thanh lý TSCĐ, thu hồi phế liệu trong sản xuất.
Căn cứ vào yêu cầu nhập hàng, phòng vật tư lập 2 liên phiếu nhập rồi giao cho người nhận để làm thủ tục nhập hàng .
A - Số tiền đã ứng:
-...số...ngàv.../.../... -...số...noàv.../.../... B - Số tiền đã thanh toán hoàn ứng kì này:
- ED/2007B .số 0097361 ..ngày 23.... / 06.../ 2007 ...
...78393000... Hồ sơ khác kèm theo : HĐ GTGT, phiếu nhập kho, hiên
hản íũan nhân hànp hná_ nhiếu thu...
c - Chênh lệch:
- Số tam ứng chi không hết (A-B)... - Chi auá số tam ứnp 1B-A1...
Trình tự lập và luân chuyển chứng từ như trên nhưng 1 liên được dùng để đóng vào chứng từ thanh toán lương hoặc thanh toán các yêu cầu cụ thể khác theo sự quản lý của đơn vị.
b. Thủ tục và chứng từ xuất kho NVL:
- Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho, Phiếu đề xuất cấp vật tư... - Quá trinh luân chuyển chứng từ:
Sơ đồ 2.7: Quá trình luân chuyển chứng từ xuất kho NVL
Trong quá trình thi công, các tổ đội có nhu cầu sử dụng NVL(NVL chính) thì nhân viên của đơn vị đó phải ghi danh mục các NVL với các chỉ tiêu cụ thể như: Số lượng, chủng loại,...Sau đó đưa danh mục lên phòng kế toán của đơn vị để kế toán viết phiếu đề nghị cấp phát NVL nộp lên phòng kế toán Công ty. Căn cứ vào tình hình thực tế thi công, phòng kế toán duyệt xuất và đồng thời lập phiếu xuất kho. Thủ kho căn cứ vào số lượng NVL tồn kho, định mức dự trữ NVL, lượng thực tế xuất kho và ghi vào cột thực tế xuất. Phiếu xuất kho được lập thành 2 liên: Đơn vị nhận vật tư giữ một liên, thủ kho giữ một liên để ghi thẻ kho sau đó chuyển lên phòng kế toán làm cơ sở hạch toán và lưu giữ.
Dưói đây là mẫu phiếu xuất kho:
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 20 tháng 6 năm 2007 Nợ: 621 Có:1521
Họ và tên người nhận hàng: Trần Tuấn Ninh, địa chỉ (bộ phận): Đội 3 Lý do xuất kho: Thi công công trình nhà hát ca
CB vật Trưởng Kế Thủ Kế
tư tổ , phòng toán kho toán
đội TCKT vật tư vật tư
Giấy đề nghi cấp phát VT Duyệt Phiếu xuất kho Xuất kho Nhập số liệu vào MT Lưu Mẫu số: 02 - VT QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20-03-2006 của BTC Số: 47 ĐƠN VỊ: Cty CPXD số 9 Bộ phân: Đội XDCT số 3
hai trăm tám hai đồng. Số chứng từ gốc kèm theo:
Ngày 20 tháng 06 năm 2007
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
4.6.2. Hạch toán chi tiết vê NVL:* Phương pháp hạch toán: * Phương pháp hạch toán:
Để quản lý tốt tình hình biến động của NVL theo giá thực tế, kế toán chi tiết NVL tại Công ty CP Xây Dựng số 9 sử dụng phương pháp thẻ song song nhằm mục đích đơn giản hoá việc ghi chép, tiện lợi khi xử lý bằng máy tính, thuận lợi cho công tác kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết hoặc vào cuối kỳ.
SỐ TT
Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm hàng hoá Mã số Đơn vi tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền
Yêu cầu Thực xuat A B c D 1 2 3 4 1) Thép 4)8 Kg 358 8857 3170806 2) Thép 4)22 Kg 2127 9143 19447161 3) Thép 4>10 Kg 1083 10190.5 11036311 4) Thép 4>20 Kg 809 10000 8090000 Cộng X X X 41744282
Nguyên tắc: Tại kho ghi chép về mặt số lượng, ở phòng kế toán ghi chép cả về mặt số lượng và giá tĩị của từng thứ vật liệu cụ thể:
Tại kho : Hàng ngày ghi nhận chứng từ nhập xuất vật liệu, thủ kho phải kiểm tra tính hợp lý hợp pháp của chứng từ rồi tiến hành ghi chép số thực nhập , thực xuất vào chứng từ thẻ kho. Cuối ngày tính ra số tồn kho ghi vào thẻ kho. Định kỳ thủ kho giữ các chứng từ nhập xuất đã được phân loại cho từng thứ vật liệu cho phòng kế toán.
Tại phòng kế toán : Mở sổ chi tiết tài khoản 152 theo từng loại vật liệu cụ thể tương ứng với thẻ kho ở từng kho để phản ánh cả số lượng và giá trị vật liệu. Khi nhận được các chứng từ nhập xuất kho từ thủ kho kế toán vật tư phải kiểm tra chứng từ ghi đơn giá và thành tiền trên chứng từ, sau đó ghi vào thẻ chi tiết vật liệu, cuối tháng cộng sổ chi tiết và tiến hành kiếm tra đối chiếu với thẻ kho . Ngoài ra, để có số liệu đối chiếu với kế toán tổng hợp cần phải tổng hợp nhập xuất tổn kho theo từng nhóm loại vật liệu.
Dưối đây là trình tự hạch toán theo phương pháp thẻ song song:
Sơ đồ 2.8: Hạch toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song
Phiếu nhập kho
Ghi hàng ngày: Quan hệ đối chiếu: Ghi cuối kì:
Theo phương pháp này, quy trình hạch toán chi tiết NVL của Công ty CP Xây Dựng số 9 như sau: Thẻ
kho Sổ kế toánchi tiết
Phiếu Kế toán
xuất kho
CH số 11 - BI - ĐH KĨQD Chuyên Photocopy - Đánh mây - In Luận văn, Tiểu ìuận S: 6.280.688