- Lợi nhuận gộp / Doanh thu thuần
- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh / Doanh thu thuần - Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu
- Tỷ suất sinh lời tổng tài sản - Khả năng thanh toán lãi vay
Bước 6 : Chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính 1/ Khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ
- Khả năng trả nợ gốc trung và dài hạn - Xu hướng lưu chuyển tiền thuần
- Nguồn trả nợ của khách hàng theo đánh giá của cán bộ tín dụng.
- Trong thập niên 90, Báo cáo dòng tiền đã trở thành một công cụ phân tích tài chính quan trọng đối với các tổ chức tín dụng vì các doanh nghiệp vay tiền mặt và cũng có nghĩa vụ phải trả lại bằng tiền mặt. Hiện nay, hầu hết các ngân hàng đều kết hợp sử dụng phân tích tỷ suất và phân tích dòng tiền mặt khi đánh giá các khoản tín dụng thương mại của doanh nghiệp. Việc phân tích các tỷ suất có thể làm sáng tỏ những thay đổi về khả năng sinh lời và quản lý tài sản có và tài sản nợ. Tuy nhiên
các tỷ suất không trực tiếp nói với chúng ta về lượng tiền mặt doanh nghiệp tạo ra để trả các khoản vay.
- Trên cương vị Người cho vay, NHNo&PTNT luôn mong muốn rằng nguồn tiền mà DN dùng để trả nợ gốc và lãi vay được tạo ra từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của DN.
- Báo cáo dòng tiền mặt sẽ giúp kiểm tra một cách chính xác tất cả các thông tin nhận được từ phân tích các tỷ suất và đánh giá vốn lưu động, về tình hình lượng tiền mặt thực tế và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Báo cáo thu nhập luỹ kế Báo các thực thu thực chi
Doanh thu thuần Tiền mặt thu bán hàng
Trừ : Giá vốn hàng hoá Trừ : Chi phí sản xuất bằng tiền
Thành : Lợi nhuận gộp Thành : Tiền mặt Lợi nhuận gộp
Trừ : Chi phí hoạt động Trừ : Chi phí hoạt động bằng tiền
Thành : Thu nhập từ hoạt động Thành : Tiền thu từ hoạt động kinh doanh
Trừ : Chi phí trả lãi Trừ : Chi phí trả lãi bằng tiền mặt Cộng : Thu nhập khác Cộng : Thu nhập khác bằng tiền mặt Trừ : Chi phí khác Trừ : Chi phí khác bằng tiền mặt Trừ : Khoản nộp thuế Trừ : Tiền nộp thuế
Thành : Thu nhập ròng Thành : Thu nhập ròng bằng tiền mặt
Trừ : Các khoản nợ dài hạn đã đến hạn
Thành : Tiền sau khi khấu trừ nợ
Trừ : Chi phí tài sản vốn và đầu tư
Thành : Nhu cầu / thừa về nguồn tài chính
Tăng ,giảm các khoản vay ngắn hạn Tăng giảm cáckhoản vay dài hạn Tăng giảm vốn chủ sở hữu
Thành : Nguồn tài trợ bằng tiền mặt
Tăng giảm về tiền mặt