04/02/10 PNK75 Cty Nabisco. 20.000 05/02/10 PXK85 Cửa hàng Nghi Tàm. 3.250 06/02/10 PXK86 Cty Komatsu. 240 … … … ……….. … … … … Tồn cuối tháng 02/2010 25.000 9.490 18.010 x Ngày … tháng … năm …
Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Ở phòng kế toán, kế toán sử dụng các loại sổ chứng từ và các loại sổ chi tiết sau để theo dõi hàng hoá cả về mặt hiện vật lẫn mặt giá trị.
Căn cứ lập : Phiếu xuất kho, Hoá đơn GTGT.
Phương pháp lập : Sổ này mở theo dõi chi tiết cho từng mặt hàng. + Sổ chi tiết hàng hoá.
Căn cứ lập : Các chứng từ liên quan đến nhập kho hàng hoá, bảng giá thành thực hiện và bảng kê tiêu thụ (Chỉ lấy phần số lượng).
Nội dung : Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn từng mặt hàng. Mỗi loại hàng hoá được lập trên một trang sổ.
Phương pháp lập : Hàng ngày, kế toán ghi sổ chi tiết hàng hoá nhập kho theo chỉ tiêu số lượng. Cuối tháng, kế toán tính giá thành chuyển bảng giá thành thực hiện đã tính xong và tiến hành ghi vào sổ chi tiết phần nhập kho theo chỉ tiêu giá trị. Đồng thời kế toán tập hợp số lượng trên “Bảng kê tiêu thụ” (Xuất bán trực tiếp, xuất cho các cửa hàng) để ghi phần xuất theo chỉ tiêu số lượng và chỉ tiêu giá trị (giá vốn). Từ số lượng, giá trị nhập xuất kế toán tính ra số lượng hàng tồn kho.
* Đến ngày 16 – 02 – 2010, Công ty Komatsu Việt Nam thanh toán tiền hàng, kế toán lập phiếu thu rồi chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt, sau đó chuyển sang cho thủ quỹ làm thủ tục nhận tiền.
* Kế toán sẽ hạch toán như sau :
Nợ TK 111: 15.510.000
Đơn vị : Công ty CP bánh mứt kẹo Bảo Minh Mẫu số : 01 – TT
Địa chỉ : Số 16B Hàng Than, HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Quyển số : 02
Ngày 16 tháng 02 năm 2010
Số : 0886 Nợ : TK 111 Có : TK 131 Họ tên người nộp tiền : Nguyễn Bích Loan.
Địa chỉ : Công ty Komatsu Việt Nam. Lý do nộp : Thanh toán tiền hàng kỳ trước.
Số tiền : 15.510.000 đồng. (Viết bằng chữ) : Mười lăm triệu, năm trăm mười nghìn đồng chẵn./.
Kèm theo : 02 chứng từ gốc.
Ngày 16 tháng 02 năm 2010 Giám đốc Kế toán Người nộp tiền Người lập Thủ quỹ (Ký, họ tên, trưởng (Ký, họ tên) phiếu (Ký, họ tên) đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) : Mười lăm triệu, năm trăm mười nghìn đồng
chẵn./.
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý) : ……….... + Số tiền quy đổi : ………...
Phiếu thu này được lập thành 3 liên : 1 liên lưu sổ quỹ, 1 liên giao cho khách hàng, 1 liên dùng để chuyển cho kế toán (theo dõi hạch toán với khách). Cùng với việc phản ánh các khoản thu, kế toán phải mở “Sổ chi tiết công nợ” theo dõi riêng cho từng khách hàng căn cứ vào Hoá đơn GTGT để
ghi sổ.
Cuối tháng căn cứ vào các “Sổ chi tiết công nợ” kế toán vào “Sổ tổng hợp công nợ”.
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 02/2010 được kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung và lập sổ cái TK 511 để theo dõi doanh thu tiêu thụ trong kỳ.
Đơn vị : Công ty CP bánh mứt kẹo Bảo Minh Mẫu số : S03a – DN Địa chỉ : Số 16B Hàng Than, HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)